ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หมดอายุ แก้ไขอย่างไร?

กระทรวง หน่วยงาน และท้องถิ่น 16 แห่ง เพิ่งเสนอให้เพิ่มระดับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ขึ้นหนึ่งเท่าครึ่งจากระดับปัจจุบัน โดยให้เหตุผลว่าระดับปัจจุบันไม่เหมาะสมกับความเป็นจริงอีกต่อไป

กระทรวงการคลัง ยังได้เสนอร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) อีกด้วย หนังสือพิมพ์เจียวทงได้หารือกับนายเหงียน วัน ดัวค กรรมการผู้จัดการใหญ่ บริษัท ตง ทิน แอคเคาท์ติ้ง แอนด์ แอสโซซิเอท ...

Thuế thu nhập cá nhân lỗi thời, sửa thế nào?- Ảnh 1. — นายเหงียน วัน ดัวค

กฎระเบียบหลายอย่างล้าสมัยไปแล้ว

นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปัจจุบันมีข้อบกพร่องหลักๆ อะไรบ้างครับ?

ในความคิดของฉัน มีปัญหาหลักๆ 5 กลุ่มที่ได้รับการเปิดเผยข้อบกพร่องและได้รับการวิเคราะห์อย่างละเอียดในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา

ปัญหาแรกคือ การหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวนั้นล้าสมัย นับตั้งแต่กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลบังคับใช้ ก็มีการปรับเปลี่ยนมาแล้วถึงสามครั้ง

ปี 2020 ถือเป็นการปรับปรุงล่าสุด แต่การหักลดหย่อนครอบครัวในปัจจุบัน (11 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษีและ 4.4 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้พึ่งพา) ไม่สามารถตามทันมาตรฐานการครองชีพและอัตราเงินเฟ้อที่เพิ่มขึ้น

โดยเฉพาะอย่างยิ่งวิธีการสร้างการปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนแบบกลไกโดยการคูณระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนที่ยังไม่ได้ปรับด้วยการเพิ่มขึ้นของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ทำให้กฎหมายล้าสมัยอยู่เสมอเมื่อเทียบกับความเป็นจริง

ปัญหาประการที่สองคือโครงสร้างภาษีแบบก้าวหน้าไม่สมเหตุสมผลเมื่อมีหลายระดับภาษี ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามี 7 ระดับภาษี ซึ่งระยะห่างระหว่างระดับภาษีเหล่านี้ไม่สมเหตุสมผลนัก

สิ่งนี้อาจนำไปสู่สถานการณ์ที่คนงานต้องเสียภาษีสูงในขณะที่รายได้ของพวกเขาเพิ่มขึ้นเพียงเล็กน้อย โดยไม่สามารถระดมรายได้จากภาษีจากผู้มีรายได้สูงได้

นอกจากนี้ กฎหมายยังไม่ครอบคลุมแหล่งที่มาของรายได้ใหม่ทั้งหมด และไม่ได้ควบคุมลักษณะของธุรกรรมและรายได้อย่างเหมาะสม

รายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัล การลงทุนทางการเงิน และรูปแบบธุรกิจใหม่ไม่ได้รับการควบคุมอย่างชัดเจน ส่งผลให้เกิดความยากลำบากในการบริหารจัดการภาษี ตลอดจนความไม่เพียงพอในการกำหนดภาระผูกพันทางภาษีที่เป็นธรรม

หลายคนบอกว่าการควบคุมภาษีโดยอิงดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เข้มงวดเกินไป คุณมีความคิดเห็นอย่างไร?

ถูกต้องครับ เพราะการปรับขึ้นเฉพาะเมื่อดัชนี CPI เพิ่มขึ้นมากกว่า 20% เท่านั้น อาจทำให้นโยบายไม่สอดคล้องกับความเป็นจริง

ไม่เพียงเท่านั้น นโยบายภาษียังไม่สามารถสร้างความเป็นธรรมให้กับกลุ่มรายได้ เนื่องจากวิธีการคำนวณภาษีสำหรับแหล่งรายได้บางประเภทจากการลงทุนทางการเงินหรืออสังหาริมทรัพย์ ซึ่งมีอัตราภาษีต่ำกว่ารายได้จากค่าจ้าง ยังไม่เพียงพอ

ระดับการหักลดหย่อนครอบครัวที่เหมาะสมคือเท่าไร?

