Ev işletmeleri ve bireysel işletme sahipleri için vergi yönetimi.

29 Ocak 2026 tarihinde Vergi Dairesi (Maliye Bakanlığı), işletme sahipleri ve bireysel işletmeler için vergi politikalarının ve vergi yönetiminin yaygınlaştırılmasına ilişkin 85/TB-CT sayılı Tebliği yayımlamıştır.

Değiştirilen Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'na göre, 500 milyon VND'nin altındaki gelirler Katma Değer Vergisi (KDV) ve kişisel gelir vergisine tabi olmayacak. Ancak, Vergi Dairesi'nin 31 Ocak tarihli bir duyurusuna göre, bu kategoriye giren bireyler ve işletme sahipleri her yıl 31 Ocak'tan önce gerçek gelirlerini bildirmek zorundalar. Bu yıl, bu grup 31 Temmuz ve 31 Ocak 2027 tarihlerinde olmak üzere iki kez bildirimde bulunmak zorunda kalacak. Gerçek gelir 500 milyon VND'yi aşarsa, gelirin elde edildiği çeyrekten itibaren vergi beyanında bulunmaları ve vergilerini ödemeleri gerekecek.

Yıllık geliri 500 milyon VND'yi aşan gruplar, farklı gelir eşiklerine göre vergi beyanında bulunacak ve vergilerini hesaplayacaklardır. Özellikle, kişisel gelir vergisi açısından, girdi maliyetlerinin belirlenebildiği ve yıllık geliri 3 milyar VND'nin altında olan haneler, kâr üzerinden %15 oranında vergiye tabi olacaktır. Bu oran, eşdeğer gelire sahip mikro işletmeler için uygulanan tercihli kurumlar vergisi oranına karşılık gelmektedir.

Yıllık geliri 3-50 milyar VND arasında olan hane halkı işletmeleri %17 oranında vergilendirilecek, 50 milyar VND'yi aşan gelirler için ise %20 oranında vergi uygulanacaktır.
Hanehalklarının geliri 3 milyar VND'nin altında ise ve giderleri belirlenemiyorsa, sektöre bağlı olarak gelirlerinin %0,5-2'si oranında vergi ödemeye devam edeceklerdir. Ancak, hesaplama öncesinde vergi muafiyeti eşiğinin (yılda 500 milyon VND) altında kalan gelir tutarını düşmelerine izin verilecektir.

Muhasebe kayıtları açısından, vergiden muaf ve gelire dayalı vergi gruplarının ayrıntılı gelir kayıtları tutması gerekmektedir. Kâr üzerinden vergi ödüyorlarsa, dört tür muhasebe kaydı tutmaları gerekir: satış gelirleri ve hizmetler; ayrıntılı gelir ve giderler; malzeme ve mallar (envanter takibi); ve bankadaki nakit akışı (nakit ve mevduat takibi).

Vergi Dairesi'ne göre, bir işletmenin sadece gelir bildirmesi mi yoksa vergi beyanı ve ödemesi yapması mı gerektiği, belirlenen kilometre taşlarına göre elde edilen gerçek gelire bağlı olarak belirlenecektir. İşletmelerin politikaların uygulanması konusunda kendilerinin karar vermesine veya endişelenmesine gerek yoktur. Vergi makamları verileri proaktif olarak inceleyecek ve her durum için özel rehberlik sağlayacaktır.

Vergi makamları, "İlk aşamada, vergi yönetimi açıklık ve şeffaflık ilkelerine dayanacak ve vergi kanunlarına iyi uyan işletmelere destek sağlamaya ve gereksiz baskıdan kaçınmaya odaklanacaktır" açıklamasını yaptı.

Fotoğraf (kaynak: İnternet).

Yıllık geliri 500 milyon ile 1 milyar VND arasında olan işletmelerin elektronik fatura kullanma zorunluluğu yoktur. Ancak, şartları karşılamaları ve kullanma ihtiyacı duymaları durumunda vergi dairesine kayıt yaptırabilirler. Alternatif olarak, talep etmeleri halinde vergi dairesi her işlem için fatura düzenleyecektir.

Birden fazla şubesi olan hane halkı işletmeleri, kişisel gelir vergisini hesaplamadan önce, en avantajlı seçeneğe göre 500 milyon VND'lik indirimi uygulamak için bir sektör, meslek veya işletme yeri seçebilirler. İndirim henüz 500 milyon VND'ye ulaşmamışsa, tam 500 milyon VND'ye ulaşana kadar indirimden yararlanmaya devam etmek için diğer sektörleri, meslekleri veya işletme yerlerini seçmeye devam edebilirler.

Benzer şekilde, birden fazla lokasyonda gayrimenkul kiralayan hane halkları ve bireyler, 500 milyon VND'lik indirimi hangi sözleşmelerden yapacaklarını seçebilirler. Bir kiralama lokasyonunda indirim yeterli değilse, hane halkı veya birey, 500 milyon VND'lik tam indirim tamamlanana kadar diğer kiralama sözleşmelerinden indirim yapmaya devam edebilir. Kiracı, kiralanan kişi adına vergiyi beyan edip ödüyorsa, bu durum sözleşmede açıkça belirtilmelidir.

Ödeme işlevi bulunan e-ticaret platformlarındaki satıcılar için, platformlar bu tutarı onlar adına keser ve öder. Yıl sonunda, bu tutar hane halkı veya bireysel işletme tarafından ödenecek kişisel gelir vergisinin belirlenmesinde düşülecektir.

Hem sabit lokasyonlarda hem de işletme alanlarında faaliyet gösteren işletmelerin, vergi beyannamesi amacıyla gelirlerini konsolide etmeleri gerekmektedir.
Faaliyetlerin geçici olarak askıya alınması durumunda, hane halkının durumunu güncellemek için vergi makamlarını bilgilendirmesi gerekmektedir. Bu süre zarfında, hane halkının vergi beyannamesi vermesi gerekmez.

Kaynak: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456