ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล้าสมัยแล้ว จะปฏิรูปได้อย่างไร?

กระทรวง กรม และหน่วยงานท้องถิ่นจำนวน 16 แห่ง ได้เสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ขึ้น 1.5 เท่าจากระดับปัจจุบัน โดยให้เหตุผลว่าอัตราปัจจุบันไม่เหมาะสมกับความเป็นจริงในปัจจุบันอีกต่อไป

กระทรวงการคลัง ได้เสนอร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับแก้ไขเพิ่มเติม หนังสือพิมพ์เกียวทองได้สัมภาษณ์นายเหงียน วัน ดุ๊ก กรรมการผู้จัดการบริษัท ตรอง ติน ที่ปรึกษาด้านบัญชีและภาษี และสมาชิกสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีของเวียดนาม เกี่ยวกับประเด็นนี้

Thuế thu nhập cá nhân lỗi thời, sửa thế nào?- Ảnh 1. — นายเหงียน วัน ดุ๊ก

กฎระเบียบหลายข้อล้าสมัยแล้ว

อะไรคือข้อบกพร่องที่สำคัญที่สุดของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบันครับ?

ในความคิดของผม มีปัญหาหลักๆ อยู่ 5 กลุ่มที่ได้เผยให้เห็นข้อบกพร่องและได้รับการอภิปรายอย่างกว้างขวางในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา

ปัญหาแรกคือ การหักลดหย่อนภาษีส่วนบุคคลนั้นล้าสมัยแล้ว นับตั้งแต่กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลบังคับใช้ ก็มีการปรับเปลี่ยนไปแล้วถึงสามครั้ง

การปรับปรุงครั้งล่าสุดเกิดขึ้นในปี 2020 แต่ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลในปัจจุบัน (11 ล้านดง/เดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 4.4 ล้านดง/เดือนสำหรับผู้ที่อยู่ในอุปการะ) ไม่ได้ปรับให้สอดคล้องกับค่าครองชีพและอัตราเงินเฟ้อที่เพิ่มสูงขึ้น

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง วิธีการปรับค่าลดหย่อนส่วนบุคคลโดยอัตโนมัติด้วยการคูณค่าลดหย่อนที่ยังไม่ได้ปรับกับอัตราการเพิ่มขึ้นของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ทำให้กฎหมายล้าสมัยเมื่อเทียบกับความเป็นจริงอยู่เสมอ

ปัญหาประการที่สองคือ โครงสร้างภาษีแบบก้าวหน้าไม่สมเหตุสมผลเนื่องจากมีช่วงอัตราภาษีจำนวนมาก ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีช่วงอัตราภาษี 7 ช่วง โดยช่วงห่างระหว่างแต่ละช่วงอัตราภาษีนั้นไม่สมเหตุสมผลอย่างแท้จริง

สิ่งนี้อาจนำไปสู่สถานการณ์ที่คนงานต้องเสียภาษีในอัตราสูงแม้จะมีรายได้เพิ่มขึ้นเพียงเล็กน้อย ซึ่งเป็นการไม่จูงใจให้ผู้มีรายได้สูงจัดเก็บภาษีเพิ่มขึ้น

นอกจากนี้ กฎหมายยังไม่ครอบคลุมแหล่งรายได้ใหม่ ๆ อย่างครบถ้วน และไม่ได้ควบคุมลักษณะของธุรกรรมและรายได้อย่างเหมาะสม

รายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัล การลงทุนทางการเงิน และรูปแบบธุรกิจใหม่ๆ ยังไม่ได้รับการกำหนดอย่างชัดเจน ส่งผลให้เกิดความยากลำบากในการบริหารจัดการภาษี และขาดความเพียงพอในการกำหนดภาระภาษีที่เป็นธรรม

หลายคนโต้แย้งว่าการปรับภาษีตามดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) นั้นเข้มงวดเกินไป คุณมีความคิดเห็นอย่างไรเกี่ยวกับเรื่องนี้?

ถูกต้องแล้ว เพราะการปรับนโยบายเฉพาะเมื่อดัชนีราคาผู้บริโภคเพิ่มขึ้นเกิน 20% อาจทำให้นโยบายไม่ตอบสนองต่อความเป็นจริงได้ทันท่วงที

นอกจากนี้ นโยบายภาษียังไม่รับประกันความเป็นธรรมระหว่างกลุ่มรายได้ต่างๆ เนื่องจากวิธีการคำนวณภาษีไม่เหมาะสม โดยแหล่งรายได้บางประเภทจากเงินลงทุนหรืออสังหาริมทรัพย์ต้องเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าเมื่อเทียบกับรายได้จากเงินเดือน

จำนวนเงินหักลดหย่อนส่วนบุคคลที่เหมาะสมคือเท่าใด?