กระทรวงการคลังได้ยื่นข้อเสนอเพื่อพัฒนาร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) โดยเสนอให้พิจารณาศึกษาทางเลือกในการมอบหมายให้ รัฐบาล ควบคุมระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและความคิดริเริ่ม คุณคิดว่าเรื่องนี้สมเหตุสมผลหรือไม่

ฉันเห็นด้วยอย่างยิ่งกับข้อเสนอนี้ ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวจำเป็นต้องได้รับการปรับโดยเร็วตามอัตราเงินเฟ้อและรายได้เฉลี่ย

ดังนั้นระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนควรคำนวณโดยอิงจากดัชนี CPI เป็นหลัก รวมถึงตัวชี้วัด เศรษฐกิจ มหภาคอื่นๆ อีกด้วย โดยสิ่งสำคัญคือต้องสะท้อนถึงธรรมชาติของการดำเนินชีวิตและรายได้ของผู้เสียภาษีอย่างถูกต้องแม่นยำ

Thuế thu nhập cá nhân lỗi thời, sửa thế nào?- Ảnh 2. — การหักลดหย่อนภาษีของครอบครัวในปัจจุบันไม่ได้สอดคล้องกับมาตรฐานการครองชีพที่สูงขึ้นและอัตราเงินเฟ้อ (ภาพประกอบ)

นั่นคือ ปรับวิธีการและพื้นฐานการสร้างระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนให้เหมาะสมในทิศทางเข้าใกล้มาตรฐานการครองชีพในเมือง สร้างประโยชน์ให้พื้นที่ภูเขาและชนบทตามทันเมือง

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การแก้ไขกฎระเบียบดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ทำให้รัฐบาลสามารถปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนได้เพียง 5% ถึง 10% แทนที่จะเป็น 20% กฎระเบียบนี้จะทำให้นโยบายมีความละเอียดอ่อนและเหมาะสมกับความเป็นจริงมากขึ้น

นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องคำนวณรายจ่ายที่จำเป็นที่ผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายในด้านการศึกษา การรักษาพยาบาล ฯลฯ คล้ายคลึงกับเงินบริจาคการกุศลและมนุษยธรรมที่ถูกหักออกไป

ผมคิดว่าระดับการหักลดหย่อนที่เหมาะสมสำหรับครอบครัวน่าจะอยู่ที่ประมาณ 15-18 ล้านดอง/เดือน ซึ่งเป็นระดับที่หลายกระทรวง หน่วยงาน และท้องถิ่นได้เสนอไว้

แล้วตารางภาษีก้าวหน้าจะเป็นยังไงบ้างคะ จะต้องปรับเปลี่ยนอย่างไรบ้างคะ?

ในความเป็นจริง เมื่อเปรียบเทียบกับหลายประเทศในภูมิภาค อัตราภาษีทั้ง 7 ถือว่าซับซ้อนเกินไป ทำให้ขั้นตอนการบริหารเพิ่มมากขึ้น และทำให้การคำนวณยากขึ้น

นอกจากนี้ช่องว่างระหว่างอัตราภาษีไม่ได้สะท้อนรายได้ที่แท้จริงของคนงาน

นอกจากนี้ ผู้ที่มีรายได้ประมาณ 20-30 ล้านดอง/เดือน จะต้องจ่ายภาษีในอัตรา 20-25% ซึ่งถือเป็นกลุ่มรายได้ปานกลาง ไม่ได้หมายความว่าจะรวยเสมอไป

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อัตราภาษีไม่ได้รับการปรับอย่างทันท่วงทีเพื่อให้สอดคล้องกับความผันผวนทางเศรษฐกิจ ทำให้เกิดสถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีต้องตกอยู่ในอัตราภาษีที่สูงขึ้นอย่างง่ายดาย เพียงเพราะเงินเดือนของพวกเขาเพิ่มขึ้นจากภาวะเงินเฟ้อ แม้ว่ามาตรฐานการครองชีพของพวกเขาจะไม่ได้ดีขึ้นก็ตาม

