หากการคืนภาษีล่าช้า จะต้องเสียดอกเบี้ย

การใช้อำนาจในทางที่ผิด: ไม่คืนภาษีให้แก่ธุรกิจต่างๆ

ทนายความ Tran Xoa (สำนักงานกฎหมาย Minh Dang Quang) ยืนยันว่ากฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ประกาศใช้ในปี 2551 กฎหมายการบริหารภาษีปี 2549 และการแก้ไขเพิ่มเติมต่างๆ จนถึงปัจจุบัน ล้วนสอดคล้องกันในประเด็นเกี่ยวกับการคืนภาษีสำหรับธุรกิจ

จำเป็นต้องดำเนินการพิจารณาคำขอคืนภาษีธุรกิจอย่างรวดเร็ว

ดังนั้น ธุรกิจที่มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีจะต้องมีคุณสมบัติครบสามประการดังนี้: มีใบกำกับภาษีสำหรับการซื้อสินค้าและบริการหรือเอกสารการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในขั้นตอนการนำเข้า; มีเอกสารการชำระเงินจากธนาคาร; และมีสัญญาการส่งออกที่ลงนามแล้วและใบสำแดงศุลกากรสำหรับสินค้าส่งออก กฎหมายยังกำหนดกรอบเวลาสำหรับการตรวจสอบและยืนยันเอกสารที่ครบถ้วนไว้อย่างชัดเจน สำหรับธุรกิจที่ได้รับเงินคืนก่อนแล้วจึงดำเนินการตรวจสอบ กระบวนการจะแล้วเสร็จภายใน 6 วันทำการหลังจากได้รับเอกสารที่ถูกต้องครบถ้วน

ในกรณีที่ธุรกิจต้องผ่านกระบวนการตรวจสอบก่อนและหลังการคืนภาษี หน่วยงานสรรพากรมีเวลาสูงสุดในการตรวจสอบคือ 40 วันติดต่อกันนับจากวันที่ได้รับคำขอที่ถูกต้อง หลังจากช่วงเวลานี้ หน่วยงานสรรพากรยังมีสิทธิ์ตรวจสอบซ้ำหากพบข้อสงสัยหรือปัญหาใดๆ และมีสิทธิ์เรียกร้องการคืนภาษี หากคำขอของธุรกิจครบถ้วนและถูกต้อง จะต้องดำเนินการภายในกรอบเวลาที่กฎหมายกำหนด พนักงานคนใดที่ทำให้การดำเนินการคำขอล่าช้าก็ควรต้องรับผิดชอบด้วย

“นับตั้งแต่มีการออกกฎหมายสองฉบับนี้ ธุรกิจต่างๆ สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ตามปกติ โดยไม่มีปัญหามากนัก อย่างไรก็ตาม ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา หน่วยงานสรรพากรได้เริ่มออกระเบียบใหม่ๆ ซึ่งทำให้ธุรกิจหลายแห่งประสบความยากลำบากในการดำเนินการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม” นายซัวกล่าว ในขณะเดียวกัน ตามหลักการบริหารภาษี การยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ละครั้งจะแยกกัน ธุรกิจมีสิทธิ์ยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เมื่อจำนวนภาษีที่ชำระมีจำนวน 300 ล้านดองขึ้นไป ดังนั้น แม้ว่าคำขอที่ยื่นไปก่อนหน้านี้จะไม่สมบูรณ์หรือต้องการการตรวจสอบเพิ่มเติม ก็จะมีเพียงคำขอนั้นเท่านั้นที่จะล่าช้า คำขออื่นๆ ที่ธุรกิจยื่นเข้ามาจะต้องได้รับการยอมรับและดำเนินการตามปกติโดยหน่วยงานสรรพากร”

การปฏิบัติตามคำสั่งภายในอุตสาหกรรมในกรณีที่ไม่มีกฎหมายรองรับนั้นเป็นอุปสรรคต่อการดำเนินธุรกิจ ซึ่งอาจนำไปสู่ความซบเซาและการล้มละลายในที่สุด ส่งผลให้การพัฒนา เศรษฐกิจ ของประเทศชะลอตัวและลดรายได้ของรัฐบาล ดังนั้นจึงต้องพิจารณาเรื่องความรับผิดชอบใหม่อีกครั้ง

ทนายความ Tran Xoa (สำนักงานกฎหมาย Minh Dang Quang)