กระทรวงการคลังได้เสนอให้จัดทำร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไขเพิ่มเติม) โดยแนะนำให้ รัฐบาล พิจารณาควบคุมระดับค่าลดหย่อนส่วนบุคคลเพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นและเป็นอิสระ คุณคิดว่าข้อเสนอนี้สมเหตุสมผลหรือไม่?

ฉันเห็นด้วยอย่างยิ่งกับข้อเสนอนี้ ควรปรับค่าลดหย่อนส่วนบุคคลให้สอดคล้องกับอัตราเงินเฟ้อและรายได้เฉลี่ยโดยเร็วที่สุด

ดังนั้น การคำนวณค่าลดหย่อนส่วนบุคคลจึงควรยึดดัชนีราคาผู้บริโภคเป็นหลัก ร่วมกับตัวชี้วัด ทางเศรษฐกิจมหภาค อื่นๆ อีกหลายประการ โดยมีเป้าหมายสำคัญคือการสะท้อนมาตรฐานการครองชีพและรายได้ที่แท้จริงของผู้เสียภาษีอย่างถูกต้องแม่นยำ

Thuế thu nhập cá nhân lỗi thời, sửa thế nào?- Ảnh 2. — ค่าลดหย่อนภาษีส่วนบุคคลในปัจจุบันไม่ทันกับค่าครองชีพและอัตราเงินเฟ้อที่เพิ่มสูงขึ้น (ภาพประกอบ)

กล่าวอีกนัยหนึ่ง วิธีการและหลักเกณฑ์ในการกำหนดค่าลดหย่อนส่วนบุคคลควรได้รับการปรับให้สอดคล้องกับมาตรฐานการครองชีพในเมือง เพื่อสร้างประโยชน์ให้พื้นที่ภูเขาและชนบทสามารถก้าวทันเมืองได้

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ในส่วนของการแก้ไขระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับดัชนีราคาผู้บริโภค การเปลี่ยนแปลงเพียง 5% เป็น 10% จะช่วยให้รัฐบาลสามารถปรับการหักลดหย่อนส่วนบุคคลได้ แทนที่จะเป็นข้อกำหนด 20% ระเบียบนี้จะทำให้การกำหนดนโยบายมีความตอบสนองและเหมาะสมกับความเป็นจริงมากขึ้น

นอกจากนี้ จำเป็นต้องรวมค่าใช้จ่ายที่ผู้เสียภาษีต้องจ่ายสำหรับการศึกษา การดูแลสุขภาพ ฯลฯ ในลักษณะเดียวกับการบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรมที่สามารถหักลดหย่อนได้ในปัจจุบัน

ผมเชื่อว่าค่าเบี้ยเลี้ยงส่วนตัวที่เหมาะสมน่าจะอยู่ที่ประมาณ 15-18 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งเป็นระดับที่หลายกระทรวง กรม และท้องถิ่นแนะนำไว้เช่นกัน

แล้วระบบภาษีแบบก้าวหน้าล่ะครับ จะต้องมีการเปลี่ยนแปลงอย่างไรบ้างครับ?

ในความเป็นจริง เมื่อเทียบกับหลายประเทศในภูมิภาค ระบบภาษีเจ็ดระดับนี้ถือว่าซับซ้อนเกินไป ทำให้ขั้นตอนการบริหารจัดการเพิ่มขึ้นและทำให้การคำนวณยากขึ้น

นอกจากนี้ ช่องว่างระหว่างขั้นภาษียังไม่สะท้อนระดับรายได้ที่แท้จริงของคนทำงานอย่างถูกต้อง

นอกจากนี้ ผู้ที่มีรายได้ประมาณ 20-30 ล้านดองต่อเดือน ยังต้องเสียภาษีในอัตรา 20-25% แม้ว่าจะจัดอยู่ในกลุ่มรายได้ปานกลาง ไม่ได้ร่ำรวยก็ตาม

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง อัตราภาษีไม่ได้ถูกปรับให้ทันท่วงทีเพื่อสะท้อนความผันผวนทางเศรษฐกิจ ส่งผลให้ผู้เสียภาษีตกอยู่ในอัตราภาษีที่สูงขึ้นได้ง่ายๆ เพียงเพราะเงินเดือนของพวกเขาเพิ่มขึ้นเนื่องจากภาวะเงินเฟ้อ แม้ว่ามาตรฐานการครองชีพของพวกเขาจะไม่ดีขึ้นก็ตาม