จึงจำเป็นต้องลดอัตราภาษีจาก 7 เหลือ 5 เพื่อให้ง่ายต่อการคำนวณ

ในเวลาเดียวกัน ให้ปรับอัตราภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าอย่างช้าๆ และอัตราภาษีที่สูงขึ้นอย่างรวดเร็ว เพื่อลดแรงกดดันด้านภาษีต่อผู้มีรายได้น้อยและรายได้ปานกลาง ขณะเดียวกันก็ให้มั่นใจถึงรายได้งบประมาณจากการจัดเก็บเพิ่มเติมจากผู้มีรายได้สูง

อย่าลังเลอีกต่อไป

ในความคิดเห็นของคุณ มีประเด็นใดบ้างที่ต้องพิจารณาอย่างรอบคอบเพื่อให้เกิดความยุติธรรมในการแก้ไขกฎหมาย?

กฎหมายจำเป็นต้องปรับปรุงวิธีการคำนวณภาษีให้เหมาะสมกับลักษณะของรายได้ ภาษีจะต้องชำระเมื่อมีรายได้เท่านั้น ยิ่งมีรายได้มาก ภาษีก็จะยิ่งสูงตามไปด้วย

จึงจำเป็นต้องกลับมาใช้วิธีการคำนวณภาษีตามแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับรายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ รายได้จากหลักทรัพย์ รายได้จากการลงทุนของบุคคลธรรมดาที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ รายได้จากการประกอบธุรกิจ... เพื่อให้มั่นใจว่านโยบายภาษีจะไม่ก่อให้เกิดผลกระทบต่อตลาดในทางที่ผิดเพี้ยน

นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องเพิ่มเครื่องมือในการควบคุมรายได้ของผู้เสียภาษีให้ถูกต้องและครบถ้วนในทุกรูปแบบ ไม่ว่าจะเป็นเงินเดือน ค่าจ้าง รายได้จากการประกอบธุรกิจ และรายได้อื่นๆ เช่น การโอนอสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ การโอนเงินทุน ฯลฯ

ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งคือความจำเป็นในการสร้างนโยบายและการบริหารจัดการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ทันสมัยโดยอาศัยการประยุกต์ใช้หลักวิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี และปัญญาประดิษฐ์ เพื่อเพิ่มการปฏิบัติตามกฎหมายโดยสมัครใจ

นั่นคือ จำเป็นต้องมีการสร้างโครงสร้างพื้นฐานรองรับซอฟต์แวร์ กฎระเบียบ และนโยบายที่สอดคล้อง เป็นวิทยาศาสตร์ และสอดคล้องกับแนวปฏิบัติและกฎหมายที่เกี่ยวข้องให้เสร็จสมบูรณ์

ข้อบกพร่องต่างๆ ถูกเปิดเผยมานานแล้ว ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะนำไปพิจารณาในที่ประชุมสภานิติบัญญัติแห่งชาติในเดือนตุลาคม 2568 หากผ่านในที่ประชุมเดือนพฤษภาคม 2569 จะสามารถบังคับใช้ได้ในปี 2570 เท่านั้น จำเป็นต้องมีแนวทางแก้ไขเพื่อปรับแก้ในเร็วๆ นี้หรือไม่ครับ

เป็นเรื่องที่จำเป็นและเร่งด่วนอย่างยิ่ง เพื่อให้การดำเนินการเป็นไปอย่างรวดเร็ว รัฐบาลสามารถเสนอต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติเพื่อแก้ไขกฎระเบียบสำคัญบางประการ เช่น ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในการประชุมสภาครั้งต่อไป โดยการออกมติแยกต่างหาก แทนที่จะรอให้กฎหมายทั้งหมดผ่านความเห็นชอบ

อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลังได้โต้แย้งซ้ำแล้วซ้ำเล่าว่าการไม่ปรับอัตราดังกล่าวเป็นสิ่งที่ถูกต้องตามกฎหมาย เนื่องจากดัชนี CPI ตั้งแต่ปี 2563 จนถึงปัจจุบันยังไม่เกินเกณฑ์ 20%

ยิ่งไปกว่านั้น ปัจจุบันผู้เสียภาษีต้องหักลดหย่อนภาษี 11 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งสูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัว (4.96 ล้านดองต่อเดือน) ถึง 2.2 เท่า ขณะที่ในหลายประเทศ อัตราส่วนนี้มักจะน้อยกว่า 1 เท่า คุณมีความคิดเห็นอย่างไร

อันที่จริง ตั้งแต่ปี 2563 จนถึงสิ้นปี 2567 ดัชนี CPI เพิ่มขึ้นเกือบ 16% ซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีกำลังประสบกับความสูญเสียครั้งใหญ่ ดังนั้น การรอให้กฎหมายฉบับสมบูรณ์ผ่านในปี 2570 จึงเป็นเวลานานทีเดียว เนื่องจากข้อบกพร่องข้างต้นเป็นเรื่องเร่งด่วน

ตั้งแต่ปี 2020 เป็นต้นมา เนื่องจากผลกระทบจากการระบาด ราคาสินค้า ค่ารักษาพยาบาล และค่าการศึกษาเพิ่มขึ้น ขณะที่เงินเดือนของคนงานลดลงหรือเพิ่มขึ้นตามภาวะเงินเฟ้อ ชีวิตความเป็นอยู่ก็ยากลำบากมากขึ้น ดังนั้นข้อบกพร่องเหล่านี้จึงจำเป็นต้องได้รับการปรับปรุงในเร็วๆ นี้ และไม่ควรปล่อยให้เกิดขึ้นต่อไปอีก

กฎหมายกำหนดให้ดัชนี CPI จะต้องเพิ่มขึ้นมากกว่า 20% จึงจะปรับระดับการหักลดหย่อนได้ แต่ความเป็นจริงได้พิสูจน์แล้วว่าระดับนี้ไม่เหมาะสมอีกต่อไป

ข้าราชการ กระทรวง สาขา และท้องถิ่น ร่วมแสดงความคิดเห็นเป็นเสียงเดียวกัน กระทรวงการคลังต้องมีแนวทางแก้ไขที่เร็วที่สุด

ขอบคุณ!

ข้อเสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนครอบครัว

กระทรวงการคลังเพิ่งยื่นเรื่องขอให้กระทรวงยุติธรรมพิจารณาข้อเสนอของรัฐบาลในการร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่

เนื้อหาสำคัญที่กระทรวงการคลังกำลังดำเนินการแก้ไขและเพิ่มเติม คือ ตารางภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนหลังจากบังคับใช้ครบ 15 ปี

รายงานการประเมินผลกระทบ กระทรวงการคลัง ระบุว่า มีความเห็นว่าตารางการจัดเก็บภาษีในปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล อัตราภาษี 7 อัตรามากเกินไป ช่องว่างระหว่างอัตราแคบเกินไป ส่งผลให้อัตราภาษีเพิ่มขึ้นเมื่อรวมรายได้ทั้งปี ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น

กระทรวงการคลังระบุว่า โดยการทบทวนโครงสร้างภาษีในปัจจุบันและศึกษาแนวโน้มการปรับปรุงมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในอนาคตอันใกล้นี้ รวมถึงประสบการณ์ระหว่างประเทศ เวียดนามสามารถศึกษาเพื่อลดอัตราภาษีในปัจจุบันจาก 7 อัตราให้อยู่ในระดับที่เหมาะสม พร้อมกันนั้น พิจารณาขยายช่องว่างรายได้ในอัตราภาษีให้กว้างขึ้น เพื่อให้แน่ใจว่ามีการควบคุมที่เข้มงวดยิ่งขึ้นสำหรับผู้ที่มีรายได้ในอัตราภาษีสูง

เมื่อแสดงความคิดเห็นต่อข้อเสนอในการพัฒนากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) หลายกระทรวง สาขา และท้องถิ่นได้เสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวผู้เสียภาษีที่มีรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนเป็น 18 ล้านดอง/เดือน และสำหรับผู้พึ่งพาเป็น 8 ล้านดอง/เดือน

พร้อมกันนี้ให้เพิ่มการหักเงินเพื่อสนับสนุนค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การรักษาพยาบาล ที่อยู่อาศัย ประกันสังคมสมัครใจ และการลงทุนเพื่อการพัฒนาทรัพยากรมนุษย์ เพิ่มการหักเงินเพื่อสนับสนุนกรณีพิเศษ เช่น พนักงานที่เป็นพ่อหรือแม่เลี้ยงเดี่ยว หรือมีญาติป่วยหนัก...

ที่มา: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm