Vergiden muaf 21 gelir türü.
2025 Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'na göre, 21 gelir türü vergiden muaftır. Bu politika, sosyal güvenliği sağlamayı, halkı desteklemeyi ve üretim gelişimini, yatırımı, yeniliği ve çevre korumasını teşvik etmeyi amaçlamaktadır. Birçok düzenleme öncekiyle aynı kalmıştır. Örneğin, yakın akrabalar arasındaki gayrimenkulle ilgili gelirler hala vergiden muaftır; buna eşler arasında gayrimenkulün devri, miras yoluyla veya bağışlanması; biyolojik anne baba ve çocuklar; evlat edinen anne baba ve evlat edinilen çocuklar; kayınpeder ve kayınvalide ile gelin; kayınpeder ve kayınvalide ile damat arasındaki gayrimenkul gelirleri ve Vietnam'da sadece bir ev ve arsaya sahip olan bireylerin sahip olduğu konut, arazi kullanım hakları ve araziye bağlı varlıkların devrinden elde edilen gelirler dahildir. Tasarruf mevduatlarından, devlet tahvillerinden elde edilen faizlerden, hayat sigortası sözleşmelerinden elde edilen faizlerden ve havalelerden elde edilen gelirler de kişisel gelir vergisinden muaftır.
Kişisel gelir vergisine ilişkin çeşitli yeni düzenlemeler 1 Temmuz'dan itibaren yürürlüğe girecek.
Fotoğraf: Ngoc Duong
Aynı zamanda, vergi mükelleflerinin faydalarından yararlanabilmeleri için dikkat etmeleri gereken vergiden muaf gelirlerle ilgili bazı yeni düzenlemeler de bulunmaktadır. Bunlar arasında tarım kooperatifleri ve kooperatif birliklerinin üyelerinin temettü gelirleri; "Büyük Ölçekli Tarım" projelerine, ormancılık ve su ürünleri yetiştiriciliğine katılan işletmelerle sözleşme imzalayan bireysel çiftçilerin gelirleri; yeşil tahvillerden elde edilen faiz gelirleri; yerel yönetim tahvillerinden elde edilen faiz gelirleri; gece vardiyası, fazla mesai ve kanunen öngörülen izin günlerinden alınmayan ücretler; bireysel yatırımcıların, yenilikçi girişim şirketlerinin kurucularının vb. gelirleri yer almaktadır.
Aynı zamanda, yasa, yüksek teknoloji yasasında belirtildiği üzere yüksek teknoloji veya stratejik teknolojilerin araştırma ve geliştirilmesiyle uğraşan yüksek nitelikli dijital teknoloji uzmanlarının maaş ve ücretlerinden elde ettikleri gelirlere 5 yıllık kişisel gelir vergisi muafiyeti getiriyor. Benzer şekilde, yasa kapsamında kurulan ve satın alma tarihinden itibaren 2 yıl veya daha uzun süre elde tutulan açık uçlu fon sertifikalarının devrini vergiden muaf tutuyor; ve bireysel yatırımcıların menkul kıymet yatırım fonlarından ve gayrimenkul yatırım fonlarından elde ettikleri temettüler üzerindeki vergiyi %50 oranında azaltıyor.
Özellikle, 2025 Kişisel Gelir Vergisi Kanunu, işlem bazında vergilendirilebilir gelirler için vergi eşiğini 10 milyon VND'den 20 milyon VND'ye yükseltiyor. Bu, piyango kazançları, telif hakları, franchise ücretleri, miras veya bağışlar ve diğer gelirleri (Vietnam ulusal alan adlarının ".vn" devri, sera gazı emisyon azaltım sonuçlarının devri, karbon kredileri; açık artırmayla satılan araç plakalarının devri ve dijital varlıkların devri dahil) kapsıyor. Bu, bireylerin yukarıda belirtilen gelir türleri için ödemeleri gereken vergi miktarının eskisinden daha az olacağı anlamına geliyor.
Bir diğer önemli değişiklik ise, 2025 Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun, maaş ve ücretlerden elde edilen gelirler için kademeli kişisel gelir vergisi oranını 7 dilimden 5'e düşürmesi ve vergi mükellefleri ile bakmakla yükümlü oldukları kişiler için kişisel muafiyet miktarını artırmasıdır (vergi mükellefleri için muafiyet aylık 15,5 milyon VND'ye (yıllık 186 milyon VND'ye eşdeğer); her bir bakmakla yükümlü olunan kişi için muafiyet aylık 6,2 milyon VND'ye yükseltilmiştir). Benzer şekilde, bireysel işletmeler ve hane halkı işletmeleri için kişisel gelir vergisi eşiği yıllık 1 milyar VND'ye yükseltilmiştir. Bireyler ve hane halkı işletmeleri için maaş ve ücret gelirlerine ilişkin bu düzenlemeler 2026 yılının başından itibaren uygulanmaktadır. Kanun ayrıca, vergi mükelleflerinin ve bakmakla yükümlü oldukları kişilerin sağlık ve eğitim giderlerinin, hükümet tarafından belirlenen oranda vergi hesaplamasından önce gelirden düşülebileceği hükmünü de eklemektedir. Bu nedenle, birçok kişisel gelir vergisi mükellefi bu yıl vergi indirimlerinden faydalanacaktır.
Uygulama yönergelerinin yayımlanmasını hızlandırın.
Minh Dang Quang Hukuk Bürosu Müdürü Avukat Tran Xoa, birçok vergi muafiyeti ve indirim politikasının eklenmesinin vergi mükellefleri için çok iyi olduğunu belirtti. Örneğin, piyango kazançları ve hediyeler gibi belirli gelirler için vergi eşiğinin 10 milyon VND'den 20 milyon VND'ye yükseltilmesi uygulamada uygun bir uygulamadır. Daha da önemlisi, bilim ve teknoloji ile ilgili olanlar da dahil olmak üzere belirli sektörler için vergi muafiyeti ve indirim politikaları bulunmaktadır.
Bu, endüstriyel ve dijital teknoloji profesyonelleri için özel olarak uygulanan ilk kişisel gelir vergisi muafiyeti politikasıdır. Bu düzenleme, hükümetin stratejik teknoloji sektörleri için yüksek nitelikli insan kaynaklarını çekme ve elde tutma yönündeki yaklaşımını açıkça göstermekte ve bilim ve teknoloji alanındaki işletmeler için avantajlar yaratmaktadır. Ayrıca, hükümetin ekonomik büyümeyi desteklemek için bilim ve teknolojiyi ve inovasyonu geliştirme politikasını da yansıtmaktadır. Benzer şekilde, vergi mükellefleri ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler için tıbbi ve eğitim giderlerinde indirim yapılmasına izin verilmesi de Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nda yeni bir adımdır. Bu, vergi mükelleflerinin kendileri ve aileleri için gerekli giderleri karşıladıktan sonra vergi yükümlülüklerini yerine getirme konusunda kendilerini güvende hissetmelerine yardımcı olur.
Ancak, 2025 Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun uygulanmasına ilişkin kararname henüz resmi olarak yayımlanmadı. Bu nedenle, işletmeler uygulamada hala zorluklarla karşılaşıyor. Benzer şekilde, kanun, vergi mükelleflerinin ve bakmakla yükümlü oldukları kişilerin sağlık ve eğitim giderleri gibi diğer vergi eşiklerine ilişkin ayrıntılı düzenlemeler belirlemeyi hükümete zorunlu kılıyor, ancak bunlar da henüz yayımlanmadı. Bu durum, istemeden de olsa vergi mükelleflerini dezavantajlı duruma düşürebilir.
Avukat Tran Xoa, "Sağlık giderlerinin vergiden düşülebilir olduğu varsayıldığında, fatura ve makbuzlarla ilgili düzenlemelere uyulmalıdır. Yol gösterici kararname henüz yayınlanmamışsa, vergi mükellefleri ne kadar indirim hakkına sahip olduklarını bilemeyecek ve bu nedenle faturaları saklamaları gerekip gerekmediğini de bilemeyeceklerdir. Örneğin, bir vergi mükellefinin ebeveynleri hastalanmış ve hastaneden taburcu edilmişse, ayrıntılı düzenlemeler yayınlandıktan sonra bile hastaneye geri dönüp fatura ve makbuz alamayacaklardır. Bu durumda, vergi mükellefi bu giderleri belirtildiği gibi düşemeyecek, yani ödemesi gereken vergi miktarı daha yüksek olacaktır. Bu nedenle, kişisel gelir vergisinde vergiden muaf veya indirime tabi olan belirli gelir kalemleri veya indirilebilir giderler için eşik konusunda ayrıntılı rehberlik ve düzenlemelerin sağlanması, vatandaşların ve işletmelerin güvenle uyum sağlayabilmesi için Hükümet tarafından en kısa sürede yayınlanması gereken acil bir konudur," önerisinde bulundu.
Kişisel gelir vergisine tabi gelir kalemlerinin sayısını artırmak.
Öte yandan, 2025 Kişisel Gelir Vergisi Kanunu, vergilendirilebilir gelir kalemlerine daha fazla kalem ekliyor. Bunlar arasında acentelik, aracılık ve kuruluşlarla yapılan iş birliği faaliyetlerinden elde edilen gelirler; e-ticaret ve dijital platform tabanlı işletmelerden elde edilen gelirler; her türlü ücret ve parasal veya parasal olmayan menfaatler (maaş ve ücretlerden elde edilen gelirler için); Vietnam ulusal alan adlarının ".vn" transferinden elde edilen gelirler; sera gazı emisyon azaltım sonuçlarının ve karbon kredilerinin transferinden elde edilen gelirler; kanunla belirlenen şekilde açık artırmalar yoluyla kazanılan araç plakalarının transferinden elde edilen gelirler; dijital varlıkların transferinden elde edilen gelirler; altın külçelerinin transferinden elde edilen gelirler vb. yer almaktadır.
Kaynak: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
