Податкова політика повинна точно відображати доходи.

Зростання вартості життя змусило багатьох вважати, що політику щодо податку на доходи фізичних осіб необхідно коригувати більш гнучко, щоб точно відображати дохід і зменшити навантаження на працівників.

Подання декларацій про доходи фізичних осіб у Податковому департаменті міста Ханой . Фото: Нам Ань

Зменшити фінансове навантаження на людей.

Щомісяця пан Нгуєн Ван Хунг та його дружина (офісні працівники в Ханої) мають загальний дохід приблизно 38 мільйонів донгів. Після вирахування орендної плати, витрат на проживання та постійних витрат більша частина решти їхнього доходу йде на двох дітей, які відвідують початкову школу та дитячий садок.

За словами пана Хунга, плата за навчання, харчування в школі, додаткові заняття з англійської мови та курси розвитку навичок лише для його двох дітей коштують близько 12-15 мільйонів донгів на місяць. Коли діти хворіють і потребують госпіталізації, сім'я несе додаткові витрати в розмірі кількох мільйонів донгів, майже не залишаючи заощаджень.

«Я не проти сплати податків, але було б розумніше, якби ми могли вираховувати частину витрат на виховання дітей, їхню освіту чи медичне обслуговування, оскільки все це обов’язкові витрати», – поділився він.

Ці прагнення можуть незабаром стати реальністю, оскільки Міністерство фінансів щойно подало уряду проект постанови, що визначає кілька положень Закону про податок на доходи фізичних осіб. У пропозиції пропонується включити медичні та освітні витрати до податкових відрахувань, а не застосовувати лише відрахування сімейних допомог, як раніше.

Міністерство фінансів пропонує дозволити платникам податків відраховувати до 47 мільйонів донгів на рік на медичні та освітні витрати до розрахунку податку на доходи фізичних осіб. Максимальний відрахування на медичні витрати становить 23 мільйони донгів на рік, а на освіту – 24 мільйони донгів на рік. Таким чином, окрім обов'язкових відрахувань, таких як соціальне страхування, медичне страхування та страхування по безробіттю, якщо платник податків має одного утриманця та несе всі медичні та освітні витрати, як передбачено, загальне відрахування може сягнути 307,4 мільйона донгів на рік.

Згідно з розрахунками, новий план може скоротити доходи бюджету приблизно на 7,697 млрд донгів на рік. Однак, з іншої точки зору, це також можна розглядати як спосіб «зміцнення джерел доходів» у довгостроковій перспективі.

За словами доктора Дао Ле Транга Аня, старшого викладача кафедри фінансів Університету RMIT у В'єтнамі, включення витрат на освіту, охорону здоров'я та догляд за дітьми до статей, що відраховуються, у розрахунки податку на доходи фізичних осіб відображає фундаментальну зміну в підході до податкової політики В'єтнаму.

Новий підхід поступово зміщується в бік оцінки фактичної податкової спроможності, тобто оподатковується лише дохід, що залишається після вирахування необхідних витрат для підтримки базового рівня життя. «Цей підхід також відповідає міжнародній практиці, оскільки багато розвинених країн розглядають витрати на освіту, охорону здоров’я та догляд за дітьми не лише як особисте споживання, а й як інвестиції в людський капітал та соціальне забезпечення», – зазначив доктор Дао Ле Транг Ань.

Ближче до реального фінансового тиску

Згідно зі звітом Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) за 2025 рік «Оподаткування заробітної плати», відрахування та податкові пільги, пов’язані з сімейними, дитячими та основними витратами, відіграють вирішальну роль у підвищенні справедливості податкової системи. Нова пропозиція В’єтнаму є позитивним сигналом того, що політика податку на доходи фізичних осіб поступово наближається до міжнародних стандартів, а також точніше відображає поточний фінансовий тиск на в’єтнамські сім’ї.

Щоб забезпечити суворе дотримання правил та запобігти зловживанню політикою, проект чітко передбачає, що витрати, що підлягають відрахуванню, повинні бути підтверджені дійсними рахунками-фактурами та документами. Зокрема, медичні витрати повинні бути включені до переліку, встановленого Міністерством охорони здоров'я, і ​​не повинні перетинатися з іншими джерелами підтримки (такими як страхове покриття або відшкодування від інших установ). Крім того, ця політика виключає випадки, коли платники податків вже скористалися іншими податковими пільгами на той самий тип витрат.

Згідно з запланованим графіком, Указ набуде чинності з 1 липня 2026 року, щоб узгодити його з датою набрання чинності основним законом. Однак, положення, що безпосередньо стосуються доходів від підприємницької діяльності та заробітної плати фізичних осіб-резидентів, почнуть застосовуватися з 2026 податкового року.

Однак, за словами доктора Дао Ле Транга Аня, для того, щоб політика була ефективною під час впровадження, необхідно чітко визначити обсяг та рівень відрахувань для кожної групи витрат, щоб забезпечити досягнення підтримки потрібної цільової групи. Досвід США показує, що медичні витрати підлягають відрахуванню лише тоді, коли вони перевищують 7,5% скоригованого доходу, що допомагає зосередити політику на тих, хто дійсно має значний фінансовий тягар, та обмежує необґрунтовану оптимізацію оподаткування.

Крім того, податкова система має бути спроектована таким чином, щоб бути простою, легкою для розуміння та зручною у впровадженні, щоб зменшити витрати платників податків на дотримання податкового законодавства. Якщо буде забагато відрахувань зі складними умовами, процес декларування стане громіздким та схильним до помилок, особливо для груп із середнім та низьким рівнем доходу.

Крім того, розширення податкових пільг має супроводжуватися рішеннями для підвищення ефективності податкового адміністрування, щоб компенсувати дефіцит доходів та забезпечити фіскальну стійкість. Сприяння оцифруванню даних у податковому секторі, секторі охорони здоров'я та освіти також має вирішальне значення для підвищення прозорості, зменшення шахрайства та підвищення ефективності впровадження політики.

За словами доцента доктора Нгуєн Тхуонг Ланга, викладача Національного економічного університету, головне питання полягає у здатності політики оперативно реагувати на швидкі зміни в соціально-економічному житті. У великих містах, таких як Ханой та Хошимін, вартість життя, житла, освіти, охорони здоров'я та основних послуг постійно зростає останніми роками, що створює дедалі більший фінансовий тиск на працівників.

Якщо відрахування особистої надбавки до податку доведеться чекати багато років, перш ніж його буде розглянуто для коригування, податкова політика буде насилу встигати за реальністю та легко потрапить у ситуацію «переслідування». Це не лише знижує ефективність підтримки платників податків, але й може створювати додатковий тиск на працівників, які безпосередньо страждають від зростання вартості життя. Редакційному комітету необхідно вивчити та розробити більш гнучкий механізм коригування, пов’язаний з економічними показниками, такими як індекс споживчих цін (ІСЦ) або середній рівень життя на душу населення.

«Такий підхід допоможе зробити коригування податкової політики більш автоматичним та реалістичним, замість того, щоб покладатися на тривалі цикли перегляду. Це також досвід, який перейняли багато країн...», – наголосив пан Ланг.

За даними Nhandan.vn

Джерело: https://baoangiang.com.vn/chinh-sach-thue-can-phan-anh-dung-thu-nhap-a487577.html