การตัดสินใจที่ “ถูกต้องและแม่นยำ” สร้างการเติบโตอย่างก้าวกระโดดให้กับอุตสาหกรรมปุ๋ยของเวียดนาม

ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป ปุ๋ยจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% อย่างเป็นทางการ ซึ่งทำให้เกิดความคาดหวังมากมายถึงการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในอุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศ

“แก้ไขปัญหา” คอขวด

เป็นเวลากว่าทศวรรษแล้วที่อุตสาหกรรมปุ๋ยของเวียดนามต้องเผชิญกับความยากลำบากมากมายเนื่องมาจากข้อบกพร่องของนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เดิม เมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน สมัชชาแห่งชาติ ได้อนุมัติกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับแก้ไขตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2025 ปุ๋ยจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% อย่างเป็นทางการ ซึ่งเปิดโอกาสให้คาดหวังการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในอุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศได้มากมาย

อาจกล่าวได้ว่าปุ๋ยเป็นวัตถุดิบ ทางการเกษตร ที่สำคัญที่สุดสำหรับการผลิตทางการเกษตรในประเทศของเรา เพราะคิดเป็นสัดส่วนต้นทุนการเพาะปลูกที่สูงที่สุด โดยในปัจจุบันอุตสาหกรรมการเพาะปลูกมีสัดส่วน 64-68% ของมูลค่าการผลิตทั้งหมดของภาคการเกษตรทั้งหมด

ดร. ฟุง ฮา ประธานสมาคมปุ๋ยเวียดนาม ภาพ: VA

ดร. ฟุง ฮา ประธานสมาคมปุ๋ยเวียดนาม ให้สัมภาษณ์กับหนังสือพิมพ์อุตสาหกรรมและการค้าว่า ความต้องการปุ๋ยในเวียดนามในปัจจุบันอยู่ที่ประมาณ 10.5 - 11 ล้านตัน โดยปุ๋ยยูเรียอยู่ที่ประมาณ 1.6 - 1.8 ล้านตัน ปุ๋ย DAP อยู่ที่ประมาณ 0.9 - 1 ล้านตัน ปุ๋ย SA อยู่ที่ประมาณ 0.8 - 0.9 ล้านตัน ปุ๋ยโพแทสเซียมอยู่ที่ประมาณ 0.9 - 1 ล้านตัน ปุ๋ยฟอสเฟตทุกชนิดอยู่ที่ประมาณ 1.2 ล้านตัน ปุ๋ย NPK อยู่ที่ประมาณ 3.5 - 4 ล้านตัน...

ขณะเดียวกัน ในปี 2565 เวียดนามนำเข้าปุ๋ยทุกชนิด 3.39 ล้านตัน มูลค่า 1.62 พันล้านเหรียญสหรัฐ ในปี 2566 นำเข้า 4.12 ล้านตัน มูลค่า 1.41 พันล้านเหรียญสหรัฐ และในช่วง 6 เดือนแรกของปี 2567 นำเข้าปุ๋ย 2.5 ล้านตัน มูลค่ากว่า 838 ล้านเหรียญสหรัฐ

อย่างไรก็ตาม เมื่อกฎหมายภาษี 71/2014/QH13 (กฎหมายภาษี 71) มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 นับตั้งแต่กฎหมายฉบับนี้มีผลบังคับใช้ บริษัทผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกตั้งแต่ปี 2015 แต่วัตถุดิบที่ใช้ในการผลิตต้องเสียภาษี 5-10% ส่งผลให้ต้นทุนการผลิตเพิ่มสูงขึ้น ทำให้ราคาปุ๋ยในประเทศสูงเกินกว่าราคาสินค้าที่นำเข้า และลดความสามารถในการแข่งขันของบริษัทในประเทศ

เมื่อให้ตัวเลขที่เจาะจง ดร. ฟุง ฮา ชี้ให้เห็นว่าบริษัทผลิตปุ๋ยของ Vietnam Chemical Group (รวมถึงบริษัทที่ผลิตยูเรีย DAP ซุปเปอร์ฟอสเฟต ฟิวส์ฟอสเฟต NPK) ไม่ถูกหักเงินประมาณ 400,000-650,000 ล้านดองต่อปี บริษัทผลิตปุ๋ยยูเรีย 2 แห่งของ Vietnam Oil and Gas Group ไม่ถูกหักเงินประมาณ 500,000-650,000 ล้านดองต่อปี

สถิติของบริษัท เวียดนามเคมีคอล กรุ๊ป แสดงให้เห็นว่าจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่หักจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจในปี 2561 ของบางหน่วยงานมีดังนี้ บริษัท ปุ๋ยและเคมีภัณฑ์ฮาบัค 141 พันล้านดอง บริษัท ซุปเปอร์ฟอสเฟตและเคมีภัณฑ์ลามเทา 142 พันล้านดอง บริษัท นิญบิ่ญ ไนโตรเจนวันเมมเบอร์ จำกัด 113 พันล้านดอง...

