Kişisel gelir vergisi tarifesinin ayarlanması; altın külçe transferinden vergi toplanması

(Chinhphu.vn) - 10. oturumun devamında, 4 Kasım sabahı, Ulusal Meclis, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu Tasarısı (Değişiklik) Hakkındaki Sunum ve Doğrulama Raporunu dinledi. Raporda, kişisel gelir vergisi (GVK) tablosunun düzenlenmesi, altın külçe transfer işlemlerinden %0,1 oranında vergi alınması önerisi gibi birçok önemli husus yer aldı.

Maliye Bakanı Nguyen Van Thang Hükümetin Teklifini Sundu

Maliye Bakanı Nguyen Van Thang, Hükümet Raporunu sunarken, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu Tasarısı'nın (değiştirilmiş) 4 bölüm ve 29 maddeden oluştuğunu, mükellefleri, vergiye tabi geliri, vergiden muaf geliri, vergi indirimini ve kişisel gelir vergisinin hesaplanma esaslarını düzenlediğini söyledi.

Dikkat çeken bazı konular arasında, ticari bireyler için kişisel gelir vergisine ilişkin düzenlemeleri değiştiren Kanun Tasarısı yer almaktadır. Özellikle, vergiye tabi olmayan gelir düzeyiyle ilgili olarak, Ulusal Meclis tarafından yakın zamanda çıkarılan Katma Değer Vergisi Kanunu hükümleriyle tutarlılığı sağlamak amacıyla, kişisel gelir vergisine tabi olmayan gelir düzeyine ilişkin düzenlemenin yılda 200 milyon VND olarak değiştirilmesi yer almaktadır. Aynı zamanda, Hükümet, vergi düzeyini ticari bireyler için vergi yönetimiyle tutarlı olacak şekilde ayarlamakla görevlendirilmiştir.

Tasarı Kanun, yerleşik kişilerin ticari gelirleri üzerinden gelir vergisinin hesaplanma yöntemini aşağıdaki şekilde tamamlamaktadır: Yıllık geliri 3 milyar VND ile 50 milyar VND arasında olan ticari kişiler için vergi, vergiye tabi gelirin %17 vergi oranıyla çarpılması suretiyle belirlenir; yıllık geliri 50 milyar VND'nin üzerinde olan ticari kişiler için %20 vergi oranı uygulanır. Vergiye tabi gelir, vergi döneminde satılan mal ve hizmetlerden elde edilen gelirden üretim ve ticari faaliyetlere ilişkin (-) giderlerin çıkarılması suretiyle belirlenir.

Aile indirimi düzeylerinin ayarlanmasıyla ilgili olarak, Ulusal Meclis Daimi Komitesi (NASC), 17 Ekim 2025 tarihinde kişisel gelir vergisi aile indirimi düzeylerinin ayarlanmasına ilişkin bir NASC Kararı kabul etti.

Buna göre, mükellefin kendisi için yapılacak indirim 11 milyon VND/ay'dan 15,5 milyon VND/aya, bakmakla yükümlü olduğu her kişi için yapılacak indirim 4,4 milyon VND/ay'dan 6,2 milyon VND/aya çıkarılacak ve yeni aile indirimi düzeyi Kararın yürürlük tarihinden itibaren yürürlüğe girecek ve 2026 vergi döneminden itibaren uygulanacak, buna göre kişiler Ocak 2026'dan itibaren yeni aile indirimi düzeyine göre indirime tabi tutulacak.

Hükümetin işleyiş gerçekliğine uygun olarak, yetki devri ve yerel yönetim politikasının teşvik edilmesi ve esnekliğin sağlanması amacıyla, Tasarı Kanun Hükûmetine bu indirim düzeyinin fiyat ve gelir dalgalanmalarına göre ayarlanması görevi verilmiştir.

Bakan Nguyen Van Thang, ayrıca, taslağın maaş ve ücret geliri olan yerleşik kişilere uygulanan kademeli vergi tarifesini, vergi oranlarının sayısını 7'den 5'e düşürme ve oranlar arasındaki farkı artırma yönünde ayarladığını söyledi.

Kanun taslağının hazırlanması sürecinde bakanlıklar, şubeler, yerel yönetimler, TBMM heyetleri ile ilgili kurum ve kişilerden görüş almak amacıyla gönderilen yazılarda, taslağı hazırlayan kurum, Vergi Cetveli için iki seçenek önerdi.

Seçenek 1: Vergi Cetvelini, seviyeler arasındaki mesafe sırasıyla 10, 20, 20, 30 milyon VND olacak şekilde 5 seviyeye, %5, %15, %25, %30, %35 vergi oranlarına karşılık gelen 5 seviyeye ve aylık 80 milyon VND'nin üzerindeki vergilendirilebilir gelire uygulanan nihai vergi oranı %35 olacak şekilde değiştirin.

Hesaplamalara göre, yeni aile indirimi seviyesinin ayarlanmasıyla birlikte, bu Vergi Cetveli ayarlama planı geliri yılda yaklaşık 26.400 milyar VND azaltacak.

Seçenek 2: Vergilendirme Tablosunu, seviyeler arasındaki mesafenin kademeli olarak 10, 20, 30, 40 milyon VND'ye kadar arttığı 5 seviyeye değiştirin ve vergi oranları Seçenek 1'e benzer olsun: %5, %15, %25, %30, %35, son vergi oranı seviyesi, aylık 100 milyon VND'nin üzerindeki vergilendirilebilir gelire uygulanan %35'tir.

Hesaplamalara göre, yeni aile indirimi seviyesinin ayarlanmasıyla birlikte, bu Vergi Cetveli ayarlama planı geliri yılda yaklaşık 27.400 milyar VND azaltacak.

