ต้องการการแลกเปลี่ยนเรียนรู้ประสบการณ์จากตะวันตกและอาเซียน

ภาษีขั้นต่ำระดับโลกเป็นความท้าทายครั้งใหญ่ แต่ก็นำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนาม ในอนาคตอันใกล้นี้ ประเทศจำเป็นต้องแลกเปลี่ยนแนวคิดและบทเรียนที่ประสบความสำเร็จกับประเทศอื่นๆ

การใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะนำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนาม เช่น การเพิ่มรายได้งบประมาณจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม และการจำกัดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี และการกำหนดราคาโอน (ที่มา: VOV)

ในการประชุมสมัยสามัญครั้งที่ 6 ของ รัฐสภาชุด ที่ 15 ผู้แทนทั้งหมดเห็นพ้องต้องกันว่าจำเป็นต้องออกมติเกี่ยวกับประเด็นการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎข้อบังคับเกี่ยวกับ การกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก (ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก)

เปิดโอกาสใหม่ๆ

ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเป็นข้อตกลงที่ประเทศกลุ่ม G7 บรรลุเมื่อเดือนมิถุนายน พ.ศ. 2564 เพื่อป้องกันไม่ให้บริษัทข้ามชาติย้ายกำไรไปยังประเทศที่มีภาษีต่ำเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี โดยจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 อัตราภาษีจะอยู่ที่ 15% สำหรับบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้รวมรวมกัน 750 ล้านยูโร (ประมาณ 800 ล้านดอลลาร์สหรัฐ) หรือมากกว่าใน 2 ปีติดต่อกันมากที่สุดจาก 4 ปี

สหราชอาณาจักร ญี่ปุ่น เกาหลีใต้ และสหภาพยุโรป (EU) จะจัดเก็บภาษีดังกล่าวในปี 2024 เวียดนามก็มีแผนที่จะจัดเก็บภาษีนี้ในเวลาเดียวกันด้วย

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังโฮ ดึ๊ก ฟ็อก กล่าวว่า ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไม่ใช่สนธิสัญญาหรือข้อผูกพันระหว่างประเทศ และไม่ใช่ข้อบังคับที่ประเทศต่างๆ จะต้องบังคับใช้ อย่างไรก็ตาม หากเวียดนามไม่บังคับใช้ภาษีนี้ เวียดนามจะเสียสิทธิ์ในการกำหนดภาษี และธุรกิจต่างๆ จะต้องเสียภาษีเพิ่มเติมให้กับประเทศบ้านเกิด ซึ่งเป็นที่ตั้งสำนักงานใหญ่ของบริษัทแม่

การกำหนดภาษีนี้จะนำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนาม เช่น การเพิ่มรายได้งบประมาณจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม และการจำกัดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี และการกำหนดราคาโอน

นโยบายภาษีขั้นต่ำระดับโลกที่พัฒนาโดย รัฐบาล เวียดนามและเสนอให้บังคับใช้ตั้งแต่ต้นปี 2567 รวมไปถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับการสังเคราะห์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี (IRR) และภาษีขั้นต่ำเสริมในประเทศมาตรฐาน (QDMTT)

จากการตรวจสอบของกรมสรรพากร ( กระทรวงการคลัง ) พบว่ามีบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามและได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก หากประเทศที่มีบริษัทแม่ทั้งหมดเริ่มใช้ภาษีนี้ตั้งแต่ปี 2567 ประเทศเหล่านี้จะเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมอีกประมาณ 14,600 พันล้านดองในปีหน้า

เมื่อเวียดนามนำ IRR มาใช้กับวิสาหกิจเวียดนามที่ลงทุนในต่างประเทศ โดยมีรายได้รวมขั้นต่ำ 750 ล้านยูโร และภาษีเงินได้นิติบุคคลจริงของบริษัทสมาชิกในประเทศอื่นต่ำกว่าระดับขั้นต่ำ (15%) เวียดนามจะเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมจากหน่วยเหล่านี้

นายหวู ตวน อันห์ สมาชิกถาวรของคณะกรรมการการคลังและงบประมาณ ได้แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับประเด็นนี้ว่า จำเป็นต้องมีการจัดเก็บภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเพิ่มเติม หากเวียดนามไม่จัดเก็บภาษีนี้ ประเทศอื่นๆ จะจัดเก็บแทน ซึ่งจะทำให้เวียดนามสูญเสียภาษีประมาณ 14,600 พันล้านดอง

นายหวู ตวน อันห์ เน้นย้ำว่า “ธรรมชาติของภาษีขั้นต่ำทั่วโลกคือ วิสาหกิจที่ลงทุนโดยต่างชาติในเวียดนามที่ได้รับอัตราภาษีพิเศษ 10% จะต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมเพื่อให้ถึงระดับ 15% ตามที่องค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) กำหนด ซึ่งหมายความว่าแรงจูงใจทางภาษีสำหรับวิสาหกิจเหล่านี้จะลดลงเมื่อเทียบกับก่อนหน้านี้

ดังนั้น ควบคู่ไปกับกลไกภาษีขั้นต่ำระดับโลก จึงจำเป็นต้องศึกษานโยบายสนับสนุนเพิ่มเติมเพื่อสร้างความมั่นใจให้กับบริษัทต่างชาติที่จะลงทุน นโยบายเหล่านี้ยังไม่ได้รับการศึกษาและนำเสนอต่อรัฐสภา

Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu: Cần trao đổi, học hỏi kinh nghiệm từ phương Tây và ASEAN

มีบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามและได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำทั่วโลก (ที่มา: Vietnamnet)

