บทเรียนที่ 2: ลดขั้นตอน ลดหย่อนภาษี และขยายการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัว

ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ไม่เพียงแต่มุ่งเน้นการปรับนโยบายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการปฏิรูปกระบวนการ การกระจายอำนาจที่ยืดหยุ่น และการประยุกต์ใช้เทคโนโลยี การขยายการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนและการลดความซับซ้อนของตารางภาษี คาดว่าจะช่วยลดภาระของผู้เสียภาษี เพิ่มความเป็นธรรม และรักษาแหล่งรายได้ที่ยั่งยืน

การขยายการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวและการย่นระยะเวลาการจ่ายภาษีคาดว่าจะช่วยลดภาระของผู้เสียภาษี เพิ่มความยุติธรรม และรักษาแหล่งรายได้ที่ยั่งยืน

ไม่มีภาระเพิ่มแก่ผู้เสียภาษี

จุดเน้นประการหนึ่งของร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) คือ การปฏิรูปกระบวนการบริหาร โดยมุ่งเน้นให้ชัดเจน คือ เรียบง่าย โปร่งใส สะดวก และไม่เพิ่มภาระให้ผู้เสียภาษี

ผู้แทนจากหน่วยงานร่างกฎหมาย กระทรวงการคลัง ได้เน้นย้ำถึงความจำเป็นในการทบทวนขั้นตอนต่างๆ อย่างครอบคลุม ลดการใช้คนกลาง และส่งเสริมการให้บริการสาธารณะออนไลน์และการประยุกต์ใช้เทคโนโลยีดิจิทัลในการบริหารจัดการภาษี ซึ่งสอดคล้องกับแนวโน้มการปฏิรูปการบริหารราชการแผ่นดินและการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลของประเทศ ซึ่งจะช่วยประหยัดเวลาและค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามกฎหมายสำหรับประชาชนและภาคธุรกิจ พร้อมทั้งเพิ่มประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการบริหารจัดการภาครัฐ

ควบคู่ไปกับการปฏิรูปกระบวนการ คือการกระจายอำนาจและการมอบอำนาจที่เข้มแข็งยิ่งขึ้น ร่างกฎหมายกำหนดให้รัฐบาลมีอำนาจในการกำหนดรายละเอียดเนื้อหาสำคัญหลายประการ เช่น ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว เกณฑ์รายได้ธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ขอบเขตของการบริจาคเพื่อการกุศลและเพื่อมนุษยธรรมที่สามารถหักลดหย่อนได้ การหักลดหย่อนเฉพาะอื่นๆ รวมถึงระดับเงินสมทบประกันสังคมสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญภาคสมัครใจ ประเด็นเหล่านี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับความผันผวน ทางเศรษฐกิจและสังคม ซึ่งจำเป็นต้องมีกลไกที่ยืดหยุ่นและการปรับเปลี่ยนอย่างทันท่วงที แทนที่จะรอกระบวนการแก้ไขกฎหมายที่ยืดเยื้อ

ไม่เพียงแต่รัฐบาล กระทรวงการคลัง และกระทรวงและสาขาอื่นๆ อีกหลายแห่ง ยังได้รับอำนาจเฉพาะในการกำหนดหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับผู้เชี่ยวชาญ นักวิทยาศาสตร์ ทรัพยากรบุคคลด้านเทคโนโลยีขั้นสูง และบุคคลที่มีนโยบายยกเว้นและลดหย่อนภาษีพิเศษ การกระจายอำนาจนี้ก่อให้เกิดความคิดริเริ่มและความยืดหยุ่นในการบริหารจัดการ และสอดคล้องกับเจตนารมณ์ของการกระจายอำนาจและการมอบหมายอำนาจที่พรรคและรัฐกำลังดำเนินการอย่างแข็งขันในการปฏิรูปสถาบัน