ดังนั้น จึงจำเป็นต้องปรับปรุงอัตราภาษี โดยลดอัตราภาษีจาก 7 เหลือ 5 เพื่อให้คำนวณได้ง่ายขึ้น

ในขณะเดียวกัน อัตราการเพิ่มขึ้นของภาษีควรได้รับการปรับให้ช้าลงในกลุ่มผู้มีรายได้น้อย และเร็วขึ้นในกลุ่มผู้มีรายได้สูง เพื่อลดภาระภาษีสำหรับผู้มีรายได้น้อยและปานกลาง ในขณะเดียวกันก็ยังคงรักษารายได้ของงบประมาณไว้ได้ด้วยการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติมจากผู้มีรายได้สูง

อย่าลังเลอีกต่อไปเลย

ในความเห็นของเขา ประเด็นสำคัญอะไรบ้างที่ต้องพิจารณาอย่างรอบคอบเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมในการแก้ไขกฎหมาย?

กฎหมายจำเป็นต้องปรับวิธีการคำนวณภาษีให้สอดคล้องกับลักษณะของรายได้ โดยควรจ่ายภาษีเฉพาะเมื่อมีรายได้เข้ามา และยิ่งรายได้สูง ภาษีที่ต้องชำระก็ยิ่งมากขึ้น

ดังนั้น จึงจำเป็นต้องกลับไปใช้วิธีการคำนวณภาษีตามการแจ้งรายได้สำหรับรายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ รายได้จากหลักทรัพย์และการลงทุนในทุนของบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ รายได้จากธุรกิจ ฯลฯ เพื่อให้แน่ใจว่านโยบายภาษีจะไม่บิดเบือนตลาด

นอกจากนี้ จำเป็นต้องเพิ่มเครื่องมือในการควบคุมรายได้ของผู้เสียภาษีอย่างแม่นยำและครบถ้วนในทุกประเภทรายได้ ตั้งแต่เงินเดือนและค่าจ้าง ไปจนถึงรายได้จากธุรกิจและรายได้อื่นๆ เช่น การโอนอสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ และการโอนเงินทุน

อีกประเด็นสำคัญคือความจำเป็นในการพัฒนานโยบายและการบริหารจัดการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสมัยใหม่โดยอาศัยการประยุกต์ใช้วิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี และปัญญาประดิษฐ์ เพื่อเพิ่มการปฏิบัติตามกฎหมายโดยสมัครใจ

กล่าวอีกนัยหนึ่ง จำเป็นต้องปรับปรุงโครงสร้างพื้นฐาน ซอฟต์แวร์สนับสนุน ตลอดจนกฎระเบียบและนโยบายที่สอดคล้องกัน เป็นไปตามหลักวิทยาศาสตร์ และเหมาะสมกับความเป็นจริงในทางปฏิบัติและกฎหมายที่เกี่ยวข้อง

ข้อบกพร่องต่างๆ ปรากฏให้เห็นมานานแล้ว ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่ ซึ่งมีจุดประสงค์เพื่อแทนที่ฉบับปัจจุบัน จะถูกนำมาพิจารณาโดยสภาแห่งชาติในสมัยประชุมตุลาคม 2568 หากผ่านการอนุมัติในสมัยประชุมพฤษภาคม 2569 ก็จะสามารถบังคับใช้ได้ในปี 2560 เท่านั้น จำเป็นต้องมีแนวทางแก้ไขเพื่อปรับปรุงให้เร็วกว่านั้นหรือไม่ครับ?

เรื่องนี้มีความจำเป็นและเร่งด่วนมาก เพื่อเร่งรัดการดำเนินการ รัฐบาลอาจเสนอญัตติแยกต่างหากต่อสภาแห่งชาติเพื่อปรับเปลี่ยนระเบียบข้อบังคับที่สำคัญบางประการ เช่น การหักลดหย่อนเบี้ยเลี้ยงส่วนบุคคล ในสมัยประชุมถัดไป แทนที่จะรอให้กฎหมายทั้งฉบับผ่านการอนุมัติก่อน

อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลังได้โต้แย้งซ้ำแล้วซ้ำเล่าว่า การตัดสินใจไม่ปรับดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) นั้นถูกต้องตามกฎหมาย เนื่องจากดัชนีราคาผู้บริโภคไม่เคยเกิน 20% ตั้งแต่ปี 2020 เป็นต้นมา

นอกจากนี้ การหักลดหย่อนภาษีในปัจจุบันสำหรับผู้เสียภาษีอยู่ที่ 11 ล้านดงต่อเดือน ซึ่งสูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัว (4.96 ล้านดงต่อเดือน) ถึง 2.2 เท่า ในขณะที่ในหลายประเทศ อัตราส่วนนี้มักจะต่ำกว่า 1 คุณมีความคิดเห็นอย่างไรเกี่ยวกับเรื่องนี้?

ในความเป็นจริง ตั้งแต่ปี 2020 จนถึงสิ้นปี 2024 ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพิ่มขึ้นเกือบ 16% ซึ่งหมายความว่าผู้เสียภาษีกำลังประสบกับความสูญเสียอย่างมาก ดังนั้น การรอให้กฎหมายฉบับสมบูรณ์ผ่านการอนุมัติในปี 2027 จึงเป็นเวลานานเกินไป เมื่อพิจารณาถึงความเร่งด่วนของข้อบกพร่องที่กล่าวมาข้างต้น

ตั้งแต่ปี 2020 จนถึงปัจจุบัน เนื่องจากการแพร่ระบาดของโรคโควิด-19 ราคาสินค้า การดูแลสุขภาพ และการศึกษาได้เพิ่มสูงขึ้นอย่างมาก ในขณะที่ค่าจ้างแรงงานลดลงหรือเพิ่มขึ้นตามอัตราเงินเฟ้อ ทำให้ชีวิตความเป็นอยู่ยากลำบากมากขึ้น ดังนั้น ความไม่เพียงพอเหล่านี้จึงจำเป็นต้องได้รับการแก้ไขอย่างเร่งด่วนและไม่ควรปล่อยให้คงอยู่ต่อไปอีก

กฎหมายกำหนดว่าดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ต้องเพิ่มขึ้นมากกว่า 20% ก่อนจึงจะสามารถปรับการหักลดหย่อนภาษีได้ แต่ในความเป็นจริง เกณฑ์นี้ไม่เหมาะสมอีกต่อไปแล้ว

คนงาน กระทรวง หน่วยงาน และท้องถิ่นต่างออกมาแสดงความคิดเห็นแล้ว และกระทรวงการคลังจำเป็นต้องหาทางแก้ไขโดยเร็วที่สุด

ขอบคุณครับท่าน!

ข้อเสนอเพื่อเพิ่มเบี้ยเลี้ยงส่วนบุคคล

กระทรวงการคลังได้ขอให้กระทรวงยุติธรรมประเมินข้อเสนอของรัฐบาลเกี่ยวกับการร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่

ประเด็นสำคัญประการหนึ่งที่กระทรวงการคลังวางแผนจะแก้ไขและเพิ่มเติมคือ ตารางอัตราภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือน หลังจากนำมาใช้ครบ 15 ปี

ในรายงานการประเมินผลกระทบ กระทรวงการคลังระบุว่า มีมุมมองว่าตารางภาษีปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล โดยมีอัตราภาษี 7 ระดับมากเกินไป และช่องว่างระหว่างระดับภาษีแคบเกินไป ส่งผลให้มีการข้ามระดับภาษีเมื่อรวมรายได้ในหนึ่งปี ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น

กระทรวงการคลังระบุว่า หลังจากทบทวนโครงสร้างภาษีในปัจจุบันและศึกษาแนวโน้มการพัฒนาคุณภาพชีวิตในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า รวมถึงประสบการณ์จากต่างประเทศ เวียดนามอาจพิจารณาลดจำนวนขั้นภาษีในตารางภาษีปัจจุบันจาก 7 ขั้น ให้เหลือจำนวนที่เหมาะสมยิ่งขึ้น พร้อมทั้งพิจารณาขยายช่วงรายได้ภายในขั้นภาษี เพื่อให้มีการกำกับดูแลที่เข้มงวดมากขึ้นสำหรับผู้ที่มีรายได้สูงในแต่ละขั้นภาษี

ในการแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับร่างพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไขเพิ่มเติม) กระทรวง หน่วยงาน และท้องถิ่นหลายแห่งได้เสนอให้เพิ่มวงเงินลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนเป็น 18 ล้านดง/เดือน และสำหรับผู้ที่อยู่ในอุปการะเป็น 8 ล้านดง/เดือน

ในขณะเดียวกัน ก็มีการหักลดหย่อนเพิ่มเติมเพื่อสนับสนุนค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การดูแลสุขภาพ ที่อยู่อาศัย ประกันสังคมภาคสมัครใจ และการลงทุนในการพัฒนาทรัพยากรมนุษย์ นอกจากนี้ยังมีการหักลดหย่อนเพิ่มเติมเพื่อช่วยเหลือกรณีพิเศษ เช่น แรงงานที่เป็นพ่อหรือแม่เลี้ยงเดี่ยว หรือผู้ที่มีญาติป่วยหนัก...

[โฆษณา_2]
ที่มา: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm