ครัวเรือนธุรกิจมีความกังวล

ในร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข) กระทรวงการคลัง ได้เสนอให้แก้ไขและปรับปรุงระเบียบวิธีการคำนวณภาษีสำหรับรายได้จากการประกอบกิจการของบุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ

เพื่อบังคับใช้นโยบายการยกเลิกภาษีก้อนเดียวตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 และส่งเสริมให้ธุรกิจรายบุคคลจัดตั้งและแปลงสภาพเป็นวิสาหกิจ ร่างกฎหมายนี้จึงเสริมวิธีการคำนวณภาษีจากรายได้จากธุรกิจของบุคคลผู้มีถิ่นพำนักที่มีรายได้ต่อปีเกินกว่าระดับที่ รัฐบาล กำหนด โดยคำนวณจากการคูณรายได้ที่ต้องเสียภาษีด้วยอัตราภาษีร้อยละ 17

อัตราดังกล่าวเทียบเท่ากับอัตราภาษีที่ใช้กับวิสาหกิจที่มีรายได้รวมต่อปีตั้งแต่ 3,000 ล้านดองขึ้นไป แต่ไม่เกิน 50,000 ล้านดอง ตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้นิติบุคคล

ก่อนการเสนอนี้ นางสาวทูเฮือง เจ้าของร้านขายของชำในตำบลหว่างเลียต ( ฮานอย ) รู้สึกกังวลเพราะเธอไม่มีนิสัยเก็บใบแจ้งหนี้และเอกสารค่าใช้จ่าย

“ถ้าเราใช้อัตราภาษี 17% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี ถือว่าสูงเกินไปสำหรับธุรกิจขนาดเล็กอย่างเรา ยิ่งไปกว่านั้น เราจะมีปัญหาในการพิสูจน์ต้นทุนปัจจัยการผลิต เช่น ถ้าฉันจ้างคนมาส่งลังเบียร์หรือบะหมี่กึ่งสำเร็จรูปให้ลูกค้า ฉันจะหักต้นทุนได้อย่างไร ถ้าฉันไม่สามารถพิสูจน์ต้นทุนได้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีก็จะเพิ่มขึ้น และภาระภาษีอาจสูงกว่าเงินก้อนเสียอีก” คุณเฮืองกล่าว

ธุรกิจ W-ho.jpg
ครัวเรือนธุรกิจกังวลเกี่ยวกับข้อเสนอที่จะจัดเก็บภาษีในอัตรา 17% ภาพ: NL

คุณเล ทิ ถุ่ย ประธานเจ้าหน้าที่บริหารบริษัท บัค คอย คอนซัลติ้ง เซอร์วิส จำกัด ได้ให้สัมภาษณ์กับ ผู้สื่อข่าว VietNamNet ว่า จำเป็นต้องเข้าใจว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีจะเท่ากับรายได้จากการขายลบด้วยค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ตามสมควร ซึ่งรวมถึงต้นทุนสินค้าที่ขายและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในกระบวนการทางธุรกิจ เช่น การจ้างพนักงาน สถานที่ การโฆษณา...

หากคำนวณในลักษณะนี้ กระทรวงการคลังมีแผนที่จะนำไปใช้กับบุคคลธรรมดาและครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้เกินเกณฑ์ที่กำหนด เช่นเดียวกับวิธีการคำนวณภาษีสำหรับธุรกิจในปัจจุบัน

อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริง เนื่องจากไม่มีสถานะทางกฎหมายที่ครบถ้วนในฐานะวิสาหกิจ ครัวเรือนธุรกิจจึงมักไม่มีใบแจ้งหนี้และเอกสารเพียงพอสำหรับค่าใช้จ่ายหลายอย่าง ดังนั้น หากนำไปปฏิบัติจริง การดำเนินการจึงเป็นเรื่องยากมาก

คุณถุ่ย กล่าวว่าวิธีการคำนวณนี้เหมาะสำหรับรูปแบบธุรกิจเท่านั้น ดังนั้น ครัวเรือนธุรกิจใดๆ ที่ตรงตามเงื่อนไขควรเปลี่ยนรูปแบบเป็นองค์กรธุรกิจที่มีพื้นฐานทางกฎหมายและมีขนาดธุรกิจที่ใหญ่ขึ้น สำหรับบุคคลธรรมดาและครัวเรือนธุรกิจ วิธีการคำนวณภาษีจำเป็นต้องลดความซับซ้อนลง เพื่อส่งเสริมให้มีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีตามกฎหมายอย่างเป็นรูปธรรม

