หน่วยงานสรรพากร: ChatGPT ไม่ถือเป็นบริการซอฟต์แวร์ที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

หน่วยงานสรรพากรได้ชี้แจงข้อกังวลของภาคธุรกิจเกี่ยวกับว่าแพ็กเกจ ChatGPT และแอปพลิเคชัน AI ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เช่นเดียวกับบริการซอฟต์แวร์หรือไม่

ตัวแทนจากบริษัทแห่งหนึ่งใน ฮานอย ระบุว่า บริษัทของตนซื้อแพ็กเกจบริการ ChatGPT จาก OpenAI และแอปพลิเคชันปัญญาประดิษฐ์ (AI) อื่นๆ อีกหลายรายการจากผู้ให้บริการต่างประเทศ เพื่อใช้เองและจำหน่ายต่อให้กับลูกค้าในเวียดนาม

เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ที่ออกโดย OpenAI (เป็นภาษาอังกฤษ) แสดงอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ 10%

บริษัทฯ ต้องการสอบถามหน่วยงานสรรพากรว่า แพ็กเกจ ChatGPT และบริการ/แอปพลิเคชัน AI ดังกล่าวข้างต้น จัดอยู่ในประเภทบริการซอฟต์แวร์หรือไม่ และด้วยเหตุนี้จึงได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้กฎหมายภาษีของเวียดนามหรือไม่

"ในกรณีที่บริษัทจำหน่ายแพ็กเกจ ChatGPT และแอปพลิเคชัน AI ให้กับลูกค้าในประเทศ เมื่อออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับลูกค้า เราควรใช้อัตราภาษีที่ได้รับการยกเว้นหรืออัตรา 10%?" ธุรกิจดังกล่าวต้องการคำแนะนำที่เฉพาะเจาะจง

ปัจจุบัน บริการ AI ข้ามพรมแดน เช่น ChatGPT ถูกหน่วยงานด้านภาษีจัดให้เป็นบริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติแล้ว ภาพ: Shutterstock

เพื่อตอบสนองต่อประเด็นข้างต้น กรมสรรพากรนครฮานอย ได้ชี้แจงว่า มาตรา 3 วรรค 10 ของ พระราชกฤษฎีกา ฉบับที่ 71/2550 กำหนดไว้ว่า: บริการซอฟต์แวร์ คือ กิจกรรมที่สนับสนุนและให้บริการโดยตรงแก่การผลิต การติดตั้ง การใช้ประโยชน์ การใช้งาน การอัปเกรด การรับประกัน การบำรุงรักษาซอฟต์แวร์ และกิจกรรมอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกันที่เกี่ยวข้องกับซอฟต์แวร์

มาตรา 9 แห่งกฎหมายฉบับที่ 48/2024/QH15 ของ สภานิติบัญญัติ บัญญัติไว้ว่า “อัตราภาษีร้อยละ 10 ใช้บังคับกับสินค้าและบริการที่ไม่ได้ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2 ของมาตรานี้ รวมถึงบริการที่จัดหาโดยผู้จำหน่ายต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในเวียดนามให้กับองค์กรและบุคคลในเวียดนามผ่านช่องทางอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัล...”

นอกจากนี้ มาตรา 4 ของพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 181/2025 กำหนดเรื่องที่ไม่ต้องเสียภาษี และมาตรา 19 ของพระราชกฤษฎีกาฉบับนี้กำหนดอัตราภาษีไว้ที่ 5%

จากระเบียบที่กล่าวมาข้างต้น สำนักงานสรรพากรนครฮานอย เขต 6 ระบุว่า แพ็กเกจบริการ ChatGPT และแอปพลิเคชันปัญญาประดิษฐ์ (AI) ของ OpenAI ไม่ใช่บริการซอฟต์แวร์

หากแพ็กเกจบริการ ChatGPT และแอปพลิเคชัน AI ไม่ถือเป็นสินค้าหรือบริการตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 4 และ 19 ของพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 181/2025 จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 10%

หมายความว่าธุรกิจที่จำหน่ายบริการ AI จากต่างประเทศในเวียดนามจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 10% แทนที่จะได้รับการยกเว้นภาษีเหมือนบริการซอฟต์แวร์บางประเภทก่อนหน้านี้

หน่วยงานสรรพากรระบุว่า ในระหว่างการดำเนินการตามนโยบายภาษี หากเกิดปัญหาใดๆ บริษัทสามารถอ้างอิงเอกสารคำแนะนำของกรมสรรพากรนครฮานอย หรือติดต่อทีมบริหารสนับสนุนธุรกิจ 1 - สาขาภาษี 6 ของนครฮานอย เพื่อขอความช่วยเหลือได้

ธุรกิจครัวเรือนที่มีรายได้ต่ำกว่า 1 พันล้านดอง ควรทำอย่างไรเมื่อเกณฑ์ราย ได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมีการเปลี่ยนแปลง? หลังจากที่เกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนถูกปรับเพิ่มเป็น 1 พันล้านดองต่อปี ครัวเรือนจำนวนมากที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีไตรมาสที่ 1 ปี 2569 ภายใต้ระเบียบเดิม ต่างสับสนเกี่ยวกับวิธีการจัดการเอกสารที่ยื่นไปแล้ว

ที่มา: https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html