“หน่วยงานสรรพากรไม่สามารถสันนิษฐานได้ว่าธุรกิจต่างๆ ไม่ได้รับอนุญาตให้ยื่นคำขอคืนภาษีในครั้งต่อไปจนกว่าคำขอครั้งก่อนจะได้รับการดำเนินการเสร็จสิ้น การคืนภาษีเป็นสิทธิและผลประโยชน์ที่ชอบด้วยกฎหมายของผู้เสียภาษีตามที่กฎหมายกำหนด ไม่มีใครมีสิทธิ์ที่จะพรากสิทธิของผู้เสียภาษีไปได้ หน่วยงานบริหารของรัฐโดยทั่วไป และหน่วยงานสรรพากรโดยเฉพาะ มีหน้าที่ต้องปฏิบัติตามกฎหมาย การกระทำตามเอกสารภายในอุตสาหกรรมในขณะที่ไม่มีกฎหมายรองรับนั้นเป็นการขัดขวางการดำเนินงานของธุรกิจ ซึ่งจะนำไปสู่การที่ธุรกิจต่างๆ ติดขัด อาจล้มละลาย ซึ่งจะทำให้เศรษฐกิจของประเทศชะลอตัวและลดรายได้ของรัฐบาล และจำเป็นต้องมีการพิจารณาความรับผิดชอบในเรื่องนี้ใหม่” นายตรัน ซัว ทนายความกล่าว

นายตรวง ทันห์ ดึ๊ก ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมายอันวี ให้ความช่วยเหลือธุรกิจต่างๆ ในการฟ้องร้องหน่วยงานสรรพากรเรื่องการคืนภาษีล่าช้า โดยระบุว่าเอกสารแนวทางของหน่วยงานสรรพากรเกี่ยวกับการคืนภาษีมีข้อกำหนดเพิ่มเติมที่ไม่สอดคล้องกับกฎหมาย ธุรกิจที่ปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับการคืนภาษีแล้ว แต่ยังไม่ได้รับเงินคืนหลังจาก 1-2 ปี ถูกกล่าวหาว่าใช้อำนาจในทางที่ผิดโดยการปฏิเสธการคืนภาษีที่ธุรกิจเหล่านั้นค้างชำระ

ลำดับความสำคัญ: ส่งคืนก่อน แล้วค่อยตรวจสอบ

นายเจือง ทันห์ ดึ๊ก เสนอว่า "วิธีที่เร็วที่สุดในการแก้ไขปัญหาการคืนภาษีในปัจจุบันคือ การคืนภาษีให้กับธุรกิจก่อน จากนั้นจึงตรวจสอบผู้ที่ต้องสงสัย ในขณะเดียวกัน เราควรใช้มาตรการจ่ายดอกเบี้ยให้กับธุรกิจสำหรับความล่าช้าในการดำเนินการคืนภาษีแต่ละครั้ง นอกจากนี้ เราควรลงโทษสำหรับการดำเนินการที่ใช้เวลานานเกินไป तभीเจ้าหน้าที่และหน่วยงานด้านภาษีจึงจะสามารถเร่งกระบวนการได้ มิเช่นนั้น การตะโกนจนเสียงแหบแห้งก็แก้ปัญหาไม่ได้"

ดร. เหงียน ง็อก ตู อาจารย์ประจำมหาวิทยาลัยธุรกิจและเทคโนโลยีฮานอย กล่าวว่า "เพื่อแก้ไขปัญหาคอขวดในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างรวดเร็ว กระทรวงการคลัง และกรมสรรพากรจำเป็นต้องขจัดอุปสรรคและลดการหลีกเลี่ยงและการเอารัดเอาเปรียบของเจ้าหน้าที่สรรพากร"

นายกรัฐมนตรี ขอให้เร่งดำเนินการพิจารณาคำขอคืนภาษี

ตามคำสั่งของนายกรัฐมนตรีฉบับที่ 470 ซึ่งขอให้กระทรวงและหน่วยงานต่างๆ ขจัดอุปสรรคต่อการผลิตและการดำเนินธุรกิจสำหรับวิสาหกิจและประชาชน กระทรวงการคลังจึงได้ออกประกาศฉบับที่ 5427 ถึงกรมสรรพากร โดยสั่งการให้หน่วยงานต่างๆ ให้คำแนะนำและดำเนินการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ยื่นขอที่มีสิทธิ์โดยทันที

สำหรับกรณีที่ไม่เข้าเกณฑ์การคืนภาษี ควรมีการชี้แจงและแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบอย่างโปร่งใสและทันท่วงที ในขณะเดียวกัน กรมสรรพากรได้ออกคำสั่งไปยังสำนักงานสรรพากรระดับจังหวัดและเมืองให้เร่งดำเนินการพิจารณาคำขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจและบุคคลธรรมดา สำหรับคำขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับการตรวจสอบและพิจารณาแล้วว่ามีสิทธิ์ ควรออกคำตัดสินการคืนภาษีอย่างรวดเร็ว โดยคำนึงถึงการปฏิบัติตามกฎระเบียบและกำหนดเวลา สำหรับคำขอที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ ควรประกาศกำหนดเวลาในการดำเนินการ สำหรับคำขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีปัญหาค้างคาหรือข้อเสนอแนะจากสมาคมและธุรกิจ ควรมีการหารือกับสมาคมและธุรกิจเหล่านั้นในช่วงสัปดาห์วันที่ 29 พฤษภาคม - 2 มิถุนายน เพื่อชี้แจงปัญหา แก้ไขปัญหาเหล่านั้นอย่างทันท่วงที และดำเนินการคืนภาษีตามกฎระเบียบและภายในขอบเขตอำนาจที่เหมาะสม หลีกเลี่ยงความล่าช้าที่ก่อให้เกิดความไม่พอใจแก่บุคคลและธุรกิจ

ตามที่ ดร. ตู กล่าว ในหลายประเทศ การทำธุรกรรมมักทำผ่านบัญชีธนาคาร ทำให้การคืนภาษีค่อนข้างเปิดเผยและโปร่งใส แต่เวียดนามยังคงใช้เงินสดในการชำระเงิน และการคืนภาษีส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับใบกำกับภาษีและเอกสารประกอบ ทำให้การควบคุมทำได้ยากเนื่องจากปริมาณใบกำกับภาษีมีจำนวนมาก ในแต่ละปี การคืนภาษีคิดเป็นประมาณ 10-15% ของรายได้งบประมาณทั้งหมด ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ในขณะที่รายได้งบประมาณทั้งหมดอยู่ที่ประมาณ 1.5 ล้านล้านดอง จำนวนเงินที่ขอคืนภาษีกลับสูงถึงประมาณ 150,000 ล้านดอง ซึ่งเป็นจำนวนเงินภาษีที่มากมหาศาล สร้างความท้าทายอย่างมากให้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษี มีกรณีการฉ้อโกงการคืนภาษีเกิดขึ้นมากมาย บางกรณีเกี่ยวข้องกับเจ้าหน้าที่ของรัฐ

นี่แสดงให้เห็นว่านโยบายการคืนภาษียังคงมีช่องโหว่ เนื่องจากเงินคืนภาษีส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับใบกำกับภาษี และธุรกิจต่างๆ ซื้อสินค้าทั่วประเทศ ใบกำกับภาษีจึงมาจากหลายพื้นที่ ทำให้หน่วยงานสรรพากรควบคุมได้ยาก ความสับสนในการบริหารจัดการนี้ทำให้ธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายต้องประสบกับความสูญเสียเนื่องจากนโยบายการคืนภาษีที่เข้มงวด กระบวนการคืนภาษีแบบเดิมให้ความสำคัญกับการคืนภาษีก่อน แล้วจึงตรวจสอบ ในกรณีที่มีความเสี่ยงสูง จะตรวจสอบก่อน แล้วจึงคืนภาษี อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริง มีการฉ้อโกงการคืนภาษีเกิดขึ้นบ้าง ทำให้หน่วยงานสรรพากรออกคำสั่งที่ไม่ชัดเจน ส่งผลให้เจ้าหน้าที่สรรพากรกลัวที่จะลงนาม เพราะกลัวถูกจำคุกหากพบว่าคำขอคืนภาษีเป็นการฉ้อโกง ในขณะที่การปฏิเสธที่จะลงนามหมายความว่าธุรกิจจะถูกยึดเงินภาษีไว้

ดังนั้น ตามที่นายตูกล่าว กฎระเบียบเกี่ยวกับการคืนภาษีจำเป็นต้องได้รับการปรับปรุง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ควรมีการกำหนดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มภายในประเทศเพียงอัตราเดียว เพื่อขจัดความจำเป็นในการยื่นขอคืนภาษีภายในประเทศเนื่องจากความแตกต่างระหว่างอัตรา 5% และ 10% หากทำได้เช่นนี้ จำนวนการยื่นขอคืนภาษีภายในประเทศจะลดลง และหน่วยงานด้านภาษีจะสามารถมุ่งเน้นไปที่การคืนภาษีสำหรับธุรกิจส่งออกได้มากขึ้น

นายตู กล่าวว่า "กระทรวงการคลังจำเป็นต้องออกคำสั่งเฉพาะเจาะจงเพื่อขจัดอุปสรรคและความยากลำบากสำหรับธุรกิจต่างๆ พร้อมทั้งต้องมั่นใจว่างบประมาณจะไม่สูญเสียไป ด้วยกฎระเบียบเช่นในเอกสารทางการฉบับล่าสุด ไม่มีใครกล้าปฏิบัติตาม อย่าปล่อยให้กรณีฉ้อโกงการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเพียงไม่กี่กรณีสร้างความยากลำบากให้กับธุรกิจอื่นๆ ทั้งหมด"

ลิงก์แหล่งที่มา: https://thanhnien.vn/phai-tra-lai-neu-cham-hoan-thue-185230527224739691.htm