เพราะเหตุใดจึงกล่าวว่าเกษตรกรได้ประโยชน์จากภาษีมูลค่าเพิ่มปุ๋ย 5% ?

เมื่อ กฎหมายฉบับที่ 71/2014/QH13 (กฎหมายภาษี 71) มีผลบังคับใช้ (2558) ผลิตภัณฑ์ปุ๋ยเปลี่ยนจากที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% เป็นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ดูเหมือนว่าสิ่งนี้จะส่งผลดีต่อเกษตรกร และราคาปุ๋ยก็จะลดลง อย่างไรก็ตาม ความเป็นจริงในช่วง 10 ปีที่ผ่านมาพิสูจน์ให้เห็นว่าผลตรงกันข้าม นั่นคือราคาปุ๋ยไม่เพียงไม่ลดลงตามที่คาดไว้แต่ยังเพิ่มขึ้นอีกด้วย

นั่นจึงเป็นสาเหตุว่าทำไมทันทีหลังจากนั้น คือเกือบ 10 ปี ก็มีความเห็นต่างๆ มากมายเสนอให้ปุ๋ยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% เหมือนก่อน พ.ร.บ.ภาษี 71 โดยมีเป้าหมายเพื่อนำประโยชน์มาสู่ภาคเกษตรและเกษตรกร เพราะราคาปุ๋ยจะลดลง

นักวิเคราะห์เผยหากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% กับปุ๋ย ภาคเกษตรและเกษตรกรจะได้รับประโยชน์ เมื่อเทียบกับการควบคุมไม่ให้เก็บภาษีในปัจจุบัน

คำถามคือ ทำไมปุ๋ยที่มี ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ถึงราคาลดลง และในทางกลับกัน?

ประการแรก ตามกฎหมายปัจจุบัน ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ในความเป็นจริง ราคาขายผลิตภัณฑ์ปุ๋ยในปัจจุบันรวมภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อไว้แล้ว โดยปกติจะอยู่ที่อัตราภาษี 10 เปอร์เซ็นต์ นี่คือภาษีที่ผู้ประกอบการผลิตปุ๋ยจะต้องจ่ายให้รัฐเมื่อซื้อเครื่องจักรและวัตถุดิบภายในประเทศเพื่อผลิตปุ๋ย

แล้วทำไมราคาขายถึงมีภาษีนี้ล่ะ?

ย้อนกลับไปในอดีต (ก่อนที่ พระราชบัญญัติภาษี พ.ศ. 2534 จะมีผลบังคับใช้) การผลิตปุ๋ยจะต้องเสียภาษีซื้อร้อยละ 10 และภาษีขายร้อยละ 5 เป็นหลัก อย่างไรก็ตาม ภาษีซื้อสามารถหักลดหย่อนหรือขอคืนได้เนื่องจากอัตราภาษีนี้สูงกว่าภาษีขาย อย่างไรก็ตาม ในปัจจุบัน เมื่อบังคับใช้พระราชบัญญัติภาษี 71 วิสาหกิจไม่สามารถหักภาษีซื้อได้ แต่ต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่าย ส่งผลให้ต้นทุนการผลิตและการดำเนินธุรกิจของผู้ประกอบการปุ๋ยเพิ่มขึ้นอย่างมาก ส่งผลให้ราคาขายขั้นสุดท้ายแก่เกษตรกรเพิ่มสูงขึ้นด้วย

หากจะพูดให้เข้าใจง่ายๆ ก็คือ ในเวลานี้ บริษัทจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าให้รัฐ จากนั้นจึงจัดเก็บจากเกษตรกรเมื่อขายสินค้า ท้ายที่สุดแล้วเกษตรกรจะต้องเป็นผู้รับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า 10 เปอร์เซ็นต์นี้

ในทางกลับกัน ถ้าปุ๋ยถูกโอนไปเป็นรายการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ภาษีซื้อข้างต้นจะได้รับการคืนให้กับวิสาหกิจโดยรัฐบาล และรัฐจะเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% จากเกษตรกร

กล่าวคือราคาขายผลิตภัณฑ์ปุ๋ยประกอบด้วยราคาที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (ส่วนนี้เป็นของรัฐ) บวกกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ส่วนของรัฐ) ดังนั้น เมื่อใช้ภาษี 5% ราคาขายจะลดลงจากเดิมที่ไม่มีการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า 10% จะต้องเสียภาษี ดังนั้นสามารถยืนยันได้ว่าเมื่อมีการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ราคาปุ๋ยก็จะลดลงอย่างแน่นอน

และเมื่อเกษตรกรเสียภาษี 5% จริงๆ แล้วพวกเขากำลังเสียภาษีน้อยกว่าถ้าปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เกษตรกรจึงเป็นผู้ได้รับประโยชน์

ไม่เพียงเท่านั้น หากพิจารณาในเวลาเดียวกัน ภายใต้เงื่อนไขเดียวกัน การใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จะทำให้ราคาขายให้กับเกษตรกรลดลง ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อเกษตรกรมากกว่าการไม่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากราคาสินค้าประกอบด้วยสองส่วนคือราคาขายที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (ราคานี้ขึ้นอยู่กับระดับราคาในตลาดโลก และตลาดในประเทศ) และภาษีมูลค่าเพิ่ม จากการวิเคราะห์ข้างต้น การจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% ต่ำกว่าการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า 10%

ในส่วนของธุรกิจไม่ว่าจะมี ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็จะเรียกเก็บเฉพาะส่วนที่ตนควรได้รับเท่านั้น ไม่มากหรือน้อยไปกว่านี้

เมื่อใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% เกษตรกรได้ประโยชน์เพราะราคาปุ๋ยลดลง (ภาพ: ตัวแทนบริษัทปุ๋ยฟู่หมี่และเกษตรกรเยี่ยมชมแปลงตัวอย่างใน ลองอัน )

อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์การตลาดหลายรายเน้นย้ำว่า การพิจารณาปรับนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ยยังเกี่ยวข้องกับประเด็นที่สำคัญพอๆ กัน นั่นก็คือการฟื้นฟูสนามแข่งขันที่เท่าเทียมสำหรับสินค้าในและต่างประเทศ

ภายใต้กฎระเบียบปัจจุบัน ราคาปุ๋ยในประเทศจะต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ขาเข้า ในขณะที่สินค้าที่นำเข้าจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างสมบูรณ์ ทั้งในสถานที่ผลิตและในเวียดนาม ดังนั้นสินค้าที่นำเข้าในปัจจุบันจึงมีข้อได้เปรียบด้านราคาที่ชัดเจน ทำให้ปุ๋ยที่ผลิตในประเทศต้องดิ้นรนแข่งขันและสูญเสียรายได้ภายในประเทศ

ที่สำคัญกว่านั้น หากสถานการณ์เช่นนี้ยังคงดำเนินต่อไป นักลงทุนจะลังเลที่จะลงทุนในการพัฒนาการผลิตปุ๋ยในประเทศ โดยเฉพาะโครงการที่มีเทคโนโลยีสูง ส่วนหนึ่งเพราะจะไม่ได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม และอีกส่วนหนึ่งเพราะไม่มีความได้เปรียบในการแข่งขันกับสินค้านำเข้า สิ่งนี้นำไปสู่สถานการณ์ที่อุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ยภายในประเทศมีความเสี่ยงที่จะถดถอย และผลที่ตามมาในที่สุดคือความเสี่ยงที่จะสูญเสียความมั่นคงทางการเกษตร

ในขณะเดียวกัน หากมีการเก็บ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ปุ๋ย 5% ทั้งสินค้าในประเทศและนำเข้าจะถูกนำมารวมกันในระดับเดียวกัน ทำให้เกิดการแข่งขันที่เป็นธรรม ส่งผลให้เกิดแรงจูงใจให้อุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศพัฒนา ส่งเสริมการพัฒนาการเกษตรของประเทศ

ล. ตรุค

ที่มา : https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81fab94d-9fca-47fd-a211-20bd59cd28dd