การดิ้นรนทุกสตางค์ยังคงต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้เท่าไหร่ที่ต้องเสียภาษี?

โดยพื้นฐานแล้วหลักเกณฑ์การหักเงินก่อนคำนวณภาษีทำให้มั่นใจได้ว่าบุคคลต้องมีรายได้ในระดับหนึ่งเพื่อตอบสนองความต้องการที่จำเป็นของชีวิต เช่น อาหาร ที่พัก การเดินทาง การศึกษา การตรวจสุขภาพและการรักษา... ดังนั้น ต้องเสียภาษีเฉพาะรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์นี้เท่านั้น

ตามที่กระทรวงการคลังระบุว่า ด้วยการหักเงินปัจจุบันของผู้เสียภาษีเอง 11 ล้าน VND ต่อเดือน และสำหรับแต่ละผู้ขึ้นอยู่กับ 4,4 ล้าน VND ต่อเดือน ผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างจะอยู่ที่ 17 ล้าน VND ต่อเดือน (หาก มีผู้อยู่ในอุปการะ 1 คน) หรือ 22 ล้าน VND/เดือน (ถ้ามีผู้อยู่ในอุปการะ 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน...ยังเหมือนเดิม ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 

สำหรับบุคคลที่มีรายได้น้อยกว่า 120 ล้าน VND ต่อเดือน ตามกฎระเบียบปัจจุบัน จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระเมื่อเทียบกับรายได้จะน้อยกว่า 20%

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง: บุคคลที่มีรายได้ 40 ล้าน VND ต่อเดือน จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ 6,56%/รายได้

ด้วยรายได้ 60 ล้านเวียดนามดอง/เดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระคือ 11,74%/รายได้

ด้วยรายได้ 80 ล้านเวียดนามดอง/เดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระคือ 15,55%/รายได้

ด้วยรายได้ 100 ล้านเวียดนามดอง/เดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระคือ 18,44%/รายได้ 

สำหรับบุคคลที่มีรายได้สูงกว่า 120 ล้าน VND จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราที่สูงกว่า 20%/รายได้

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง: บุคคลที่มีรายได้ 120 ล้าน VND ต่อเดือน จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ 21,2% / รายรับ รายได้ 150 ล้านเวียดนามดอง/เดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระคือ 23,96%/รายได้... การคำนวณนี้ถือว่าบุคคลนั้นมีผู้อยู่ในอุปการะ 1 คน ในกรณีที่บุคคลนั้นมีผู้อยู่ในอุปการะมากกว่า 1 คน ภาษีที่ต้องชำระก็จะลดลงตามไปด้วย 

กระทรวงการคลังคำนวณแบบนั้น แต่ล่าสุด มีหลายความเห็นแสดงความคิดเห็นว่าระดับการหักลดหย่อนของครอบครัวยังต่ำอยู่ นอกจากนี้ ยังมีความคิดเห็นว่าจำเป็นต้องควบคุมระดับการหักเงินของครอบครัวตามค่าแรงขั้นต่ำของภูมิภาคและการหักเงินครอบครัวในเขตเมืองและเมืองใหญ่จะต้องสูงกว่าพื้นที่ชนบทและภูเขาเนื่องจากมากขึ้น ราคาแพง…

ที่จริงแล้วหลายครอบครัวต้อง "ดึงเงินทุกสตางค์" เป็นค่าครองชีพในขณะที่ยังต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยเฉพาะในเมืองใหญ่

เช่นเดียวกับครอบครัวของ Ms. Nguyen Thi Huong ในฮานอย ทุกวันนี้ เธอและสามีเริ่มชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้ต่อเดือนของทั้งคู่อยู่ที่ประมาณ 36 ล้านเวียดนามดอง ด้วยระดับรายได้นี้ หลังจากหักสถานการณ์ครอบครัวที่มีลูกสองคนแล้ว เฮืองและสามีของเธอยังคงต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แม้ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เธอต้องจ่ายจะไม่มาก แต่ก็ยังทำให้เธอรู้สึกโกรธ