นายเจื่อง บา ตวน รองอธิบดีกรมบริหารและกำกับดูแลนโยบายภาษี ค่าธรรมเนียม และค่าบริการ (กระทรวงการคลัง) กล่าวว่า ร่างกฎหมายฉบับนี้จัดทำขึ้นโดยพิจารณาจากกฎระเบียบปัจจุบันอย่างครอบคลุม เนื้อหาที่ปรับปรุงใหม่มุ่งเน้นไปที่ประเด็นสำคัญๆ เช่น การจัดทำกฎระเบียบเกี่ยวกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีและการคำนวณภาษี การทบทวนและเพิ่มเติมการยกเว้นภาษี การแก้ไขกฎระเบียบเกี่ยวกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการหักลดหย่อนภาษี หนึ่งในเนื้อหาสำคัญคือการปรับปรุงตารางภาษีแบบก้าวหน้า ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว และการเพิ่มการหักลดหย่อนพิเศษ

ประเด็นสำคัญล่าสุดของร่างกฎหมายฉบับนี้คือข้อเสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้เสียภาษีจาก 11 ล้านดองต่อเดือน เป็น 15.5 ล้านดองต่อเดือน และสำหรับผู้พึ่งพาอาศัยจาก 4.4 ล้านดอง เป็น 6.2 ล้านดองต่อเดือน เนื้อหานี้ได้รับความเห็นชอบจากคณะผู้แทนรัฐสภา กระทรวง หน่วยงาน ท้องถิ่น และประชาชนทั่วไปเป็นอย่างมาก

นักวิเคราะห์ระบุว่า การปรับขึ้นนี้สอดคล้องกับอัตราการเติบโตของ GDP ต่อหัวและรายได้เฉลี่ยของประชาชนตั้งแต่ปี 2563 จนถึงปัจจุบัน ซึ่งเพิ่มขึ้นประมาณ 40-42% ที่สำคัญยิ่งกว่านั้น ในบริบทของค่าครองชีพที่พุ่งสูงขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งในเมืองใหญ่ การเพิ่มการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนจะช่วยลดภาระภาษีของแรงงานได้อย่างมาก

ยกตัวอย่างเช่น การลดหย่อนภาษีแบบใหม่นี้ ผู้ที่มีรายได้ 15 ล้านดองต่อเดือนหลังหักภาษีประกันภัยจะไม่ต้องจ่ายภาษี ส่วนผู้ที่มีรายได้ 20 ล้านดองจะจ่ายเพียงประมาณ 120,000 ดองต่อเดือน แทนที่จะเป็นตัวเลขที่สูงกว่ามากก่อนหน้านี้ คาดว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะช่วยสนับสนุนการดำรงชีวิตโดยตรงและเพิ่มช่องทางในการกระตุ้นการบริโภค ซึ่งจะส่งผลทางอ้อมต่อการเพิ่มรายได้งบประมาณผ่านภาษีทางอ้อมอื่นๆ

ในความเป็นจริง กระบวนการรวบรวมความคิดเห็นของประชาชนแสดงให้เห็นว่าทางเลือกในการเพิ่มการหักลดหย่อนภาษีเป็น 15.5 ล้านดองได้รับการสนับสนุนอย่างล้นหลาม กระทรวงการคลังได้รับความคิดเห็นมากมาย ซึ่งคณะผู้แทนจากสมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติหลายคณะ เช่น ก่าเมา, เหงะอาน, กวางจิ, ไลเจิว, เตวียนกวาง... ได้เลือกทางเลือกนี้อย่างเป็นเอกฉันท์ โดยพิจารณาว่าเป็นทางออกที่ยุติธรรม สมเหตุสมผล และสมจริง

ความคิดเห็นจำนวนมากเน้นย้ำว่าการปรับเปลี่ยนนี้ไม่เพียงแต่ช่วยลดภาระภาษีและเพิ่มรายได้ที่ใช้จ่ายได้สำหรับครัวเรือนเท่านั้น แต่ยังสร้างผลกระทบเชิงบวกอีกด้วย ได้แก่ การกระตุ้นการบริโภค การเติบโต และเพิ่มรายได้จากภาษีการบริโภคอื่นๆ ทางอ้อม

