ทำไมถึงกล่าวว่าเกษตรกรได้ประโยชน์จากภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ของปุ๋ย?

เมื่อ กฎหมายเลขที่ 71/2014/QH13 (กฎหมายภาษี 71) มีผลบังคับใช้ (พ.ศ. 2558) ปุ๋ยได้ถูกเปลี่ยนจากที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% มาเป็นได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งดูเหมือนจะเป็นประโยชน์ต่อเกษตรกรและราคาปุ๋ยก็จะลดลง อย่างไรก็ตาม ความเป็นจริงในช่วง 10 ปีที่ผ่านมากลับตรงกันข้ามอย่างสิ้นเชิง โดยราคาปุ๋ยไม่เพียงแต่ไม่ได้ลดลงตามที่คาดการณ์ไว้ แต่ยังเพิ่มขึ้นอีกด้วย

นั่นจึงเป็นสาเหตุว่าทำไมทันทีหลังจากนั้น คือ เกือบ 10 ปี จึงมีมติต่างๆ มากมายเสนอให้ปุ๋ยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% เหมือนก่อน พ.ร.บ.ภาษี 71 โดยมีเป้าหมายเพื่อให้เกิดประโยชน์ต่อภาคเกษตรและเกษตรกร เพราะราคาปุ๋ยจะลดลง

นักวิเคราะห์เผย หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% กับปุ๋ย เกษตรกรจะได้รับประโยชน์ เมื่อเทียบกับการไม่เก็บภาษีตามระเบียบปัจจุบัน

คำถามคือ เหตุใดเมื่อปุ๋ยมี ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ราคาจึงลดลงและในทางกลับกัน?

ประการแรก ตามกฎหมายปัจจุบัน ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ในความเป็นจริง ราคาขายปุ๋ยในปัจจุบันได้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าไว้แล้ว ซึ่งโดยปกติจะอยู่ที่อัตรา 10% นี่คือภาษีที่ผู้ผลิตปุ๋ยต้องจ่ายให้รัฐเมื่อซื้อเครื่องจักรและวัตถุดิบภายในประเทศเพื่อผลิตปุ๋ย

แล้วทำไมราคาขายถึงมีภาษีนี้ล่ะ?

ในอดีต (ก่อนที่ กฎหมายภาษีอากรฉบับที่ 71 จะมีผลบังคับใช้) การผลิตปุ๋ยส่วนใหญ่ต้องเสียภาษีซื้อ 10% และภาษีขาย 5% อย่างไรก็ตาม ภาษีซื้อสามารถนำมาหักลดหย่อนหรือขอคืนได้เนื่องจากอัตราภาษีนี้สูงกว่าภาษีขาย อย่างไรก็ตาม ในปัจจุบัน เมื่อบังคับใช้กฎหมายภาษีอากรฉบับที่ 71 ผู้ประกอบการไม่สามารถหักภาษีซื้อได้ แต่ต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่าย ส่งผลให้ต้นทุนการผลิตและธุรกิจของผู้ประกอบการปุ๋ยเพิ่มสูงขึ้นอย่างมาก ส่งผลให้ราคาขายขั้นสุดท้ายของเกษตรกรสูงขึ้น

พูดง่ายๆ ก็คือ ในปัจจุบัน รัฐวิสาหกิจจะจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าให้รัฐก่อน แล้วจึงเรียกเก็บจากเกษตรกรเมื่อขายสินค้า สุดท้ายแล้ว เกษตรกรก็ต้องเป็นผู้รับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า 10% นี้

ในทางกลับกัน หากปุ๋ยถูกโอนไปเป็นรายการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ภาษีซื้อข้างต้นจะได้รับการคืนให้กับวิสาหกิจโดยรัฐ และรัฐจะเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% จากเกษตรกร

