Maliye Bakanlığı, Bağımsız Denetim Kanunu'nda değişiklik ve eklemeler yapılmasına ilişkin Kanun Tasarısı'nı (1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli) hazırlamayı teklif etti.

Maliye Bakanlığı, Bağımsız Denetim Kanunu'nun 60. maddesi ve 41/2018/ND-CP sayılı Kararname'nin, bağımsız denetim alanında yapılan ihlallere yönelik idari yaptırımlar öngördüğünü bildirdi.

Ancak fiili uygulama sürecinde; cezaların düşük olması, caydırıcılığın yetersiz olması (bireyler için en fazla 50 milyon VND, kurumlar için 100 milyon VND); cezalarda zamanaşımı süresinin uygun olmaması (1 yıl), ihlallerin tespit edildiği vakaların çoğunda cezaların zamanaşımı süresinin dolmuş olması gibi eksiklikler bulunmaktadır.

Maliye Bakanlığı, mevcut düzenlemelerle, "Denetim yapan kuruluşlar ve ihlal edenler, Bağımsız Denetim Kanunu ve kılavuz dokümanlar hükümlerini ihlal etmekten korkmamakta veya çekinmemektedir" vurgusunda bulundu.

Denetim 2.jpg
Maliye Bakanlığı'na göre, bağımsız denetçilerin ihlalleri için uygulanan idari cezalar hâlâ düşük ve caydırıcı değil. Fotoğraf: Hoang Ha

Maliye Bakanlığı, uluslararası uygulamalara ve diğer ilgili mevzuat emsallerine (örneğin menkul kıymetler sektöründeki ihlallere ilişkin yaptırımlara ilişkin düzenlemeler) uyum sağlamak amacıyla, Bağımsız Denetim Kanunu'nda değişiklik ve eklemeler yapılmasını öngören Kanun Tasarısı'nda, aşağıdaki içerikler de yer alıyor: Bağımsız Denetim Kanunu'na aykırılıkların giderilmesinde zamanaşımı süresi 10 yıldır; kurumlar için azami para cezası 3 milyar VND, gerçek kişiler için ise 1,5 milyar VND'dir...

Aynı zamanda, denetim hizmeti verme yeterlilik belgesinin iptali, denetçi sertifikasının iptali, denetim yapma kayıt belgesinin iptali, denetim hizmetleri faaliyetinin durdurulması, denetim uygulamasının durdurulması gibi bazı yaptırım biçimleri de eklenmelidir.

Ülke genelinde, denetim yapma yetkisine sahip yaklaşık 2.400 denetçi ve denetim hizmeti verme yetkisine sahip 220'den fazla denetim kuruluşu bulunmaktadır.

Mayıs 2024 itibarıyla 6.387 kişiye Vietnam denetçi sertifikası verilmiş olup, bunlardan 2.501 kişi denetim firmalarında çalışmaktadır.

2013 yılından bugüne kadar 114 denetçi denetim faaliyetinden uzaklaştırılmış, 3 denetim kuruluşu denetim hizmetinden men edilmiş, 3 denetim kuruluşunun da denetim hizmet verme yeterlilik belgeleri iptal edilmiştir.

2015 yılından bugüne kadar 67 denetim kuruluşu ve 8 denetçiye ihlal nedeniyle idari yaptırım uygulandı.

Bazı vakaların, hukuka aykırı eylemlerde bulunan, dolandırıcılık yapan, yatırımcılara zarar veren (Thang Long Denetim Şirketi - TDK, Uluslararası Denetim - Finansal Danışmanlık Şirketi...) kişilerle ilgili olduğu bildirildi.

En son Van Thinh Phat davasında Saigon Commercial Joint Stock Bank'tan (SCB) yüzlerce milyar dong "çekildi", ancak 10 yıl boyunca (2012-2022) SCB'nin mali raporları Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam ve KPMG Vietnam olmak üzere üç önde gelen denetim şirketi tarafından denetlendi ve herhangi bir usulsüzlük belirtisi tespit edilmedi.

Birçok ülke denetim alanında çok büyük para cezaları uygularken, bazı ülkeler azami para cezası miktarını veya zamanaşımını bile sınırlamaz.

İngiltere'de 2017 yılında, Birleşik Krallık Finansal Raporlama Konseyi (FRC), PwC'ye 5,1 milyon £ para cezası verdi ve denetimi yapan denetçi, 2011 yılında denetim standartlarına ve denetim prosedürlerine uygun olmayan bir denetim gerçekleştirdiği için 115.000 £ para cezasına çarptırıldı.

Grant Thornton, Nichols ve Salford Üniversitesi'nin 2013-2018 mali yıllarındaki denetimini yapmadığı için 4 milyon sterlin para cezasına çarptırıldı.