ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ประกอบด้วยใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัส และใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้นใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานด้านภาษีคืออะไร?
 |
| คำแนะนำสำหรับการแปลงเป็นใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานจัดเก็บภาษี (ที่มา: AzTax) |
1. ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานด้านภาษีคืออะไร
ตามจุด a ข้อ 2 มาตรา 3 ของ Decree 123/2020/ND-CP ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานด้านภาษีคือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ออกรหัสโดยหน่วยงานด้านภาษีก่อนที่องค์กรหรือบุคคลจะขายสินค้าหรือวัสดุสิ้นเปลือง สินค้า ให้บริการจัดส่งแก่ผู้ซื้อ
รหัสของหน่วยงานด้านภาษีในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ประกอบด้วยหมายเลขธุรกรรมซึ่งเป็นชุดตัวเลขเฉพาะที่สร้างโดยระบบของหน่วยงานด้านภาษีและชุดอักขระที่เข้ารหัสโดยหน่วยงานด้านภาษีตามข้อมูลของผู้ขาย ใบเรียกเก็บเงิน
2. คำแนะนำในการแปลงเป็นใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานด้านภาษี
คำแนะนำในการแปลงและใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานด้านภาษีตามมาตรา 5 ของหนังสือเวียน 78/2021/TT-BTC มีดังนี้:
– หากผู้เสียภาษีที่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์โดยไม่มีรหัสจำเป็นต้องแปลงเป็นใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสจากหน่วยงานภาษี พวกเขาจะต้องเปลี่ยนแปลงข้อมูลการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ตามบทบัญญัติของมาตรา 15 123 Decree 2020/XNUMX/ND-CP
– ผู้เสียภาษีจะต้องใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์โดยไม่มีรหัสตามที่กำหนดในข้อ 2 มาตรา 91 ของกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี หากในกรณีที่ถูกระบุว่ามีความเสี่ยงทางภาษีสูงตามบทบัญญัติของหนังสือเวียนที่ 31/2021/ TT-BTC และได้รับแจ้งจากหน่วยงานสรรพากร (แบบฟอร์มหมายเลข 01/TB-KTT ภาคผนวก IB ที่ออกพร้อมกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP) เรื่อง การแปลงไปใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงาน ภาษีจะต้องแปลงเป็นใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์กับหน่วยงานภาษี รหัส
ภายในสิบ (10) วันทำการ นับจากวันที่กรมสรรพากรออกประกาศ ผู้เสียภาษีจะต้องเปลี่ยนแปลงข้อมูลเกี่ยวกับการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (เปลี่ยนจากการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสเป็นใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์) อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานสรรพากร) ตามข้อกำหนด ของ Article 15 ของ Decree 123/2020/ND-CP และปฏิบัติตามประกาศของหน่วยงานด้านภาษี
หลังจาก 12 เดือนนับจากเวลาที่เปลี่ยนไปใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานด้านภาษี หากผู้เสียภาษีต้องการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์โดยไม่มีรหัส:
ผู้เสียภาษีเปลี่ยนแปลงข้อมูลโดยใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ตามบทบัญญัติของมาตรา 15 ของพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP หน่วยงานด้านภาษีจะต้องยึดตามบทบัญญัติของข้อ 2 มาตรา 91 ของกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี และบทบัญญัติของหนังสือเวียนหมายเลข หนังสือเวียน 31/2021/TT-BTC เพื่อการตรวจสอบและการตัดสินใจ
3. คำแนะนำในการสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์พร้อมรหัสหน่วยงานจัดเก็บภาษี
คำแนะนำสำหรับการสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานจัดเก็บภาษีตามมาตรา 17 ของพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP มีดังนี้:
* สร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์พร้อมรหัสหน่วยงานด้านภาษี:
– รัฐวิสาหกิจ องค์กรทางเศรษฐกิจ องค์กรอื่นๆ ครัวเรือนธุรกิจ และบุคคลที่อยู่ภายใต้หัวข้อที่กล่าวถึงในข้อ 1 มาตรา 14 ของพระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP หากเข้าถึงพอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรทั่วไปเพื่อทำใบแจ้งหนี้ ให้ใช้บัญชีที่ให้ไว้เมื่อลงทะเบียนเพื่อทำ:
+ จัดทำใบแจ้งหนี้สำหรับการขายสินค้าและการให้บริการ
+ ลงนามแบบดิจิทัลในใบแจ้งหนี้ที่ออกและส่งใบแจ้งหนี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อออกรหัส
– องค์กร องค์กรทางเศรษฐกิจ องค์กรอื่นๆ ครัวเรือนธุรกิจ และบุคคลทั่วไปที่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์พร้อมรหัสหน่วยงานภาษีผ่านองค์กรที่ให้บริการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ สามารถเข้าถึงหน้าข้อมูล องค์กรที่ให้บริการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ หรือใช้ซอฟต์แวร์ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของหน่วยเพื่อดำเนินการ:
+ จัดทำใบแจ้งหนี้สำหรับการขายสินค้าและการให้บริการ
+ ลงนามแบบดิจิทัลในใบแจ้งหนี้ที่ออกและส่งใบแจ้งหนี้ไปยังองค์กรที่ให้บริการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เพื่อให้หน่วยงานด้านภาษีออกรหัส
* ออกรหัสใบแจ้งหนี้:
– ใบแจ้งหนี้ที่ออกพร้อมรหัสโดยหน่วยงานด้านภาษีจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่า:
+ เนื้อหาทั้งหมดของใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ตามที่กำหนดไว้ใน Article 10 ของ Decree 123/2020/ND-CP
+ รูปแบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องตามที่กำหนดไว้ใน Article 12 ของ Decree 123/2020/ND-CP
+ ข้อมูลการลงทะเบียนที่ถูกต้องตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 15 ของ Decree 123/2020/ND-CP
+ ไม่ใช่กรณีหยุดใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสภาษีตามที่กำหนดในข้อ 1 มาตรา 16 พระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP
– ระบบการออกรหัสใบแจ้งหนี้ของกรมสรรพากรจะออกรหัสใบแจ้งหนี้โดยอัตโนมัติและส่งคืนผลลัพธ์ของการออกรหัสใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ส่ง
* องค์กร องค์กรทางเศรษฐกิจ องค์กรอื่นๆ ครัวเรือน และบุคคลที่ขายสินค้าและให้บริการมีหน้าที่รับผิดชอบในการส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ออกพร้อมรหัสหน่วยงานด้านภาษีให้กับผู้ซื้อ
วิธีการส่งและรับใบแจ้งหนี้นั้นดำเนินการตามข้อตกลงระหว่างผู้ขายและผู้ซื้อเพื่อให้มั่นใจว่าเป็นไปตามกฎหมายว่าด้วยธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์
