Vergi politikaları geliri doğru bir şekilde yansıtmalıdır.

Artan yaşam maliyetleri, birçok kişinin kişisel gelir vergisi politikalarının geliri doğru bir şekilde yansıtacak ve çalışanlar üzerindeki yükü azaltacak şekilde daha esnek bir şekilde ayarlanması gerektiğine inanmasına yol açmıştır.

Hanoi Şehir Vergi Dairesi'nde kişisel gelir vergisi beyannamelerinin doldurulması. Fotoğraf: Nam Anh

İnsanların üzerindeki mali yükü azaltın.

Hanoi'de ofis çalışanı olan Bay Nguyen Van Hung ve eşinin aylık toplam geliri yaklaşık 38 milyon VND'dir. Kira, yaşam giderleri ve sabit giderler düşüldükten sonra kalan gelirlerinin büyük bir kısmı, ilkokul ve anaokuluna giden iki çocuklarına ayrılmaktadır.

Bay Hung'a göre, sadece iki çocuğunun okul ücretleri, yemekleri, ek İngilizce dersleri ve beceri kursları aylık yaklaşık 12-15 milyon VND'ye mal oluyor. Çocuklar hastalandığında ve hastaneye yatırılmaları gerektiğinde, aile birkaç milyon VND'lik ek masraflarla karşılaşıyor ve neredeyse hiç tasarruf kalmıyor.

"Vergi ödemeye karşı değilim, ancak çocuk yetiştirmenin, eğitimlerinin veya sağlık hizmetlerinin maliyetlerinin bir kısmını vergiden düşebilsek daha mantıklı olurdu, çünkü bunlar zorunlu giderler," diye belirtti.

Bu beklentiler yakında gerçeğe dönüşebilir, zira Maliye Bakanlığı, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun çeşitli hükümlerini belirleyen bir kararname taslağını hükümete sundu. Öneride, daha önce olduğu gibi sadece aile ödeneği indirimlerinin uygulanması yerine, sağlık ve eğitim giderlerinin de vergi indirimine dahil edilmesi öngörülüyor.

Maliye Bakanlığı, vergi mükelleflerinin kişisel gelir vergisini hesaplamadan önce yıllık 47 milyon VND'ye kadar sağlık ve eğitim giderlerini düşmelerine izin verilmesini öneriyor. Sağlık giderleri için azami indirim yıllık 23 milyon VND, eğitim giderleri için ise yıllık 24 milyon VND'dir. Dolayısıyla, sosyal güvenlik, sağlık sigortası ve işsizlik sigortası gibi zorunlu kesintilere ek olarak, bir vergi mükellefinin bakmakla yükümlü olduğu bir kişi varsa ve belirtilen tüm sağlık ve eğitim giderlerini karşılıyorsa, toplam indirim yıllık 307,4 milyon VND'ye ulaşabilir.

Hesaplamalara göre, yeni plan yıllık bütçe gelirlerini yaklaşık 7.697 milyar VND azaltabilir. Ancak, başka bir açıdan bakıldığında, bu uzun vadede "gelir kaynaklarını beslemenin" bir yolu olarak da görülebilir.

Vietnam RMIT Üniversitesi'nde finans alanında kıdemli öğretim üyesi olan Dr. Dao Le Trang Anh'a göre, eğitim, sağlık ve çocuk bakımı giderlerinin kişisel gelir vergisi hesaplamalarında düşülebilir kalemler olarak dahil edilmesi, Vietnam'ın vergi politikası yaklaşımında temel bir değişimi yansıtıyor.

Yeni yaklaşım, kademeli olarak gerçek vergi ödeme kapasitesini değerlendirmeye doğru kayıyor; yani, temel bir yaşam standardını sürdürmek için gerekli giderler düşüldükten sonra kalan gelir vergilendiriliyor. Dr. Dao Le Trang Anh, "Bu yaklaşım, birçok gelişmiş ekonominin eğitim, sağlık ve çocuk bakımı harcamalarını sadece kişisel tüketim olarak değil, aynı zamanda insan sermayesine ve sosyal refaha yapılan yatırımlar olarak da değerlendirmesi nedeniyle uluslararası uygulamalarla da tutarlıdır" dedi.

Gerçek finansal baskıya daha yakın

Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'nün (OECD) 2025 Ücret Vergilendirme Raporu'na göre, aile, çocuklar ve temel giderlerle ilgili indirimler ve vergi kredileri, vergi sisteminin adaletini artırmada çok önemli bir rol oynamaktadır. Vietnam'ın yeni önerisi, kişisel gelir vergisi politikasının uluslararası standartlara giderek yaklaştığının ve aynı zamanda Vietnamlı ailelerin mevcut mali baskılarını daha doğru bir şekilde yansıttığının olumlu bir işaretidir.

Yönetmeliklere sıkı sıkıya uyulmasını sağlamak ve politikanın kötüye kullanılmasını önlemek için, taslakta, indirilebilir giderlerin geçerli faturalar ve belgelerle desteklenmesi gerektiği açıkça belirtilmiştir. Özellikle sağlık giderleri için, harcamanın Sağlık Bakanlığı tarafından belirlenen listede yer alması ve diğer destek kaynaklarıyla (sigorta kapsamı veya diğer kurumlar tarafından yapılan geri ödeme gibi) örtüşmemesi gerekmektedir. Ayrıca, bu politika, vergi mükelleflerinin aynı tür gider için daha önce başka vergi teşviklerinden yararlandığı durumları kapsam dışı bırakmaktadır.

Planlanan takvime göre, Kararname, ana yasanın yürürlüğe girme tarihiyle uyumlu olarak 1 Temmuz 2026'dan itibaren yürürlüğe girecektir. Bununla birlikte, ticari faaliyetlerden elde edilen gelirler ve yerleşik bireylerin maaş ve ücretleriyle doğrudan ilgili düzenlemeler 2026 vergi yılından itibaren uygulanmaya başlanacaktır.

Ancak Dr. Dao Le Trang Anh'a göre, politikanın uygulandığında etkili olabilmesi için, desteğin doğru hedef gruba ulaşmasını sağlamak amacıyla her bir gider grubu için indirimlerin kapsamı ve düzeyinin açıkça tanımlanması gerekmektedir. ABD'deki deneyimler, tıbbi giderlerin yalnızca düzeltilmiş gelirin %7,5'ini aştığında indirilebildiğini göstermektedir; bu da politikanın gerçekten önemli bir mali yükü olanlara odaklanmasına ve mantıksız vergi optimizasyonunun sınırlandırılmasına yardımcı olmaktadır.

Ayrıca, vergi sisteminin mükellefler için uyum maliyetlerini azaltmak amacıyla basit, anlaşılması kolay ve uygulanması pratik olacak şekilde tasarlanması gerekmektedir. Çok fazla ve karmaşık koşullu indirim olması durumunda, özellikle orta ve düşük gelir grupları için beyan süreci zahmetli ve hataya açık hale gelecektir.

Ayrıca, vergi indirimlerinin genişletilmesi, gelir açıklarını telafi etmek ve mali sürdürülebilirliği sağlamak için vergi idaresi verimliliğini artırmaya yönelik çözümlerle birlikte yapılmalıdır. Vergi, sağlık ve eğitim sektörlerinde veri dijitalleştirmenin teşvik edilmesi de şeffaflığı artırmak, dolandırıcılığı azaltmak ve politika uygulama etkinliğini iyileştirmek için çok önemlidir.

Ulusal Ekonomi Üniversitesi öğretim üyesi Doçent Dr. Nguyen Thuong Lang'a göre, asıl sorun, politikaların sosyo-ekonomik yaşamdaki hızlı değişimlere zamanında yanıt verebilme yeteneğidir. Hanoi ve Ho Chi Minh City gibi büyük şehirlerde, yaşam maliyeti, konut, eğitim, sağlık hizmetleri ve temel hizmetler son yıllarda sürekli olarak artarak çalışanlar üzerinde giderek daha büyük bir mali baskı oluşturmaktadır.

Kişisel vergi indirimi tutarının ayarlanması için yıllarca beklemesi gerekirse, vergi politikası gerçekliğe ayak uydurmakta zorlanacak ve kolayca "kovalama" durumuna düşecektir. Bu durum, vergi mükelleflerini desteklemenin etkinliğini azaltmakla kalmaz, aynı zamanda artan yaşam maliyetlerinden doğrudan etkilenen maaşlı çalışanlar üzerinde ek baskı da yaratabilir. Taslak hazırlama komitesinin, Tüketici Fiyat Endeksi (TÜFE) veya kişi başına ortalama yaşam standardı gibi ekonomik göstergelere bağlı daha esnek bir ayarlama mekanizmasını incelemesi ve geliştirmesi gerekmektedir.

"Bu yaklaşım, uzun revizyon döngülerine bağlı kalmak yerine, vergi politikası ayarlamalarını daha otomatik ve gerçekçi hale getirmeye yardımcı olacaktır. Bu, birçok ülke tarafından da benimsenen bir deneyimdir..." diye vurguladı Bay Lang.

Nhandan.vn'ye göre

Kaynak: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html