“ค่าใช้จ่ายรายเดือนของครอบครัวมักจะขาดแคลนอยู่เสมอหลังจากต้องผ่อนชำระเพื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ราคา 11 ล้านดองต่อเดือน 3 ล้านเวียดนามดองเพื่อช่วยเหลือผู้ปกครองสูงอายุทุกเดือน ค่าไฟ ค่าน้ำ และค่าครองชีพสำหรับคู่สามีภรรยาและลูกสองคน 

จำนวนเงินที่หักจากครอบครัวของเด็กนั้นเพียงพอที่จะครอบคลุมการศึกษารายเดือนเท่านั้น ในขณะที่ผู้ปกครองไม่นับเป็นการหักเงินเนื่องจากมีเงินบำนาญมากกว่า 2 ล้านเวียดนามดองต่อเดือน ฉันมีรายได้ไม่เพียงพอ แต่ยังต้องจ่ายภาษี ฉันพบว่าไม่เพียงพอจริงๆ” นางเฮืองกล่าว

ควรลดค่ารักษาพยาบาลและค่าเล่าเรียนลง

กระทรวงการคลังอ้างอิงประสบการณ์จากประเทศอื่นๆ กล่าวว่า กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของประเทศส่วนใหญ่มีข้อกำหนดเกี่ยวกับการหักเงินของครอบครัวในรูปแบบและวิธีที่แตกต่างกัน 

ในส่วนของการแบ่งประเภท การหักเงินรายได้ส่วนบุคคลที่ใช้ในแต่ละประเทศจะแบ่งออกเป็น 3 กลุ่ม

เม้าท์ ลา การหักลดหย่อนทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา การใช้การหักเงินทั่วไปในหลายประเทศยังมีจุดมุ่งหมายเพื่อแยกผู้มีรายได้น้อยจากการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จึงช่วยลดภาระให้กับหน่วยงานด้านภาษีในการจัดการและการชำระภาษีโดยเฉพาะเมื่อปริมาณภาษีที่เรียกเก็บจากอาสาสมัครที่มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์มักมีสัดส่วนเพียงเล็กน้อยในขณะที่ต้นทุนการจัดการการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้เสียภาษีอยู่ในระดับต่ำ วัตถุเหล่านี้มักจะไม่ เล็ก. เนื่องจากความต้องการในการดำรงชีวิตของผู้เสียภาษีแต่ละรายแตกต่างกันมาก (ความต้องการการบริโภคที่แตกต่างกัน ลักษณะการบริโภคที่แตกต่างกันของแต่ละภูมิภาค...) ประสบการณ์จากประเทศอื่น ๆ ยังแสดงให้เห็นว่าการเสนอการหักลดหย่อนมีความเหมาะสมเสมอ นี่เป็นประเด็นที่มักจะมีความคิดเห็นที่แตกต่างกันมากมาย 

ไห่ลา การหักลดหย่อนสำหรับผู้อยู่ในความอุปการะ เช่น การหักลดหย่อนบุตร คู่สมรส ผู้ปกครอง เป็นต้น การหักลดหย่อนเหล่านี้ใช้ได้กับบุคคลที่ผู้เสียภาษีต้องดูแล (ผู้อยู่ในความอุปการะ) อย่างไรก็ตามขอบเขตการอยู่ในความอุปการะของแต่ละประเทศก็แตกต่างกันและมีหลักเกณฑ์ที่แตกต่างกัน ระดับการหักเงินสำหรับผู้อยู่ในความอุปการะมักจะถูกกำหนดไว้ต่ำกว่าระดับการหักเงินสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละราย 

บางประเทศมีการควบคุมจำนวนผู้อยู่ในความอุปการะที่สามารถนับเป็นการหักเงินได้ (เช่น ไทย อินโดนีเซีย มาเลเซีย...) แต่ก็มีหลายประเทศที่ไม่สามารถควบคุมได้ (เช่น สหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร) นอกจากนี้ยังมีประเทศที่ไม่ได้ตั้งค่าการหักเงินแยกกันสำหรับผู้อยู่ในอุปการะและผู้เสียภาษีแต่ละราย แต่ตั้งค่าระดับทั่วไปแทน (เช่น จีน...)

มีการใช้วิธีหักเงินสองวิธีในเวียดนาม นอกจากนี้บางประเทศยัง พัฒนาการหักเงินในลักษณะเฉพาะ (เช่น การหักค่ารักษาพยาบาล ค่าเล่าเรียน...) นี่คือการหักลดหย่อนที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ได้รับเมื่อมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด เช่น การใช้จ่ายกับสิ่งของที่รัฐจำเป็นต้องส่งเสริม (เช่น การดูแลสุขภาพ การศึกษา ฯลฯ)

ดังนั้นขอบเขตของการหักเงินเหล่านี้จึงมีความหลากหลายมากเช่นกัน บางประเทศอนุญาตให้หักค่าประกันสังคมและค่าประกันสุขภาพ... เพื่อสนับสนุนให้ประชาชนเข้าร่วมบริการเหล่านี้ บางประเทศอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของบุตรหลาน บางประเทศอนุญาตให้หักดอกเบี้ยสินเชื่อบ้านผ่อนชำระ (เพื่อส่งเสริมให้คนมีบ้านเป็นของตัวเอง) หรือเงินบริจาคเพื่อการกุศล . 

เมื่อมองในแง่นี้ ทนายความ Truong Thanh Duc ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย ANVI ประเมินว่า มีความจำเป็นต้องแก้ไขกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้สอดคล้องกับหลักการ เพราะลักษณะของภาษีคือรายได้ลบค่าใช้จ่าย และการมีรายได้เป็นสิ่งจำเป็น . ผู้เสียภาษี ดังนั้นค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษีเองและสมาชิกในครอบครัว เช่น ค่าเล่าเรียนของบุตร ค่าตรวจสุขภาพและรักษา เงินซื้อบ้าน สร้างบ้าน เช่าบ้าน... จึงต้องกำหนดไว้โดยเฉพาะในกฎหมายให้หักออก อันดับแรก จะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร?

การอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากมีใบแจ้งหนี้ก็เป็นสิ่งที่ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเสนอมาหลายปีแล้ว Mr. Chung Thanh Tien สมาคมการบัญชี เข้าใจถูก - ทำถูกต้อง วิเคราะห์แต่ละอย่าง หน่วยงานภาษีสามารถคงระดับการหักเงินไว้ได้ แต่หักเปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายจริง หากมีเอกสารประกอบกับผู้เสียภาษี ในเวลานั้นผู้คืนภาษีและหน่วยงานภาษีจะรู้ว่าฝ่ายใดกำลังหลบเลี่ยงภาษี

นี่ยังเป็นแรงจูงใจให้ผู้คนได้รับใบแจ้งหนี้ ซึ่งเป็นประเด็นที่อุตสาหกรรมภาษีกำลังส่งเสริมในหลายรูปแบบ รวมถึง "ลอตเตอรีตามใบแจ้งหนี้" สถานประกอบการธุรกิจจะไม่สามารถซ่อนรายได้ได้ ตามคำกล่าวของบุคคลนี้ การอนุญาตให้ผู้ซื้อหักภาษีเมื่อมีเอกสารในระดับหนึ่งจะนำไปสู่การนำผลประโยชน์มาสู่งบประมาณและ "ลดความจำเป็นในการเจรจาและแยกภาษีสันนิษฐานที่เกิดขึ้นเมื่อเร็ว ๆ นี้" เป็นปัญหา

บทความถัดไป: ส่วนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประชาชนยังต้องรอกฎหมายแก้ไขเพิ่มเติม 

แบกข้าวเหนียวขับรถกล่องพันล้านและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในความเป็นจริง คนงานเงินเดือนที่มีรายได้เกิน 11 ล้านเวียดนามดอง/เดือน จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากไม่มีผู้อยู่ในความอุปการะ ในขณะที่คนที่ประกอบอาชีพอิสระ "ไม่เอาอะไรมาแลก" ของรายได้ที่สูงแทบไม่ต้องจ่ายเท่านี้ ภาษี.