ควรแบ่งตามรายได้และสาขาเพื่อการจัดการภาษี

นายเหงียน วัน ดัวค กรรมการผู้จัดการ บริษัท ตง ติน แอคเคาท์ติ้ง แอนด์ ภาษี คอนซัลติ้ง จำกัด (ตง ติน แทก) ให้ความเห็นว่าข้อเสนอนี้สอดคล้องกับแนวคิดในการจัดประเภทบุคคลและครัวเรือนธุรกิจตามสาขาอาชีพและระดับรายได้เพื่อการจัดการภาษี บุคคลและครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้สูงและใช้อัตราภาษี 17% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี จะทำให้นโยบายมีความสอดคล้องกับกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล

อย่างไรก็ตาม นายดูค กล่าวว่า จำเป็นต้องอ้างอิงกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องเพื่อพัฒนาแผนการจัดประเภทครัวเรือนธุรกิจที่เหมาะสม

เขากล่าวว่า บุคคลและครัวเรือนธุรกิจควรแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม กลุ่มที่มีรายได้สูงกว่าเกณฑ์ที่กำหนดจะต้องเสียภาษีในอัตรา 17% และกลุ่มที่มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดจะต้องเสียภาษีตามวิธีการปัจจุบัน คือ การนำรายได้คูณด้วยอัตราภาษี โดยเพียงแค่ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่เชื่อมต่อกับเครื่องบันทึกเงินสด รัฐบาลจะกำหนดระดับรายได้เพื่อเลือกวิธีการที่เหมาะสมในภายหลัง

ปัจจุบัน ครัวเรือนธุรกิจจ่ายภาษีโดยตรงจากรายได้ นั่นคือ รายได้คูณด้วยอัตราภาษี กฎระเบียบนี้บังคับใช้กับครัวเรือนธุรกิจที่แจ้งรายการ มีใบแจ้งหนี้ครบถ้วน เอกสารครบถ้วน และปฏิบัติตามระบบบัญชีอย่างง่ายตามหนังสือเวียนที่ 88 ของกระทรวงการคลัง

“นโยบายภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจในปัจจุบันทำให้เกิดสถานการณ์ที่ภาษีถูกเก็บซ้อนกับภาษีอื่นๆ แม้จะยังขาดทุนอยู่ แต่ในทางกลับกัน ผู้ที่มีกำไรสูงกลับเสียภาษีน้อย ก่อให้เกิดความเหลื่อมล้ำและบิดเบือนธุรกรรมทางเศรษฐกิจ นี่เป็นความยากลำบากและเป็นภาระใหญ่หลวงสำหรับครัวเรือนธุรกิจในบริบทของการยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายและความโปร่งใสของภาระภาษี” นายดูออคกล่าว

ดังนั้น คุณดู๊กจึงเสนอให้มีการจัดการภาษี ใบแจ้งหนี้ เอกสาร และการประยุกต์ใช้ระบบบัญชีสำหรับครัวเรือนธุรกิจที่แบ่งตามสาขาและระดับรายได้

โดยเฉพาะอย่างยิ่งครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่ำกว่า 1 พันล้านดอง (ประเภท 1) จะได้รับการยกเว้นภาษี ไม่จำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ ระบบบัญชีสร้างความสะดวกสบายและลดแรงกดดันด้านต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับครัวเรือนธุรกิจ ขณะเดียวกันก็ช่วยประหยัดทรัพยากรของหน่วยงานภาษีและสังคม

ครัวเรือนธุรกิจชำระภาษีด้วยวิธีทางตรงจากรายได้ (ประเภท 2 และ 3) นั่นคือ รายได้คูณด้วยอัตราภาษี ขณะเดียวกัน ให้ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานภาษีตามบทบัญญัติของพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 70 แต่ไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามระบบบัญชี ยกเว้นในกรณีที่ครัวเรือนธุรกิจสมัครใจนำไปใช้เมื่อมีความจำเป็นเพื่อการจัดการทางการเงินที่โปร่งใส

นายดูอ็อคประเมินว่าทางเลือกนี้มีความเป็นไปได้สูง เพราะจะทำให้มั่นใจได้ว่างบประมาณแผ่นดินจะถูกจัดเก็บอย่างถูกต้องและครบถ้วน สร้างความยุติธรรม ความเท่าเทียม และความโปร่งใสในธุรกิจ รวมถึงภาระผูกพันทางภาษี ขณะเดียวกันก็ลดแรงกดดันจากต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมายเมื่อผู้เสียภาษีไม่มีความจำเป็นหรือยังไม่จำเป็นต้องมีการจัดการทางการเงินและการขายผ่านระบบบัญชี

ที่มา: https://vietnamnet.vn/de-xuat-thue-17-ho-kinh-doanh-lo-lang-chuyen-gia-noi-can-phan-theo-doanh-thu-2443072.html