Katılımcı görüşlerin sentezlenmesi sonucunda, görüşlerin çoğunluğu 2. Seçenek'e katılmış ve Hükümet, yukarıdaki 2. Seçenek uyarınca Ulusal Meclis'e sunmuştur. Bu Seçenek'e göre, çoğu vergi kademesinin seferberlik oranı mevcut seviyeye göre düşürülecektir.

Ancak, Milletvekilleri Grubu ve Salonunda yapılan inceleme ve tartışma görüşleri esas alınarak Hükümet, makullüğü sağlamak amacıyla kapsamlı bir çalışma yapacak ve ek, ayrıntılı değerlendirmelerde bulunacak ve değerlendirilmek üzere Millet Meclisine sunacaktır.

Altın külçe transfer faaliyetlerinde %0,1 vergi alınması önerisi

Altın külçe işlemlerine ilişkin olarak, Altın Ticareti Kanunu ve Yatırım Kanunu hükümlerine göre, altın külçe ticareti şartlı bir ticari faaliyettir. Altın külçe ticareti yapmak için yalnızca Devlet Bankası tarafından lisanslandırılmış işletme ve kredi kuruluşlarının izin verdiği izinlere tabidir; lisanssız altın külçe ticareti yapmak, Altın Ticareti Kanunu'na aykırıdır.

Bu nedenle, bireylerin altın külçe ticareti yapmasına izin verilmemektedir. Bireylerin gelir elde etmek için altın külçe alım satımı diğer gelirler (ticari gelirler değil) olarak değerlendirilmektedir.

Taslak Kanun, piyasa şeffaflığını artırmak, spekülasyonu sınırlamak ve Hükümetin, altın külçesi vergilendirilebilir değer eşiğini, başvuru zamanını belirleme ve vergi oranını altın piyasası yönetim yol haritasına uygun olarak ayarlama görevini üstlenmesini sağlamak amacıyla altın külçe transferlerine %0,1 oranında vergi getirilmesini öneriyor.

Ekonomik ve Mali Komite Başkanı Phan Van Mai Denetim Raporunu sundu.

Gelir grupları arasında adaleti sağlayacak düzenlemelerin geliştirilmesi gerekmektedir.

Ekonomik ve Mali Komite Denetim Raporu'nu sunan Ekonomik ve Mali Komite Başkanı Phan Van Mai, birçok görüşün, spekülatif veya ticari amaçlar dışında altın transferi yapan kişilerin mağdur olmaması için altın külçe transferlerine uygun şekilde vergi uygulanmasının değerlendirilmesini önerdiğini söyledi.

Ticari gelir üzerinden alınan kişisel gelir vergisine ilişkin (Madde 7) Kanun Tasarısı, kişisel gelir vergisine tabi olmayan ticari kişilerin gelir düzeyine ilişkin düzenlemeleri (200 milyon VND/yıl ve altı, Katma Değer Vergisi Kanunu hükümlerine benzer) tamamlıyor.

Ancak bu vergilendirilemeyen gelir eşiği, iş dünyası uygulamalarına göre çok düşük olup, aile indirimi uygulanan maaşlı çalışanların gelirleriyle karşılaştırıldığında adaleti sağlamamaktadır.

Bireysel işletme sahiplerinin vergiden muaf gelir düzeyinin, aile indirimi düzeyine daha eşit ve tutarlı olacak şekilde Taslak Düzenleme Kurumu tarafından hesaplanması ve ayarlanması önerilmektedir (buna göre, Katma Değer Vergisi Kanunu'nun bu eşik düzeyi aynı zamanda ayarlanabilir).

Ayrıca, bu gelir eşiği, vergi mükelleflerinin hak ve yükümlülükleriyle doğrudan ilişkilidir ve Ulusal Meclis'in otoritesini ve vergi mükellefleri için açıklık ve şeffaflığı sağlamak amacıyla Kanun'da düzenlenmesi gerekmektedir. Bu nedenle, Kanun Tasarısı'nın 7. maddesinin 4. fıkrasındaki hükmün kaldırılması önerilmektedir.

Taslak Kanun, gelir yüzdesine dayalı vergi hesaplama yönteminin uygulanması için gelir eşiğini (3 milyar) özellikle belirlemiştir. Ancak, yüzdeye dayalı vergi oranları mevcut haliyle korunmaktadır. Toplu ödeme mekanizmasından faturalara dayalı gelir beyanı uygulamasına geçilmesi, hanelerin/iş yapan bireylerin gelirlerinde değişikliklere yol açacaktır (temel olarak, hanelerin/bireylerin şu anda uyguladığı toplu ödeme seviyelerinden daha yüksek bir artış olacaktır).

Buna göre, birçok hane ve işletme sahibi için kişisel gelir vergisi yükümlülükleri artacak, maaşlı çalışanlar, bilim ve teknoloji alanında yüksek gelir elde edenler vb. gibi diğer vergi mükelleflerinin çoğunun kişisel gelir vergisi yükümlülükleri önemli ölçüde azalacak.

Taslak Hazırlayan Kurumun, özellikle geçimini ticari faaliyette bulunan bireylerin vergi yüklerindeki değişiklikler konusunda bütçeye ilişkin özel etki değerlendirme verilerini desteklemesi tavsiye edilmektedir. Gerekirse (beyan edilen gelirdeki mevcut sabit oranlara kıyasla değişiklik çok büyükse), Taslak Hazırlayan Kurumun, 68-NQ/TW sayılı Kararın ruhuna ve Parti ve Devletin insanların yaşamlarını iyileştirme hedefine uygun olarak, ticari faaliyette bulunan bireylerin çoğunluğunun vergi yükünün çok fazla etkilenmemesini sağlamak için vergi oranlarını ayarlamayı düşünmesi tavsiye edilmektedir.

Thu Giang

Kaynak: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm