นโยบายภาษีจำเป็นต้องสะท้อนรายได้อย่างถูกต้องแม่นยำ

ค่าครองชีพที่สูงขึ้นทำให้หลายคนเชื่อว่านโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำเป็นต้องได้รับการปรับเปลี่ยนให้มีความยืดหยุ่นมากขึ้น เพื่อสะท้อนรายได้ที่แท้จริงและลดภาระให้กับผู้ทำงาน

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กรมสรรพากรนคร ฮานอย ภาพ: นาม อานห์

ลดภาระทางการเงินของประชาชน

ในแต่ละเดือน นายเหงียน วัน ฮุง และภรรยา (พนักงานออฟฟิศในฮานอย) มีรายได้รวมประมาณ 38 ล้านดอง หลังจากหักค่าเช่า ค่าครองชีพ และค่าใช้จ่ายคงที่แล้ว รายได้ที่เหลือส่วนใหญ่จะถูกจัดสรรให้กับลูกสองคนซึ่งกำลังเรียนอยู่ในระดับประถมศึกษาและอนุบาล

นายฮุงกล่าวว่า ค่าเล่าเรียน ค่าอาหารที่โรงเรียน ค่าเรียนภาษาอังกฤษเพิ่มเติม และค่าเรียนเสริมทักษะสำหรับลูกสองคนเพียงอย่างเดียวก็มีค่าใช้จ่ายประมาณ 12-15 ล้านดงต่อเดือนแล้ว เมื่อลูกป่วยและต้องเข้ารักษาตัวในโรงพยาบาล ครอบครัวก็ต้องเสียค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมอีกหลายล้านดง ทำให้แทบไม่มีเงินเก็บเหลือเลย

เขากล่าวว่า "ผมไม่ได้ต่อต้านการจ่ายภาษี แต่จะสมเหตุสมผลกว่าหากเราสามารถหักค่าใช้จ่ายบางส่วนในการเลี้ยงดูบุตร การศึกษา หรือการดูแลทางการแพทย์ได้ เนื่องจากค่าใช้จ่ายเหล่านี้ล้วนเป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็น"

ความปรารถนาเหล่านี้อาจกลายเป็นความจริงในไม่ช้า เนื่องจาก กระทรวงการคลัง เพิ่งเสนอร่างพระราชกฤษฎีกาต่อรัฐบาล ซึ่งกำหนดข้อกำหนดหลายประการของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ข้อเสนอดังกล่าวแนะนำให้รวมค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และการศึกษาเป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีได้ แทนที่จะหักลดหย่อนเฉพาะค่าเลี้ยงดูครอบครัวเช่นเดิม

กระทรวงการคลังเสนอให้ผู้เสียภาษีสามารถหักค่าใช้จ่ายด้านการรักษาพยาบาลและ การศึกษา ได้สูงสุด 47 ล้านดงต่อปี ก่อนคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยค่าใช้จ่ายด้านการรักษาพยาบาลสูงสุดอยู่ที่ 23 ล้านดงต่อปี และค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาสูงสุดอยู่ที่ 24 ล้านดงต่อปี ดังนั้น เมื่อรวมกับค่าใช้จ่ายที่ต้องหักตามกฎหมาย เช่น ประกันสังคม ประกันสุขภาพ และประกันการว่างงาน หากผู้เสียภาษีมีผู้ที่อยู่ในอุปการะ 1 คน และมีค่าใช้จ่ายด้านการรักษาพยาบาลและการศึกษาตามที่กำหนดไว้ ค่าใช้จ่ายรวมที่สามารถหักลดหย่อนได้อาจสูงถึง 307.4 ล้านดงต่อปี

จากการคำนวณ แผนใหม่นี้อาจทำให้รายได้งบประมาณลดลงประมาณ 7,697 พันล้านดองต่อปี อย่างไรก็ตาม ในอีกมุมมองหนึ่ง นี่อาจเป็นวิธี "บ่มเพาะแหล่งรายได้" ในระยะยาวได้เช่นกัน

ดร. ดาว เลอ ตรัง อัญ อาจารย์อาวุโสสาขาการเงิน มหาวิทยาลัยอาร์เอ็มไอ เวียดนาม กล่าวว่า การรวมค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การดูแลสุขภาพ และการดูแลเด็กเป็นรายการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สะท้อนให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานในแนวทางการกำหนดนโยบายภาษีของเวียดนาม

แนวทางใหม่กำลังค่อยๆ เปลี่ยนไปสู่การประเมินความสามารถในการจ่ายภาษีที่แท้จริง ซึ่งหมายความว่า จะเก็บภาษีเฉพาะรายได้ที่เหลือหลังจากหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นในการดำรงชีวิตขั้นพื้นฐานแล้วเท่านั้น “แนวทางนี้ยังสอดคล้องกับแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ เนื่องจากประเทศพัฒนาแล้วหลายแห่งพิจารณาค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การดูแลสุขภาพ และการดูแลเด็ก ไม่เพียงแต่เป็นการบริโภคส่วนบุคคลเท่านั้น แต่ยังเป็นการลงทุนในทุนมนุษย์และสวัสดิการสังคมด้วย” ดร. ดาว เลอ ตรัง อัญ กล่าว

ใกล้เคียงกับแรงกดดันทางการเงินที่แท้จริงมากขึ้น

รายงานการจัดเก็บภาษีค่าจ้างปี 2025 ขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) ระบุว่า การหักลดหย่อนและเครดิตภาษีที่เกี่ยวข้องกับครอบครัว เด็ก และค่าใช้จ่ายที่จำเป็น มีบทบาทสำคัญในการเสริมสร้างความเป็นธรรมของระบบภาษี ข้อเสนอใหม่ของเวียดนามเป็นสัญญาณที่ดีว่านโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำลังค่อยๆ เข้าใกล้มาตรฐานสากลมากขึ้น ในขณะเดียวกันก็สะท้อนถึงแรงกดดันทางการเงินในปัจจุบันของครอบครัวชาวเวียดนามได้อย่างแม่นยำยิ่งขึ้น

เพื่อให้มั่นใจได้ว่ามีการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างเคร่งครัดและป้องกันการใช้ประโยชน์จากนโยบายในทางที่ผิด ร่างนโยบายจึงระบุไว้อย่างชัดเจนว่าค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้จะต้องมีใบเสร็จและเอกสารที่ถูกต้องรองรับ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ ค่าใช้จ่ายนั้นจะต้องอยู่ในรายการที่กระทรวงสาธารณสุขกำหนดและต้องไม่ซ้ำซ้อนกับแหล่งสนับสนุนอื่น ๆ (เช่น การประกันภัยหรือการชดเชยจากหน่วยงานอื่น) นอกจากนี้ นโยบายนี้ยังไม่รวมถึงกรณีที่ผู้เสียภาษีได้รับประโยชน์จากมาตรการจูงใจทางภาษีอื่น ๆ สำหรับค่าใช้จ่ายประเภทเดียวกันไปแล้ว

ตามกำหนดการที่วางไว้ พระราชกฤษฎีกานี้จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2569 เพื่อให้สอดคล้องกับวันที่กฎหมายหลักมีผลบังคับใช้ อย่างไรก็ตาม ข้อบังคับที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับรายได้จากการประกอบธุรกิจ และเงินเดือนและค่าจ้างของบุคคลธรรมดาที่พำนักอยู่ในประเทศ จะเริ่มบังคับใช้ตั้งแต่ปีภาษี 2569 เป็นต้นไป

