สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับรายได้นิติบุคคลหลายประการอาจเริ่มมีผลใช้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2568

หน่วยงานจัดทำร่างจะพิจารณาความเห็นของรัฐสภาเป็นสำคัญ เพื่อนำความเห็นดังกล่าวไปปรับปรุงให้สมบูรณ์ยิ่งขึ้น โดยให้กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่แก้ไขแล้วประกาศใช้ด้วยคุณภาพที่ดีที่สุด

รัฐมนตรี ว่าการกระทรวงการคลัง เหงียน วัน ถัง ได้รับความเห็นจากผู้แทนรัฐสภา

เพื่อตอบสนองต่อความคิดเห็นของสมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติ รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังเหงียน วัน ถัง กล่าวว่า เขาจะทำให้เอกสารแนวทางเสร็จสมบูรณ์ เพื่อให้แน่ใจว่ากฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่แก้ไขใหม่ซึ่งมีแรงจูงใจที่โดดเด่นมากมายสำหรับ วิทยาศาสตร์ และเทคโนโลยี จะสามารถนำไปปฏิบัติได้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม พ.ศ. 2568 (เร็วกว่าที่คาดไว้สามเดือน)

นโยบายจูงใจใหม่ๆ ที่น่าสนใจมากมาย

ต่อเนื่องจากการประชุมสมัยสามัญครั้งที่ 9 เมื่อช่วงเช้าวันที่ 12 พ.ค. 2558 รัฐสภา ได้หารือในห้องประชุมร่างกฎหมายแก้ไขเพิ่มเติมภาษีเงินได้นิติบุคคล

ในช่วงท้ายของการหารือ รัฐมนตรีเหงียน วัน ทั้ง ในนามของหน่วยงานร่างกฎหมาย ได้กล่าวขอบคุณสมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติสำหรับการมีส่วนร่วมอย่างกระตือรือร้นและมีความรับผิดชอบในการพูดคุยด้วยเนื้อหาที่เป็นประโยชน์อย่างยิ่ง จากความคิดเห็นต่างๆ หน่วยงานร่างกฎหมายจะรับฟังความคิดเห็นเหล่านั้นอย่างเต็มที่เพื่อดำเนินการร่างกฎหมายให้แล้วเสร็จ เพื่อให้มั่นใจว่ากฎหมายฉบับนี้จะได้รับการเผยแพร่อย่างมีคุณภาพสูงสุด ตามที่รัฐมนตรีกล่าว

ในช่วงเวลาจำกัด รมว.ยังได้ชี้แจงเนื้อหาบางส่วนที่สมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติสนใจจะหารือด้วย

เกี่ยวกับการทบทวนระบบแรงจูงใจทางภาษีเพื่อนำนโยบายของพรรคและรัฐไปปฏิบัติในการพัฒนาภาคส่วน อุตสาหกรรม และท้องถิ่นที่มีความสำคัญ ตามที่รัฐมนตรีกล่าวในการประชุมสมัยที่ 8 โดยพิจารณาจากการทบทวนกฎหมายปัจจุบันและคำนึงถึงสถานการณ์ทั่วไป หลีกเลี่ยงแรงจูงใจที่แพร่หลายซึ่งกัดกร่อนฐานภาษี รัฐบาลยังเสนอวิธีแก้ปัญหาต่างๆ มากมายเพื่อปรับปรุงนโยบายแรงจูงใจทางภาษีรายได้นิติบุคคล รวมถึงผู้รับประโยชน์ ภาคส่วนที่ได้รับสิทธิพิเศษ และท้องถิ่น

มุ่งเน้นการส่งเสริมสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับอุตสาหกรรมที่ผลิตสินค้ามูลค่าเพิ่มสูงในสาขาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี การเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัล นวัตกรรม และการส่งเสริมเศรษฐกิจสีเขียว การอนุรักษ์สิ่งแวดล้อม และการพัฒนาการเกษตร เกษตรกร และชนบท ส่งเสริมการพัฒนากิจกรรมบริการสาธารณะและส่งเสริมการลงทุนในพื้นที่ที่มีสภาพเศรษฐกิจและสังคมที่ยากลำบากและพื้นที่ที่มีความยากลำบากเป็นพิเศษ

“การทบทวนและจัดเรียงสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้นิติบุคคลในร่างกฎหมายนั้นได้รับการคำนวณอย่างสมเหตุสมผลแล้วว่าในแง่หนึ่งจะไม่ส่งผลกระทบต่อนโยบายจูงใจโดยรวมที่เรากำลังใช้ แต่ในขณะเดียวกันก็ยังมีนโยบายจูงใจใหม่ๆ ที่ยังคงค้างอยู่เพื่อสนับสนุนและอำนวยความสะดวกให้ธุรกิจต่างๆ ขยายกิจกรรมการลงทุนในสาขาและสาขาที่เราจำเป็นต้องส่งเสริม” รัฐมนตรีเหงียน วัน ธัง อธิบาย