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ราคาขายปุ๋ยประกอบด้วยราคาที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (ส่วนนี้เป็นของวิสาหกิจ) บวกภาษีมูลค่าเพิ่ม (ส่วนนี้เป็นของรัฐ) ดังนั้นเมื่อจัดเก็บภาษี 5% ราคาขายจะต่ำกว่าเมื่อไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มขาย แต่มีภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ 10% ดังนั้นจึงยืนยันได้ว่าเมื่อจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ราคาปุ๋ยจะลดลงอย่างแน่นอน

และเมื่อเกษตรกรจ่ายภาษี 5% จริงๆ แล้วพวกเขากำลังจ่ายภาษีน้อยกว่าหากปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้น เกษตรกรจึงได้ประโยชน์

ไม่เพียงเท่านั้น หากพิจารณาพร้อมกันภายใต้เงื่อนไขเดียวกัน การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จะทำให้ราคาขายให้เกษตรกรลดลง ซึ่งเป็นประโยชน์ต่อเกษตรกรมากกว่าการไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากราคาสินค้าประกอบด้วยสองส่วน คือ ราคาขายไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (ราคานี้ขึ้นอยู่กับระดับราคาในตลาดโลก และตลาดภายในประเทศ) และภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังที่ได้วิเคราะห์ไว้ข้างต้น การจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% ต่ำกว่าการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า 10%

ในส่วนของธุรกิจทั้งที่มีหรือไม่มี ภาษีมูลค่าเพิ่ม พวกเขาจะเรียกเก็บเฉพาะส่วนที่ตนควรได้รับเท่านั้น ไม่มากหรือน้อยไปกว่านี้

เมื่อใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% เกษตรกรได้รับประโยชน์เนื่องจากราคาปุ๋ยลดลง (ภาพ: ตัวแทนบริษัทปุ๋ย Phu My และเกษตรกรเยี่ยมชมแปลงตัวอย่างใน ลองอัน )

อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์การตลาดหลายรายเน้นย้ำว่า การพิจารณาปรับนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ยยังเกี่ยวข้องกับประเด็นที่สำคัญพอๆ กัน นั่นก็คือการฟื้นฟูสนามแข่งขันที่เท่าเทียมกันสำหรับสินค้าในประเทศและต่างประเทศ

ตามกฎระเบียบปัจจุบัน ราคาปุ๋ยในประเทศต้องเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่ม นำเข้า ในขณะที่สินค้านำเข้าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเลย ทั้งในสถานที่ผลิตและในเวียดนาม ดังนั้น สินค้านำเข้าในปัจจุบันจึงมีข้อได้เปรียบด้านราคาอย่างชัดเจน ทำให้ปุ๋ยที่ผลิตในประเทศต้องแข่งขันและสูญเสียรายได้ภายในประเทศ

ที่สำคัญยิ่งกว่านั้น หากสถานการณ์เช่นนี้ยังคงดำเนินต่อไป นักลงทุนจะลังเลที่จะลงทุนในการพัฒนาการผลิตปุ๋ยในประเทศ โดยเฉพาะโครงการเทคโนโลยีขั้นสูง ส่วนหนึ่งเป็นเพราะจะไม่ได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม และอีกส่วนหนึ่งเป็นเพราะไม่มีความได้เปรียบในการแข่งขันเหนือสินค้านำเข้า สิ่งนี้นำไปสู่ความเสี่ยงที่อุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศจะถดถอย และผลลัพธ์สุดท้ายคือความเสี่ยงที่จะสูญเสียความมั่นคงทางการเกษตร

ในขณะเดียวกัน หากมีการเก็บ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ปุ๋ย 5% สินค้าทั้งในประเทศและนำเข้าจะถูกนำมารวมกันในระดับเดียวกัน ทำให้เกิดการแข่งขันที่เป็นธรรม จึงสร้างแรงจูงใจให้อุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศพัฒนา ส่งเสริมการพัฒนาการเกษตรของประเทศ

ล. ทรุค

ที่มา: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81fab94d-9fca-47fd-a211-20bd59cd28dd