อย่างไรก็ตาม ดร. ดาว เลอ ตรัง อัญ กล่าวว่า เพื่อให้แนวนโยบายนี้มีประสิทธิภาพเมื่อนำไปใช้ จำเป็นต้องกำหนดขอบเขตและระดับการหักลดหย่อนสำหรับค่าใช้จ่ายแต่ละกลุ่มให้ชัดเจน เพื่อให้แน่ใจว่าการสนับสนุนจะเข้าถึงกลุ่มเป้าหมายที่ถูกต้อง ประสบการณ์ในสหรัฐอเมริกาแสดงให้เห็นว่า ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์จะหักลดหย่อนได้ก็ต่อเมื่อเกิน 7.5% ของรายได้ที่ปรับแล้วเท่านั้น ซึ่งจะช่วยให้แนวนโยบายมุ่งเน้นไปที่ผู้ที่มีภาระทางการเงินอย่างมากจริง ๆ และจำกัดการแสวงหาประโยชน์ทางภาษีที่ไม่สมเหตุสมผล

นอกจากนี้ ระบบภาษีควรได้รับการออกแบบให้เรียบง่าย เข้าใจง่าย และสะดวกในการนำไปใช้ เพื่อลดต้นทุนในการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับผู้เสียภาษี หากมีการหักลดหย่อนมากเกินไปโดยมีเงื่อนไขที่ซับซ้อน กระบวนการยื่นภาษีจะยุ่งยากและมีโอกาสเกิดข้อผิดพลาดสูง โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับกลุ่มผู้มีรายได้ปานกลางและน้อย

นอกจากนี้ การขยายมาตรการลดหย่อนภาษีจำเป็นต้องควบคู่ไปกับแนวทางแก้ไขเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการบริหารจัดการภาษี เพื่อชดเชยรายได้ที่ขาดหายไปและสร้างความยั่งยืนทางการคลัง การส่งเสริมการใช้ข้อมูลดิจิทัลในภาคส่วนภาษี การดูแลสุขภาพ และการศึกษา ก็มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการเพิ่มความโปร่งใส ลดการทุจริต และปรับปรุงประสิทธิผลของการดำเนินนโยบาย

ศาสตราจารย์ ดร. เหงียน เถือง ลาง อาจารย์ประจำมหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์แห่งชาติ กล่าวว่า ประเด็นสำคัญคือความสามารถของนโยบายในการตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วในชีวิตทางสังคมและเศรษฐกิจได้อย่างทันท่วงที ในเมืองใหญ่ๆ เช่น ฮานอยและโฮจิมินห์ ค่าครองชีพ ที่อยู่อาศัย การศึกษา การดูแลสุขภาพ และบริการที่จำเป็นต่างๆ เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ทำให้แรงงานต้องเผชิญกับแรงกดดันทางการเงินมากขึ้นเรื่อยๆ

หากการหักลดหย่อนส่วนบุคคลต้องรอหลายปีก่อนที่จะได้รับการพิจารณาปรับปรุง นโยบายภาษีจะตามไม่ทันความเป็นจริงและอาจตกอยู่ในสถานการณ์ "วิ่งไล่ตาม" ได้ง่าย ซึ่งไม่เพียงแต่จะลดประสิทธิภาพในการสนับสนุนผู้เสียภาษีเท่านั้น แต่ยังอาจสร้างแรงกดดันเพิ่มเติมให้กับคนทำงานประจำที่ได้รับผลกระทบโดยตรงจากค่าครองชีพที่สูงขึ้น คณะกรรมการร่างกฎหมายจำเป็นต้องศึกษาและพัฒนากลไกการปรับปรุงที่ยืดหยุ่นมากขึ้น โดยเชื่อมโยงกับตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจ เช่น ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) หรือมาตรฐานการครองชีพเฉลี่ยต่อหัว

นายแลงเน้นย้ำว่า "แนวทางนี้จะช่วยให้การปรับนโยบายภาษีเป็นไปโดยอัตโนมัติและสมจริงมากขึ้น แทนที่จะต้องพึ่งพากระบวนการแก้ไขที่ยืดเยื้อ นี่เป็นประสบการณ์ที่หลายประเทศนำไปใช้แล้ว..."

ตามรายงานจาก Nhandan.vn

ที่มา: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html