Пропозиція дозволити платникам податків відраховувати додаткові медичні та освітні витрати

Очікується, що проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) внесе зміни та доповнення до всіх 35 статей чинного Закону. Зміни охоплюють такі статті: оподатковуваний дохід; дохід, звільнений від оподаткування; зниження податку; податок для фізичних осіб-підприємців; сімейні відрахування для платників податків та утриманців; відрахування на благодійні та гуманітарні внески; прогресивну шкалу оподаткування...

Згідно з порядком денним 10-ї сесії 15-ї Національної Асамблеї , завтра вранці (4 листопада 2025 року) Уряд подасть до Національної Асамблеї Проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами). Очікується, що Проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) внесе зміни та доповнення до всіх 35 статей чинного Закону та замінить чинний Закон про податок на доходи фізичних осіб.

Переглянуте законодавство охоплює такі теми: оподатковуваний дохід; дохід, звільнений від оподаткування; зниження податку; податок для індивідуального бізнесу; сімейні відрахування для платників податків та утриманців; відрахування за благодійні та гуманітарні внески; прогресивний податковий графік; та рівень сплати деяких нерегулярних доходів...

За даними Міністерства фінансів , деякі важливі положення було переглянуто, як-от реструктуризація «Частково прогресивної шкали оподаткування доходів від заробітної плати та оплати праці» з метою спрощення шкали оподаткування та регулювання доходів відповідно до соціально- економічної ситуації.

Відповідно, Податкова таблиця має 5 рівнів, а ставки податку становлять 5%, 15%, 25%, 30%, 35% . Зокрема, перший рівень ставки податку становить 5%, але оподатковуваний дохід розширюється від 5 до 10 мільйонів донгів; рівень 2 - це ставка податку 15%, що застосовується до оподатковуваного доходу від 10 до 30 мільйонів донгів; рівень 3 - це ставка податку 25%, що застосовується до оподатковуваного доходу від 30 до 60 мільйонів донгів; рівень 4 - це ставка податку 30%, що застосовується до оподатковуваного доходу від 60 до 100 мільйонів донгів; та рівень 5 - це ставка податку 35%, що застосовується до оподатковуваного доходу понад 100 мільйонів донгів.

За даними Міністерства фінансів, це постанова, спрямована на спрощення податкової шкали, що полегшить платникам податків розрахунок та контроль за їхніми податковими зобов'язаннями, а також зменшить податкові зобов'язання для всіх фізичних осіб на поточному рівні порівняно з чинною Податковою шкалою. Очікується, що платники податків матимуть більше прав та стимулів, ніж згідно з чинним Законом про податок на доходи фізичних осіб.

Примітно, що цією поправкою Міністерство фінансів додало новий зміст: платники податків зможуть відрахувати деякі витрати, пов'язані з освітою, навчанням та охороною здоров'я, до нарахування податку . Відповідно, платники податків зможуть не лише відрахувати поточні сімейні відрахування (фізичним особам дозволено відраховувати соціальне страхування, медичне страхування, страхування на випадок безробіття, страхування професійної відповідальності для деяких професій, які повинні брати участь в обов'язковому страхуванні, благодійні та гуманітарні внески згідно з нормативними актами), але й розширити відрахування до нарахування податку на витрати на охорону здоров'я та освіту. Зокрема, платники податків зможуть відрахувати деякі витрати, пов'язані з освітою, навчанням та охороною здоров'я, до нарахування податку.

Міністерство фінансів заявило, що ця політика заохочує людей інвестувати в освіту та підвищувати свою кваліфікацію, допомагаючи їм мати більше ресурсів для вирішення фінансових проблем у разі хвороби .

Крім того, проект Закону додав низку положень щодо звільнення від сплати податку на доходи фізичних осіб та його зниження для залучення талановитих фахівців, таких як звільнення від сплати податку та його зниження для осіб, які є високотехнологічними людськими ресурсами в низці секторів економіки, сприяння розвитку науки і технологій, цифрової трансформації та інновацій.

Зокрема, зменшити на 50% ставку податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати та оплати праці фізичних осіб, які є високотехнологічними людськими ресурсами та працюють на підприємствах та проектах у сферах високих технологій, їхнього застосування, інформаційних технологій, науки і технологій, інновацій та цифрової трансформації, а також у низці пріоритетних сфер розвитку відповідно до постанов Уряду.

Міністерство фінансів також повідомило, що проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) також вносить зміни до принципів коригування рівня сімейного відрахування. Згідно з положеннями чинного Закону про податок на доходи фізичних осіб, Постійний комітет Національних зборів доручено коригувати рівень сімейного відрахування, коли індекс споживчих цін коливається понад 20%.

Однак, принцип коригування, коли ІСЦ коливається понад 20%, у чинному Законі про податок на доходи фізичних осіб, більше не буде придатним для ситуації коливання цін та доходів. Насправді, очікування зростання ІСЦ понад 20% перед коригуванням сімейних відрахувань займає близько 5 років, тоді як фактори, пов'язані з витратами, цінами та доходами людей, сильно коливаються, тому можна, спираючись на ці фактори, коригувати сімейний відрахування, не чекаючи коливання ІСЦ понад 20%.

Відповідно, проект Закону передбачає, що Уряд коригуватиме рівень відрахування залежно від коливань цін та доходів, щоб відповідати практичним потребам.

17 жовтня 2025 року Постійний комітет Національних зборів видав Резолюцію № 110/2025/UBTVQH15 про коригування рівня сімейного відрахування з податку на доходи фізичних осіб, відповідно коригуючи рівень відрахування для самого платника податків з 11 мільйонів донгів/місяць до 15,5 мільйонів донгів/місяць, а також коригуючи рівень відрахування для кожного утриманця з 4,4 мільйона донгів/місяць до 6,2 мільйона донгів/місяць.

Згідно з розрахунками, з цим новим сімейним відрахуванням, особа (за відсутності утриманців) з доходом 17 мільйонів донгів на місяць не сплачуватиме податок. Якщо у особи є 1 утриманець з доходом 24 мільйони донгів на місяць, цій особі не доведеться сплачувати податок. Якщо у особи є 2 утриманці з доходом 31 мільйон донгів на місяць, цій особі не доведеться сплачувати податок.

Джерело: https://baophapluat.vn/de-xuat-nguoi-nop-thue-duoc-giam-tru-them-chi-phi-y-te-giao-duc.html