เพื่อนำภาษีขั้นต่ำระดับโลกมาใช้ให้ประสบความสำเร็จ

ศาสตราจารย์ ดร. Andreas Stoffers ผู้อำนวยการมูลนิธิ Friedrich Naumann (FNF) ประจำประเทศเวียดนาม ให้สัมภาษณ์กับผู้สื่อข่าว TG&VN ว่าในประเทศเยอรมนี ภาษีขั้นต่ำระดับโลกมักได้รับการมองในแง่ดี

“เศรษฐกิจที่ใหญ่ที่สุดของยุโรปหวังว่าภาษีดังกล่าวจะช่วยต่อสู้กับแหล่งหลบเลี่ยงภาษีและการหลีกเลี่ยงภาษีของบริษัทข้ามชาติ นักการเมืองเยอรมันส่วนใหญ่สนับสนุนโครงการนี้ เพราะจะช่วยให้บริษัทข้ามชาติจ่ายภาษีอย่างเป็นธรรม และนำเงินเข้าคลังของรัฐมากขึ้น” ศาสตราจารย์ ดร. อันเดรียส สตอฟเฟอร์ส กล่าวเน้นย้ำ

เมื่อวันที่ 10 พฤศจิกายน รัฐสภาสหพันธ์เยอรมนีได้อนุมัติพระราชกฤษฎีกาสหภาพยุโรปว่าด้วยภาษีขั้นต่ำทั่วโลกอย่างเป็นทางการ ซึ่งรัฐบาลกลางเป็นผู้เสนอ รัฐบาลสหพันธ์เยอรมนีระบุว่าวัตถุประสงค์ของกฎหมายนี้คือการนำองค์ประกอบหลักของข้อตกลงระหว่างประเทศมาปฏิบัติ เพื่อ “ต่อสู้กับการแข่งขันทางภาษีและการวางแผนภาษีเชิงรุก ซึ่งจะส่งเสริมความเป็นธรรมทางภาษีและการแข่งขันที่เป็นธรรม”

ในเวียดนาม ศาสตราจารย์แอนเดรียส สตอฟเฟอร์ส สังเกตว่ารัฐบาลเห็นถึงความจำเป็นเร่งด่วนในการดำเนินการ จึงริเริ่มการวิจัยอย่างละเอียดเกี่ยวกับกฎภาษีขั้นต่ำระดับโลก สมาคมวิสาหกิจต่างชาติแห่งเวียดนาม (VAFIE) ได้จัดตั้งคณะทำงานซึ่งประกอบด้วยผู้เชี่ยวชาญจากหลากหลายสาขาเพื่อหารือกับรัฐบาล

ผู้เชี่ยวชาญเน้นย้ำว่า “เป็นความจริงที่ว่า หากเวียดนามบังคับใช้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างล่าช้าเกินไป อาจส่งผลเสียต่อประเทศ ในทางกลับกัน เวียดนามจะไม่ได้รับส่วนต่างภาษี 8% จากบริษัทการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) กว่า 100 แห่งที่มีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีนี้ เงินจำนวนนี้เทียบเท่ากับงบประมาณแผ่นดินของเวียดนามหลายพันล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปี”

ในทางกลับกัน สภาพแวดล้อมการลงทุนในเวียดนามจะได้รับผลกระทบ เนื่องจากนักลงทุนจะย้ายการลงทุนของตนไปยังประเทศอื่นที่มีกลไกการแบ่งปันผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับกฎระเบียบภาษีฉบับใหม่นี้

ศาสตราจารย์ ดร. อันเดรียส สตอฟเฟอร์ส กล่าวว่า เพื่อให้การบังคับใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกประสบความสำเร็จ เวียดนามจำเป็นต้องแลกเปลี่ยนแนวคิดและบทเรียนที่ประสบความสำเร็จกับประเทศอื่นๆ ไม่เพียงแต่ควรพิจารณาแนวทางและประสบการณ์ของประเทศอุตสาหกรรมตะวันตกเท่านั้น แต่ยังรวมถึงประเทศเศรษฐกิจเกิดใหม่อื่นๆ ในภูมิภาคอาเซียนด้วย

ศ.ดร. อันเดรียส สตอฟเฟอร์ ยืนยันว่า “ภาษีขั้นต่ำระดับโลกเป็นความท้าทายครั้งใหญ่ แต่ก็นำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนาม การหลีกเลี่ยงภาษีและการกำหนดราคาโอนเคยเป็นปัญหาที่เจ็บปวดในอดีต ปัจจุบัน สิ่งเหล่านี้ต้องได้รับการแก้ไขในบริบทของการหารือเกี่ยวกับการบังคับใช้กฎหมายเกี่ยวกับกลไกสำหรับภาษีระดับโลกนี้”

เวียดนามยังคงเป็นจุดหมายปลายทางที่น่าสนใจและมีข้อได้เปรียบมากมายสำหรับนักลงทุน นอกจากการปฏิรูปภาษีนี้แล้ว ยังมีประเด็นอื่นๆ ในประเทศที่ต้องได้รับการแก้ไขอย่างจริงจัง เช่น การปฏิบัติตามกฎระเบียบ โครงสร้างพื้นฐาน ขั้นตอนการบริหาร ผลิตภาพแรงงาน การศึกษา และทักษะ

ในมุมมองของฉัน เวียดนามจำเป็นต้องคว้าโอกาสสำคัญนี้ไว้พิจารณาการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีและปรับปรุงกรอบนโยบายการลงทุน จากนั้น เวียดนามควรยืนยันสถานะของตนในฐานะจุดหมายปลายทางที่น่าดึงดูดในระยะยาว โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับวิสาหกิจข้ามชาติ

แหล่งที่มา