นอกจากนั้น หน่วยงานร่างยังได้ทบทวนประสบการณ์ระหว่างประเทศและแนวโน้มการใช้นโยบายสิทธิพิเศษของประเทศต่างๆ ทั่วโลกอย่างจริงจัง โดยเฉพาะในบริบทของการดำเนินการเสาหลักที่ 2 ว่าด้วยภาษีขั้นต่ำทั่วโลก เพื่อสร้างนโยบายสิทธิพิเศษที่เหมาะสมในการดึงดูดเงินทุนการลงทุนจากต่างประเทศได้อย่างมีประสิทธิภาพต่อไป

นอกจากนี้ นโยบายต่างๆ ยังช่วยให้ภาคเศรษฐกิจอื่นๆ รวมถึงภาคเอกชนมีส่วนร่วมด้วย ดังนั้น รัฐบาลจึงกำลังศึกษาวิธีการสนับสนุนทางอ้อม เพื่อให้มั่นใจว่าจะไม่ละเมิดพันธกรณีและข้อตกลงระหว่างประเทศที่เวียดนามกำลังเข้าร่วม

นอกจากนี้ เพื่อให้มั่นใจถึงความสอดคล้องและสอดคล้องกันของนโยบายจูงใจทางภาษี เพื่อให้มั่นใจว่านโยบายภาษีจะกำหนดไว้เฉพาะในเอกสารทางกฎหมายเกี่ยวกับภาษีเท่านั้น และเพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้ข้อกำหนดของนโยบายจูงใจทางภาษีถูกเผยแพร่ออกไปในเอกสารทางกฎหมายเฉพาะทางอื่นๆ ร่างกฎหมายจึงได้เพิ่มบทบัญญัติว่า ในกรณีที่กฎหมายอื่นๆ มีบทบัญญัติเกี่ยวกับแรงจูงใจทางภาษีเงินได้นิติบุคคลที่แตกต่างจากบทบัญญัติของกฎหมายฉบับนี้ ให้ใช้บทบัญญัติของกฎหมายฉบับนี้แทน

“โดยหลักการแล้ว สิทธิประโยชน์ทางภาษีควรระบุไว้ในกฎหมายภาษีเท่านั้น ในขณะเดียวกัน เราจำเป็นต้องยุติการผนวกนโยบายสิทธิประโยชน์ทางภาษีเข้ากับกฎหมายเฉพาะ เพื่อให้มั่นใจว่านโยบายดังกล่าวมีความครอบคลุม สอดคล้อง และง่ายต่อการนำไปปฏิบัติ” รัฐมนตรีกล่าว

แรงจูงใจ ที่ก้าวหน้ายิ่งขึ้น สำหรับ วิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี

ในการแก้ไขครั้งนี้ เนื้อหาสำคัญอย่างยิ่งคือการปรับปรุงนโยบายจูงใจด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลให้สมบูรณ์แบบ เพื่อนำไปสู่การเสริมสร้างความเข้มแข็งให้กับมติ 57-NQ-TW ของกรมการเมือง (Politburo) ในร่างกฎหมาย หน่วยงานร่างกฎหมายได้เสนอให้เพิ่มแรงจูงใจที่ก้าวล้ำกว่ากฎระเบียบปัจจุบันที่เกี่ยวข้องกับวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี นวัตกรรม และการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัล

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การเสริมงบประมาณสำหรับการวิจัยทางวิทยาศาสตร์ การพัฒนาเทคโนโลยี นวัตกรรม และการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัล เป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ ในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล การเสริมงบประมาณสำหรับการวิจัยทางวิทยาศาสตร์ การพัฒนาเทคโนโลยี นวัตกรรม และการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลในวิสาหกิจ เป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ ในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล การเสริมกฎระเบียบให้รัฐกำหนดระดับรายจ่าย เงื่อนไข และขอบเขตการใช้เพิ่มเติมสำหรับรายจ่ายเพื่อกิจกรรมการวิจัยและพัฒนาของวิสาหกิจ ให้มีพื้นฐานทางกฎหมายให้รัฐสามารถกำหนดได้ตามสถานการณ์จริงในแต่ละช่วงเวลา

“ในบางประเทศ ประชาชนไม่มีกฎระเบียบที่เข้มงวด แต่กลับมอบหมายให้รัฐบาลดำเนินการแทน เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและเป็นประโยชน์ในทางปฏิบัติ เราจึงเสนอให้มอบหมายภารกิจนี้ให้รัฐบาลดำเนินการต่อไป” รัฐมนตรีเหงียน วัน ทัง รายงานต่อรัฐสภา

ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังเพิ่มบทบัญญัติเกี่ยวกับเงินทุนสนับสนุนการวิจัยทางวิทยาศาสตร์ การพัฒนาเทคโนโลยี และนวัตกรรม การเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัล โดยรายได้จากการดำเนินการตามสัญญาสำหรับการวิจัยทางวิทยาศาสตร์ การพัฒนาเทคโนโลยี และนวัตกรรม และการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัล จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล ส่วนองค์กรวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีของรัฐและสถาบันอุดมศึกษาของรัฐที่ดำเนินงานไม่แสวงหากำไรจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล

ที่น่าสังเกตคือ รัฐมนตรีว่าการกระทรวงฯ ระบุว่า ได้มีการเพิ่มนโยบายพิเศษต่างๆ ลงในกฎหมายภาษีอื่นๆ เช่น กฎหมายภาษีนำเข้าและส่งออก กฎหมายภาษีส่งออกและนำเข้า และร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อทดแทนกฎหมายที่จะนำเสนอต่อรัฐสภาในเร็วๆ นี้ แม้แต่ร่างกฎหมายแก้ไขเพิ่มเติม 7 ฉบับที่จะนำเสนอต่อรัฐสภาในสมัยประชุมนี้ ก็มุ่งเน้นไปที่การแก้ไขเพิ่มเติมสถาบันต่างๆ เพื่อนำมติที่ 57 ของกรมการเมือง (Politburo) มาใช้บังคับ

ในส่วนค่าใช้จ่ายและค่า ลดหย่อน รัฐบาลได้ยื่นระเบียบต่อรัฐสภาเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่ไม่สอดคล้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนในการกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล ตามพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ นิติบุคคล (แก้ไขเพิ่มเติม)

อย่างไรก็ตาม ผู้แทนระบุว่าในทางปฏิบัติ เมื่อดำเนินการแล้ว มีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจของวิสาหกิจบางอย่างที่ไม่สอดคล้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษี เช่น ค่าใช้จ่ายในการประมูล ค่าใช้จ่ายในการวิจัยตลาด ค่าใช้จ่ายในการวิจัยผลิตภัณฑ์ เป็นต้น นอกจากนี้ยังมีค่าใช้จ่ายที่ไม่แสวงหากำไรและเงินสมทบวิสาหกิจตามกฎหมาย หากดำเนินการตามหลักการข้างต้น วิสาหกิจจะไม่สามารถนำค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไปหักลดหย่อนภาษีได้

หลังจากพิจารณาแล้ว ร่างกฎหมายดังกล่าวยังได้เพิ่มค่าใช้จ่ายจำนวนหนึ่งให้ถือเป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ รัฐมนตรีตอบว่า ขณะเดียวกัน โดยคำนึงถึงความคิดเห็นของผู้แทน หน่วยงานร่างกฎหมายและหน่วยงานตรวจสอบจะยังคงพิจารณาทบทวนต่อไปเพื่อเสริมให้ครบถ้วนที่สุด

รับฟังความคิดเห็นจากผู้แทนเกี่ยวกับ ภาษีใน ภาค บริการสาธารณะ

ในช่วงการหารือ ประเด็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับภาคบริการสาธารณะก็เป็นประเด็นที่ผู้แทนจำนวนมากได้พูดคุยและถกเถียงกัน ตามกฎหมายปัจจุบัน หน่วยงานบริการสาธารณะที่สามารถกำหนดรายได้และรายจ่ายได้จะต้องเสียภาษีเงินได้ นิติบุคคล เช่นเดียวกับรัฐวิสาหกิจทั่วไป ในกรณีที่กำหนดรายได้แต่ยังไม่กำหนดรายจ่ายและรายรับ จะต้องประกาศและชำระภาษีตามสัดส่วนของรายได้

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง ชี้แจงว่า ความจริงขณะนี้หน่วยงานภาครัฐหลายแห่งให้บริการประชาชนโดยใช้เงินงบประมาณแผ่นดิน และยังมีการให้บริการที่ไม่ใช้เงินงบประมาณแผ่นดิน หรือใช้บางส่วนอีกด้วย

กรณีหน่วยงานบริการสาธารณะกำหนดราคาเองตามหลักการตลาดหรือจัดตั้งบริษัทร่วมทุนหรือสมาคมประกอบธุรกิจแสวงหากำไร ต้องเสียภาษีเงินได้ นิติบุคคล ตามระเบียบปฏิบัติเช่นเดียวกับการประกอบกิจการปกติ

อย่างไรก็ตาม สำหรับหน่วยงานที่ใช้เงินงบประมาณแผ่นดินแต่ยังไม่ได้คำนวณราคาบริการให้ครบถ้วน งบประมาณแผ่นดินยังคงรองรับต้นทุนอยู่ จึงไม่ถือเป็นกิจกรรมทางธุรกิจแสวงหากำไร รัฐมนตรีกล่าว

เขายืนยันว่าการปฏิบัติในปัจจุบันที่หน่วยงานบริการสาธารณะให้บริการพื้นฐานและจำเป็นซึ่งส่งผลกระทบต่อระบบประกันสังคมและส่งผลกระทบต่อประชาชนทุกคนในการชำระภาษีเงินได้ นิติบุคคลนั้น ไม่เหมาะสม

ดังนั้นในร่างกฎหมายฉบับนี้ หน่วยงานผู้ร่างจึงได้คำนวณและรวมเนื้อหาไว้หลายประการ โดยเนื้อหาที่สำคัญมาก 2 ประการ คือ

ประการแรก การยกเว้นภาษีใช้กับรายได้ของหน่วยงานบริการสาธารณะที่ให้บริการสาธารณะ ได้แก่ บริการสาธารณะที่จำเป็นขั้นพื้นฐานในรายการบริการสาธารณะที่ใช้เงินงบประมาณแผ่นดิน ซึ่งออกโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง บริการสาธารณะที่รัฐต้องสนับสนุนเพื่อให้มีต้นทุนการดำเนินงานเนื่องจากต้นทุนการให้บริการยังไม่ได้รวมไว้ในราคาบริการอย่างครบถ้วน บริการสาธารณะในพื้นที่ที่มีภาวะเศรษฐกิจและสังคมที่ยากลำบากเป็นพิเศษ

ประการที่สอง หน่วยงานบริการสาธารณะที่ดำเนินการให้บริการสาธารณะในพื้นที่ที่มีสภาพเศรษฐกิจและสังคมที่ยากลำบาก มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้ นิติบุคคล ร้อยละ 50 ของรายได้จากการให้บริการสาธารณะในพื้นที่ที่มีสภาพเศรษฐกิจและสังคมที่ยากลำบาก

อย่างไรก็ตาม จากความคิดเห็นของผู้แทน รัฐมนตรีเหงียน วัน ถัง ยังได้ "สัญญา" ว่าจะวิจัยและปรับปรุงร่างต่อไปเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับความเป็นจริง โดยรับรองสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของหน่วยงานบริการสาธารณะ แต่ในขณะเดียวกันจะไม่อนุญาตให้เกิดการสูญเสียภาษีหรือการสูญเสียงบประมาณของรัฐ

ส่วนนโยบายที่ให้สิทธิพิเศษที่เกี่ยวข้องกับกฎหมายที่ระบุไว้ในมติพรรค เช่น มติ 68-NQ/TW ว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจเอกชน มติ 57-NQ/TW ว่าด้วยการพัฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี รัฐมนตรีได้รายงานต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติว่า รัฐบาลจะยังคงส่งเนื้อหาที่สามารถบรรจุลงในกฎหมายฉบับนี้ได้ทันทีไปยังสภานิติบัญญัติแห่งชาติโดยเร็วที่สุด รวมถึงกฎหมายที่จะส่งไปยังสภานิติบัญญัติแห่งชาติในอนาคต

อย่างไรก็ตาม รัฐมนตรียังกล่าวเพิ่มเติมว่า รัฐบาลกำลังเสนอต่อรัฐสภาเพื่อประกาศใช้มติเพื่อปฏิบัติตามมติ 68-NQ/TW นโยบายบางประการที่รวมอยู่ในมติดังกล่าวยังเป็นรูปแบบหนึ่งของการนำร่องสำหรับการวิจัยและการปรับปรุงเพิ่มเติมในอนาคต

ดังนั้น รัฐมนตรีเหงียน วัน ทั้ง จึงเสนอให้บรรจุเฉพาะเนื้อหาที่แน่ชัดและครบถ้วนสมบูรณ์ไว้ในกฎหมาย ส่วนที่เหลือจะบรรจุไว้ในมติของรัฐสภาที่จะออกในสมัยประชุมนี้ และเมื่อนโยบายได้รับการนำไปปฏิบัติอย่างมั่นคงแล้ว จะมีการบรรจุไว้ในกฎหมาย

ที่มา: https://baodautu.vn/nhieu-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-co-the-co-hieu-luc-tu-1102025-d282731.html