Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nda Değişiklik: Vergi oranlarının düşürülmesi, teşviklerin genişletilmesi ve aile indirimlerinin artırılması

Fotoğraf yazısı

Başbakan tarafından yetkilendirilen Maliye Bakanı Nguyen Van Thang, 3 Kasım 2025'te 05 projeye ilişkin Teklifi sundu: Yatırım Kanunu (değiştirilmiş); Kamu Borç Yönetimi Kanunu'nun bazı maddelerini değiştiren ve tamamlayan kanun; Sigortacılık Kanunu'nun bazı maddelerini değiştiren ve tamamlayan kanun; İstatistik Kanunu'nun bazı maddelerini değiştiren ve tamamlayan kanun; Fiyatlar Kanunu'nun bazı maddelerini değiştiren ve tamamlayan kanun. Fotoğraf: Doan Tan/VNA

Mevcut Kanun'un 35 maddesinin tamamında kapsamlı değişiklik ve eklemeler içeren, adil ve makul bir vergi sistemi hedefleyen, yaratıcı emeği teşvik eden ve günümüz sosyo -ekonomik kalkınma bağlamına uygun bir vergilendirme sistemi öngören, kamuoyunun dikkatini çeken önemli yasa projelerinden biridir.
Taslak revize kanun birçok temel konuya odaklanıyor: artan oranlı vergi tarifesinin yeniden yapılandırılması; eğitim ve sağlık harcamalarına ilişkin indirimlerin eklenmesi; yüksek teknolojili insan kaynaklarına yönelik vergi teşviklerinin düzenlenmesi; mükellefler için aile indirimlerinin ilkelerinin ve düzeylerinin ayarlanması.
Buna göre, vergi tarifesi sadeleştirilerek, vergi kademelerinin sayısı 7'den 5'e düşürülmüş ve vergi oranları sırasıyla %5, %15, %25, %30 ve %35 olmuştur. Kademeler arasındaki fark genişletilmiş ve mükelleflerin vergi yükümlülüklerini mevcut vergi tarifesine kıyasla daha kolay hesaplayıp azaltmaları sağlanmıştır. Bu düzenleme, vergi tarifesini sadeleştirmeyi, mükelleflerin vergi yükümlülüklerini hesaplamalarını ve izlemelerini kolaylaştırmayı ve mevcut Vergi Tarifesi'ne kıyasla mevcut seviyelerdeki tüm bireyler için vergi yükümlülüklerini azaltmayı amaçlamaktadır. Mükelleflerin, mevcut Gelir Vergisi Kanunu'na kıyasla daha fazla hak ve teşvike sahip olması beklenmektedir.
Hükümet, vergi mükelleflerinin zorluklarını azaltmak, yaratıcılığı, verimliliği ve emeği artırmak ve böylece ekonomik büyümeyi desteklemeye katkıda bulunmak amacıyla, Ulusal Meclis onayına sunulmadan önce en yüksek makullük ve adaleti sağlamak için araştırma ve değerlendirmeyi titizlikle sürdürecektir.
Özellikle, taslak Kanun, vergi mükelleflerinin eğitim, öğretim ve sağlık hizmetleriyle ilgili belirli giderleri vergi hesaplamasından önce indirebilmelerine olanak tanıyan hükümleri desteklemektedir. Bu değişiklikle, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu Tasarısı, yalnızca mevcut aile indirimlerini (bireyler sosyal sigorta, sağlık sigortası, işsizlik sigortası, zorunlu sigortaya katılmak zorunda olan belirli meslekler için mesleki sorumluluk sigortası, öngörülen hayır ve insani yardımlar için vergi indirimi hakkına sahiptir) devralmakla kalmamakta, aynı zamanda vergiye tabi gelire indirim ve sübvansiyonları dahil etmemekte; aynı zamanda, Politbüro'nun önemli Kararlarını uygulamak amacıyla, vergi hesaplamasından önce sağlık ve eğitim giderleri için ek indirimler ekleyerek vergi mükelleflerinin kapsamını genişletmektedir. Özellikle: vergi mükellefleri, eğitim, öğretim ve sağlık hizmetleriyle ilgili belirli giderleri vergi hesaplamasından önce indirebilecektir.
Bu politika, bireyleri eğitime yatırım yapmaya ve niteliklerini geliştirmeye teşvik ederek, insanların hastalıkla karşılaştıklarında finansal sorunlarını çözmek için daha fazla kaynağa sahip olmalarına yardımcı olur. Devlet, insanların sağlık ve eğitim gibi temel harcamalarını vergiden düşebilmelerine izin vererek, mali yükü çalışanlarla paylaşma, daha fazla harcanabilir gelire sahip olmaları için koşullar yaratma ve böylece yaşamlarını istikrara kavuşturarak sosyoekonomik kalkınmaya daha olumlu katkıda bulunma taahhüdünü gösterir.
Bir diğer yeni gelişme ise, teknoloji, inovasyon, dijital dönüşüm alanlarında çalışan ileri teknoloji insan kaynaklarına özel teşvikler sağlanması ve gelir vergisinde %50 indirim sağlanması. Bu, yetenekleri çekmek ve elde tutmak için stratejik bir adım olarak değerlendirilirken, aynı zamanda bölgede vergi politikasında rekabet avantajı yaratıyor.
Ayrıca, aile indirimi seviyesi de önemli ölçüde artırılarak vergi mükellefinin kendisi için aylık 11 milyon VND'den 15,5 milyon VND'ye; ve bakmakla yükümlü olduğu her kişi için aylık 4,4 milyon VND'den 6,2 milyon VND'ye çıkarıldı. Hesaplamalara göre, bu yeni aile indirimi seviyesiyle, aylık 17 milyon VND geliri olan bir birey (bakmakla yükümlü olduğu kişi yoksa) vergi ödemek zorunda kalmayacak. Bir bireyin aylık 24 milyon VND geliri olan 1 bakmakla yükümlü olduğu kişi varsa, bu kişi vergi ödemek zorunda kalmayacak. Bir bireyin aylık 31 milyon VND geliri olan 2 bakmakla yükümlü olduğu kişi varsa, bu kişi vergi ödemek zorunda kalmayacak.
Özellikle, aile indirimi seviyesinin ayarlanması ilkesini değiştiren yasa tasarısı, Hükümete, şu anda olduğu gibi TÜFE'nin %20'den fazla artmasını beklemek yerine, proaktif olarak fiyat ve gelir dalgalanmalarına göre ayarlama yapma görevini veriyor. Gerçekte, aile indirimi seviyesini ayarlamadan önce TÜFE'nin %20'den fazla artmasını beklemek yaklaşık 5 yıl sürüyor ve maliyetler, fiyatlar ve kişilerin gelirleri gibi faktörler çok fazla dalgalandığından, aile indirimi seviyesini TÜFE'nin %20'den fazla dalgalanmasını beklemeden ayarlamak için bu faktörlere dayanmak mümkün.

Bu kapsamlı değişikliklerle, Gelir Vergisi Kanunu Tasarısı'nın (Değişik) vergi politikasının daha modern, adil ve mükellef dostu bir yönde mükemmelleştirilmesine, yenilikçiliğin teşvik edilmesine, işgücü verimliliğinin artırılmasına ve sürdürülebilir ekonomik büyümenin desteklenmesine katkıda bulunması beklenmektedir.

Source: https://baotintuc.vn/kinh-te/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-giam-bac-thue-mo-rong-uu-dai-va-tang-muc-giam-tru-gia-canh-20251103201731984.htm