ข้อมูลจาก PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) แสดงให้เห็นว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าของ PVFCCo ในปี 2559 อยู่ที่ 284,000 ล้านดอง ในปี 2560 อยู่ที่ 371,000 ล้านดอง ในปี 2561 อยู่ที่ 518,000 ล้านดอง ในปี 2562 อยู่ที่ 358,000 ล้านดอง และในปี 2563 อยู่ที่ 326,000 ล้านดอง

ดังนั้น ขนาดโดยประมาณของอุตสาหกรรมปุ๋ยของเวียดนามจึงอยู่ที่หลายแสนล้านดองต่อปี และอัตราภาษีที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ของอุตสาหกรรมทั้งหมดอยู่ที่ 5% ดังนั้น หน่วยต่างๆ ของอุตสาหกรรมทั้งหมดจึงต้องแบกรับเงินหลายพันล้านดองต่อปี

รายงานจำนวนมากระบุว่าเมื่อปุ๋ยถูกโอนไปอยู่ในประเภทที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เวียดนามจะประสบกับความสูญเสียทั้งสามด้าน ได้แก่ รัฐบาลสูญเสียรายได้จากงบประมาณแผ่นดินและยังไม่สามารถนำกลไกสนับสนุนทางกฎหมายมาใช้กับภาคเกษตรกรรมเพื่อลดราคาในประเทศได้เมื่อราคาปุ๋ยในตลาดโลกเพิ่มขึ้น เกษตรกรไม่ได้รับประโยชน์จากการลดราคาหรือต้นทุนปัจจัยการผลิตที่ลดลง ไม่ว่าราคาปุ๋ยจะเพิ่มขึ้นหรือลดลงก็ตาม เนื่องจากธุรกิจต้องคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มปัจจัยการผลิตที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ในต้นทุนและรวมภาษีดังกล่าวเข้ากับราคาขายเพื่อรักษาเงินทุนไว้ ผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศมักจะเสียเปรียบในการแข่งขันกับปุ๋ยนำเข้าในทั้งสองกรณีเมื่อราคาปุ๋ยในตลาดโลกเพิ่มขึ้นหรือลดลง

เนื่องจากมีการกำหนดให้ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการปุ๋ยจำนวนมากจึงส่งออกปุ๋ย (เพื่อหักภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้าส่งออกตามข้อกำหนด) และนำเข้าปุ๋ยจากต่างประเทศ ซึ่งเหตุการณ์เช่นนี้จะเกิดขึ้นต่อไปในอนาคตหากมีการกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มปุ๋ยในปัจจุบัน ซึ่งอาจนำไปสู่ความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นในการบริหารจัดการในระดับมหภาค

กฎเกณฑ์ที่ระบุว่าผลิตภัณฑ์ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่สามารถหักออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อได้นั้น ได้ถูกนำมาใช้ในช่วงที่อุตสาหกรรมปุ๋ยทั่วโลกอยู่ในภาวะอุปทานล้นตลาดและราคาปุ๋ยในตลาดโลกตกต่ำอย่างรวดเร็ว ทำให้ผู้ผลิตในประเทศแข่งขันกับปุ๋ยนำเข้าได้ยาก

ดังนั้นนโยบายใหม่นี้จะนำมาซึ่งกลไกสำคัญ นั่นคือ การหักภาษีซื้อ โดยต้นทุนวัตถุดิบคิดเป็น 50-70% ของต้นทุนการผลิตปุ๋ยทั้งหมด การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะช่วยให้ธุรกิจลดภาระต้นทุนได้ ขณะเดียวกันก็สร้างแรงจูงใจให้ลดราคาขาย และเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขัน

ผู้เชี่ยวชาญบางคนเชื่อว่าอุตสาหกรรมปุ๋ยมีบทบาทสำคัญมากในการปรับปรุงผลผลิตและคุณภาพของพืชผล ซึ่งมีส่วนช่วยในการสร้างความมั่นคงทางอาหารและการพัฒนาการเกษตร ดังนั้น จึงมีความจำเป็นที่จะต้องมีนโยบายภาษีเพื่อสนับสนุนการพัฒนาอุตสาหกรรมปุ๋ยให้มุ่งสู่การพัฒนาอย่างยั่งยืน โดยผสมผสานภาษีทางตรงและทางอ้อมเข้าไว้ในระบบภาษีอย่างกลมกลืน เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม ภาษีนำเข้า-ส่งออก ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ปัจจุบัน “มหาอำนาจปุ๋ย” หลายแห่งในโลกใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มกับอุตสาหกรรมปุ๋ย ตัวอย่างเช่น ประเทศจีน ซึ่งเป็นผู้ผลิตและผู้บริโภคปุ๋ยรายใหญ่ที่สุดของโลก ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 11 สำหรับปุ๋ย ขณะเดียวกัน ประเทศนี้ยังออกนโยบายยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับบริษัทผลิตปุ๋ย โดยเฉพาะบริษัทที่ผลิตปุ๋ยอินทรีย์ ปุ๋ยจุลินทรีย์ ปุ๋ยที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อม และบริษัทผลิตปุ๋ยที่ลงทุนด้านการวิจัยและพัฒนาหรือใช้เทคโนโลยีขั้นสูงในการผลิตเป็นจำนวนมาก

ในทำนองเดียวกัน รัสเซีย ซึ่งเป็นผู้ส่งออกปุ๋ยรายใหญ่ที่สุดในโลก ยังได้นำภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้กับอุตสาหกรรมปุ๋ยเพื่อปรับปรุงผลผลิตและคุณภาพของพืชผล ซึ่งช่วยให้มั่นใจถึงความมั่นคงทางอาหารและการพัฒนาการเกษตรที่ยั่งยืน

ตามข้อมูลของกลุ่มวิจัยของบริษัทหลักทรัพย์ MB Securities Joint Stock Company (MBS Research) เวียดนามจะมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 5% เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ โดยจีนจะจัดเก็บภาษี 13% รัสเซียจะจัดเก็บ 12.5% ​​ถึง 20% ในขณะที่เยอรมนีจะจัดเก็บได้ตั้งแต่ 7% ถึง 19% ขึ้นอยู่กับประเภทของปุ๋ย ส่วนบราซิลมีอัตราภาษีที่ต่ำกว่า โดยอยู่ที่ 1% ในปี 2022 และ 4% ในปี 2025 นโยบายของเวียดนามทั้งปกป้องการผลิตในประเทศและลดผลกระทบต่อราคาผู้บริโภคให้เหลือน้อยที่สุด

สร้าง “สถานการณ์” การเติบโตใหม่ให้กับอุตสาหกรรมปุ๋ย

นโยบายภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สามารถเป็นแรงผลักดันที่แข็งแกร่งในการส่งเสริมการเติบโตของอุตสาหกรรมปุ๋ย เป้าหมายระยะยาวของนโยบายนี้คือการส่งเสริมการพัฒนาอย่างยั่งยืนและเพิ่มความเป็นอิสระของอุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศ ซึ่งไม่เพียงแต่เป็นข้อได้เปรียบสำหรับธุรกิจเท่านั้น แต่ยังเป็นข่าวดีสำหรับเกษตรกรด้วย เนื่องจากพวกเขามีโอกาสเข้าถึงปุ๋ยคุณภาพในราคาที่สมเหตุสมผลยิ่งขึ้น

ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2568 ปุ๋ยจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% อย่างเป็นทางการ ซึ่งทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในอุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศ ภาพ: VA

นอกจากนี้ ดร. ฟุง ฮา ยังได้ประเมินว่าเมื่อใดปุ๋ยจึงจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% โดยพิจารณาจากข้อมูลงบการเงินของบริษัทปุ๋ย 9 แห่ง (ปุ๋ย Ca Mau, ปุ๋ย Phu My, ปุ๋ย Ha Bac, ปุ๋ย Hai Phong DAP, ปุ๋ย Binh Dien, ปุ๋ย Lam Thao Super, ปุ๋ย Van Dien Phosphate, ปุ๋ย Ninh Binh Phosphate, ปุ๋ย Southern) โดยตัวแทนของประเภทปุ๋ย (ยูเรีย, DAP, ฟอสเฟต, NPK) คิดเป็นประมาณ 60% ของผลผลิตในประเทศทั้งหมด โครงการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของภาคเอกชนในเวียดนามได้ประกาศตัวเลขรายละเอียดมากมาย นั่นคือ ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการผลิตยูเรียอยู่ที่ 9.3%, NPK อยู่ที่ 6.4%, DAP อยู่ที่ 8.1% และฟอสเฟตอยู่ที่ 7.7% โดยเฉพาะ:

หากปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ราคาต้นทุนรวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่ซื้อเทียบกับรายได้จะคิดเป็น 78% แต่ถ้าปุ๋ยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% อัตราส่วนราคาต้นทุนต่อรายได้จะอยู่ที่ประมาณ 71-73% เท่านั้น (ขึ้นอยู่กับประเภทของปุ๋ย)

ดังนั้น หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับปุ๋ย ราคาขายปุ๋ยยูเรียสำเร็จรูปจะลดลง 2% ปุ๋ย DAP จะลดลง 1.13% และปุ๋ยฟอสเฟตจะลดลง 0.87% สำหรับการผลิตปุ๋ย NPK เพียงอย่างเดียว ราคาขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปอาจเพิ่มขึ้น 0.09%

สำหรับธุรกิจนำเข้าปุ๋ย ราคาสินค้าอาจเพิ่มขึ้น 5 เปอร์เซ็นต์ เนื่องจากไม่มีภาษีซื้อที่ต้องหักออก

อย่างไรก็ตาม “ความต้องการปุ๋ยเคมีภายในประเทศทั้งหมดอยู่ที่ประมาณ 10 ล้านตัน โดยการผลิตภายในประเทศอยู่ที่ 6.5 - 7 ล้านตัน คิดเป็นประมาณ 70% ของความต้องการ ดังนั้น โดยรวมแล้ว เกษตรกรและอุตสาหกรรมการปลูกพืชผลยังคงได้รับประโยชน์เมื่อภาษีมูลค่าเพิ่มปุ๋ยอยู่ที่ 5%”

ตามการคำนวณของโครงการดังกล่าวข้างต้น ฝั่งรัฐบาล หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จะทำให้รายรับงบประมาณเพิ่มขึ้น 1,541 พันล้านดอง เนื่องจากการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกของปุ๋ยสูงถึง 6,225 พันล้านดอง และภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าหักลบ 4,713 พันล้านดอง

“ ตัวเลขและข้อมูลข้างต้นแสดงให้เห็นว่าการย้ายผลิตภัณฑ์ปุ๋ยจากกลุ่มที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มมาเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% ถือเป็นเรื่องสมเหตุสมผล ” ประธานสมาคมปุ๋ยเวียดนามกล่าว

จากการวิจัยของ MBS พบว่าบริษัทที่ผลิตปุ๋ยชนิดเดียว (ยูเรีย ฟอสเฟต) และปุ๋ย DAP เป็นกลุ่มที่ได้รับประโยชน์สูงสุดจากนโยบายนี้ เหตุผลก็คือวัตถุดิบที่ใช้ในการผลิตปุ๋ยเหล่านี้ล้วนต้องได้รับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

อย่างไรก็ตาม โอกาสนี้มาพร้อมกับความท้าทายมากมาย องค์กรต่างๆ จำเป็นต้องใช้ประโยชน์จากโอกาสนี้ให้เต็มที่เพื่อลดต้นทุนเพื่อลงทุนซ้ำในเทคโนโลยีการผลิตที่ทันสมัย ​​ขณะเดียวกันก็ปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์เพื่อตอบสนองความต้องการในประเทศและขยายธุรกิจไปทั่วโลก รัฐบาลยังต้องทำให้การคืนภาษีมีความโปร่งใส ตรวจสอบอย่างใกล้ชิดเพื่อหลีกเลี่ยงการใช้นโยบายที่ไม่เหมาะสม และให้แน่ใจว่าราคาปุ๋ยยังคงอยู่ในระดับที่เหมาะสม

ดร. ฟุง ฮา ประธานสมาคมปุ๋ยเวียดนาม: ปัจจุบันภาคการเกษตรถือเป็นเสาหลักที่สำคัญของเศรษฐกิจเวียดนาม เนื่องจากมีส่วนสนับสนุนมูลค่าการส่งออกอย่างมาก คาดว่าในปี 2024 มูลค่าการส่งออกอาจสูงถึง 60,000 ล้านเหรียญสหรัฐ (เกินแผน 55,000 ล้านเหรียญสหรัฐ และเมื่อเทียบกับปี 2022 และ 2023 ที่ 54,000 ล้านเหรียญสหรัฐ) ดังนั้น การสนับสนุนภาคการเกษตรอย่างครอบคลุม (ซึ่งปุ๋ยคิดเป็น 30-60% ของมูลค่าปัจจัยการผลิตของวัตถุดิบทางการเกษตร) จึงมีความจำเป็นอย่างยิ่ง ด้วยการเปลี่ยนแปลงนโยบายนี้ ความคาดหวังมากมายเกี่ยวกับ "สถานการณ์การเติบโต" ในอุตสาหกรรมปุ๋ยของเวียดนามจึงเปิดกว้างขึ้น

ที่มา: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html