ที่น่าสังเกตคือ เรื่องราวในชีวิตจริงจากคนงานยิ่งตอกย้ำถึงความเร่งด่วนของการปรับเปลี่ยนนี้ ยกตัวอย่างเช่น คุณเหงียน ถวี เซือง พนักงานหน่วยบริการสาธารณะแห่งหนึ่งในฮานอย มีรายได้ประมาณ 12 ล้านดองต่อเดือน แต่ยังต้องจ่ายภาษี ขณะเดียวกันก็ต้องจ่ายค่าเช่า ค่าไฟ ค่าน้ำ และค่าครองชีพเพิ่มขึ้น ทำให้ “เงินเหลือไม่มาก”

หรืออย่างคุณเหงียน มินห์ ฮวง ผู้มีรายได้เพียง 9.5 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งโดยหลักการแล้วไม่ต้องเสียภาษี แต่ทุกครั้งที่ได้รับโบนัสในช่วงวันหยุดและเทศกาลเต๊ด ภาษีจะถูกหักออกเพราะเขาไม่มีผู้ติดตาม ส่วนคุณเล ถิ เตวี๊ยต การเลี้ยงดูเด็กเล็กที่มีเงินเดือน 21 ล้านดองต่อเดือน เมื่อเกิดเหตุการณ์เช่นเด็กต้องเข้าโรงพยาบาล ค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นทำให้ทั้งแม่และลูก “ติดลบเป็นเดือนๆ” ทั้งๆ ที่ยังต้องจ่ายภาษีอยู่...

ตัวอย่างเหล่านี้แสดงให้เห็นว่านโยบายภาษีในปัจจุบันไม่สอดคล้องกับการใช้จ่ายจริงของประชาชน และการปรับลดหย่อนภาษีครัวเรือนเป็น 15.5 ล้านดองเป็นขั้นตอนที่จำเป็นเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมและความสมเหตุสมผล ไม่เพียงเท่านั้น การปรับลดหย่อนภาษีครัวเรือนยังแสดงให้เห็นว่านโยบายภาษีได้เปลี่ยนแนวคิดจาก "การปรับลดเมื่อดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ผันผวนมากกว่า 20%" มาเป็นแนวทางที่ยืดหยุ่นมากขึ้น โดยเชื่อมโยงกับความเป็นจริงของชีวิตและระดับรายได้ของประชาชน

นี่คือก้าวสำคัญในการกำหนดนโยบาย ก้าวข้ามสถานการณ์ “ที่อยู่เบื้องหลังชีวิต” ที่ก่อให้เกิดความไม่พอใจของประชาชน กฎระเบียบใหม่นี้รับประกันสิทธิของผู้เสียภาษีได้ดียิ่งขึ้น ขณะเดียวกัน นโยบายต่างๆ ก็เข้าถึงได้ง่ายขึ้น เป็นที่ยอมรับมากขึ้น และสร้างฉันทามติทางสังคม มุ่งสู่ระบบภาษีที่ยุติธรรม โปร่งใส และสอดคล้องกัน สอดคล้องกับข้อกำหนดในทางปฏิบัติของการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม และผลักดันนโยบายหลักของพรรคและรัฐให้เป็นระบบสถาบัน

การลดความซับซ้อนของตารางภาษีแบบก้าวหน้าและผลกระทบในทางปฏิบัติ

แม้ว่าการปฏิรูปกระบวนการและการขยายการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนจะส่งผลดีต่อผู้เสียภาษีโดยตรง แต่การลดอัตราภาษีแบบก้าวหน้าจากเจ็ดระดับเป็นห้าระดับนั้นมีความสำคัญทั้งในเชิงเทคนิคและเชิงกลยุทธ์ หนึ่งในประเด็นที่น่ากังวลที่สุดคือนโยบายการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน รัฐมนตรีช่วยว่าการกระทรวงการคลัง Cao Anh Tuan กล่าวว่า ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) สะสมนับตั้งแต่ช่วงปรับครั้งล่าสุดนั้นเกือบถึงเกณฑ์ 20% ซึ่งเป็นเกณฑ์ที่กำหนดให้มีการปรับลด ดังนั้น กระทรวงการคลังจึงได้นำเสนอแผนปรับลดภาษีต่อคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติในปีนี้

รัฐมนตรีช่วยว่าการ Cao Anh Tuan กล่าวว่า กระทรวงการคลังกำลังพิจารณาทางเลือกมากมายในการเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน ซึ่งการใช้ค่าเฉลี่ยทั่วประเทศจะเป็นประโยชน์ต่อประชาชนในจังหวัดยากจนและพื้นที่ห่างไกลมากกว่า อย่างไรก็ตาม นโยบายนี้จำเป็นต้องสร้างความเป็นธรรมและหลีกเลี่ยงผลกระทบฉับพลันต่อรายได้งบประมาณ

ภายใต้กฎระเบียบปัจจุบัน ตารางภาษีประกอบด้วย 7 ระดับ โดยมีอัตราภาษีตั้งแต่ 5% ถึง 35% อย่างไรก็ตาม หลายฝ่ายมองว่าโครงสร้างนี้มีความซับซ้อน ทำให้เกิดสถานการณ์ "ก้าวกระโดด" ได้ง่าย และก่อให้เกิดความยากลำบากในการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี

ผู้แทนหน่วยงานร่างกฎหมาย กล่าวว่า ร่างกฎหมายดังกล่าวเสนอทางเลือกที่สั้นลง 2 ทาง โดยทั้งสองทางมี 5 ระดับ โดยช่องว่างรายได้ระหว่างระดับจะกว้างขึ้น อัตราภาษีขั้นต่ำยังคงอยู่ที่ 5% และอัตราภาษีขั้นสูงสุดคงอยู่ที่ 35%

ผู้ใช้แรงงานสนใจเสนอเพิ่มวงเงินหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในร่าง พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน)

ตัวเลือกที่ 1 : กำหนดอัตราภาษี 5% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 10 ล้านดอง 15% สำหรับรายได้ 10-30 ล้านดอง 20% สำหรับรายได้ 30-50 ล้านดอง 30% สำหรับรายได้ 50-80 ล้านดอง และ 35% สำหรับรายได้มากกว่า 80 ล้านดอง

ตัวเลือกที่ 2: คงระดับสองระดับแรกไว้ แต่ปรับระดับถัดไปเป็น 25% สำหรับ 30-60 ล้านดอง 30% สำหรับ 60-100 ล้านดอง และ 35% สำหรับ 100 ล้านดองขึ้นไป ความแตกต่างคือ ตัวเลือกที่ 2 จะให้ประโยชน์มากกว่าแก่กลุ่มผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงกว่า 50 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งหมายความว่างบประมาณแผ่นดินจะสูญเสียรายได้มากขึ้น

จากการคำนวณ ทางเลือกที่ 2 อาจทำให้รายได้งบประมาณลดลงประมาณ 21 ล้านล้านดอง ขณะที่ ทางเลือกที่ 1 จะทำให้รายได้ลดลงประมาณ 12 ล้านล้านดอง อย่างไรก็ตาม ผลกระทบเชิงบวกคือผู้เสียภาษีจะมีภาระลดลงอย่างมาก ซึ่งจะช่วยกระตุ้นการบริโภคและส่งเสริมตลาดแรงงาน

อันที่จริง ผลสำรวจมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในปี พ.ศ. 2567 แสดงให้เห็นว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวจะสูงถึง 5.4 ล้านดองต่อเดือน ขณะที่ประชากร 20% ที่ร่ำรวยที่สุดจะมีรายได้เฉลี่ยเพียง 11.8 ล้านดองต่อเดือน ข้อเสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเป็น 15.5 ล้านดองต่อเดือน จะทำให้ผู้มีรายได้ปานกลางถึงต่ำจำนวนมากไม่ต้องเสียภาษีอีกต่อไป สิ่งนี้สะท้อนให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงนโยบายขั้นพื้นฐาน นั่นคือ การให้ความสำคัญกับการคุ้มครองกลุ่มผู้มีรายได้น้อยและปานกลาง ควบคู่ไปกับการควบคุมกลุ่มผู้มีรายได้สูงอย่างเข้มงวดยิ่งขึ้น นโยบายใหม่นี้ยังช่วยลด "ต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบ" ของประชาชน เมื่อจำนวนขั้นภาษีมีน้อยลง เข้าใจง่ายขึ้น คาดการณ์ได้ง่ายขึ้น และช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถแจ้งข้อมูลอย่างตรงไปตรงมาแทนที่จะพยายามหลีกเลี่ยง

การลดอัตราภาษีและเพิ่มการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งในบริบทของค่าครองชีพที่สูงขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับกลุ่มแรงงานในเขตเมืองใหญ่ สมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติและประชาชนส่วนใหญ่มีความคิดเห็นว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีในปัจจุบันล้าสมัยและไม่เหมาะสมกับราคาปัจจุบันอีกต่อไป ดังนั้น การปรับลดหย่อนภาษีนี้จึงไม่เพียงแต่ช่วยลดภาระทางการเงินของผู้เสียภาษีได้บางส่วนเท่านั้น แต่ยังสร้างฉันทามติทางสังคม เพิ่มความเป็นธรรมและความสมเหตุสมผลของนโยบายภาษีอีกด้วย

ในระยะยาว การปฏิรูปภาษีและการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวยังเชื่อมโยงกับยุทธศาสตร์การปฏิรูประบบภาษีจนถึงปี 2573 ซึ่งเป็นก้าวสำคัญที่จะทำให้มั่นใจว่านโยบายภาษีสอดคล้องกับมาตรฐานการครองชีพ รายได้ และแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ ควบคู่ไปกับการส่งเสริมการพัฒนาตลาดแรงงานในบริบทของการบูรณาการ เมื่อสิทธิของผู้เสียภาษีได้รับการคุ้มครอง ภาระทางกระบวนการลดลง ความเชื่อมั่นในนโยบายภาษีจะแข็งแกร่งขึ้น ซึ่งจะส่งเสริมแหล่งรายได้ที่ยั่งยืนและสร้างรากฐานสำหรับการเติบโตทางเศรษฐกิจ

รัฐมนตรีช่วยว่าการ Cao Anh Tuan กล่าวว่า ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ไม่เพียงแต่เป็นการปรับอัตราภาษีหรือการหักลดหย่อนภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็นการเปลี่ยนแปลงแนวทางนโยบายอีกด้วย การลดขั้นตอนการบริหาร การกระจายอำนาจอย่างยืดหยุ่น การขยายการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน และการลดอัตราภาษีแบบก้าวหน้า ล้วนแสดงให้เห็นถึงความพยายามของรัฐในการให้ประชาชนและภาคธุรกิจเป็นศูนย์กลางของการปฏิรูป นับเป็นพื้นฐานสำคัญของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อสร้างหลักประกันความเท่าเทียมทางสังคมและสร้างรายได้งบประมาณในระยะการพัฒนาใหม่

“กระทรวงการคลังจะยังคงรับฟังความคิดเห็นจากภาคธุรกิจ สมาคม ท้องถิ่น และผู้เชี่ยวชาญ เพื่อสร้างนโยบายที่เป็นธรรมและโปร่งใส พร้อมทั้งสนับสนุนเสถียรภาพทางเศรษฐกิจและเพิ่มรายได้งบประมาณอย่างยั่งยืน” รัฐมนตรีช่วยว่าการกระทรวงการคลังกล่าวยืนยัน

มินห์ เฟือง

ที่มา: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html