Коригування графіка сплати податку на доходи фізичних осіб; стягнення податку на передачу золотих злитків

(Chinhphu.vn) - Продовжуючи 10-ту сесію, вранці 4 листопада Національні збори заслухали Звіт про презентацію та перевірку проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами), в якому було викладено багато важливих моментів, таких як коригування таблиці податку на доходи фізичних осіб (PIT), пропозиція стягувати 0,1% податку на діяльність з передачі золотих злитків.

Міністр фінансів Нгуєн Ван Тханг представив пропозицію уряду

Представляючи Звіт Уряду , Міністр фінансів Нгуєн Ван Тханг зазначив, що Проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) складається з 4 розділів та 29 статей, що регулюють платників податків, оподатковуваний дохід, дохід, звільнений від оподаткування, зниження податку та базу для розрахунку податку на доходи фізичних осіб.

Серед деяких визначних документів – проект Закону про внесення змін до положень про податок на доходи фізичних осіб для фізичних осіб-підприємців. Зокрема, щодо рівня доходу, що не оподатковується, внесення змін до положення про рівень доходу, що не оподатковується податком на доходи фізичних осіб, до 200 мільйонів донгів на рік, щоб забезпечити узгодженість із положеннями Закону про податок на додану вартість, нещодавно виданого Національними зборами . Водночас уряду доручено скоригувати цей рівень, щоб він відповідав податковому управлінню для фізичних осіб-підприємців.

Проект Закону доповнює метод розрахунку податку на прибуток від підприємницької діяльності фізичних осіб-резидентів наступним чином: податок з фізичних осіб-підприємців з річним доходом від 3 до 50 мільярдів донгів визначається шляхом множення оподатковуваного доходу на ставку податку 17%; для фізичних осіб-підприємців з річним доходом понад 50 мільярдів донгів застосовується ставка податку 20%. Оподатковуваний дохід визначається доходом від реалізованих товарів та послуг за вирахуванням (-) витрат, пов'язаних з виробництвом та підприємницькою діяльністю протягом податкового періоду.

Щодо коригування рівнів сімейних відрахувань, 17 жовтня 2025 року Постійний комітет Національної асамблеї (NASC) ухвалив Резолюцію NASC про коригування рівнів сімейних відрахувань з податку на доходи фізичних осіб.

Відповідно, відрахування для самого платника податків буде скориговано з 11 мільйонів донгів/місяць до 15,5 мільйонів донгів/місяць, відрахування для кожного утриманця буде скориговано з 4,4 мільйона донгів/місяць до 6,2 мільйона донгів/місяць, а новий рівень сімейного відрахування буде впроваджено з дати набрання чинності Постанови та застосовуватиметься з податкового періоду 2026 року, відповідно, фізичні особи будуть відраховуватися згідно з новим рівнем сімейного відрахування з січня 2026 року.

З метою сприяння політиці децентралізації та делегування повноважень і забезпечення гнучкості, що відповідає операційній реальності Уряду, проект Закону доручає Уряду коригувати цей рівень відрахувань залежно від коливань цін та доходів.

Міністр Нгуєн Ван Тханг також заявив, що проект скоригував прогресивну шкалу оподаткування, що застосовується до фізичних осіб-резидентів з доходом від заробітної плати, у напрямку зменшення кількості податкових ставок з 7 до 5 та розширення розриву між ставками.

Під час розробки Закону, у документах, надісланих для отримання коментарів від міністерств, галузей, місцевих органів влади, делегацій Національних зборів та відповідних організацій і осіб, розробник законопроекту запропонував два варіанти Податкового графіка.

Варіант 1: Змінити Податкову таблицю до 5 рівнів з відстанню між рівнями 10, 20, 20, 30 мільйонів донгів відповідно, 5 рівнів, що відповідають податковим ставкам 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, а остаточна ставка податку становить 35%, що застосовується до оподатковуваного доходу понад 80 мільйонів донгів на місяць.

Згідно з розрахунками, разом із коригуванням нового рівня сімейного відрахування, цей план коригування Податкового графіка зменшить дохід приблизно на 26 400 мільярдів донгів на рік.

Варіант 2: Змінити Податкову таблицю до 5 рівнів зі збільшенням відстані між рівнями поступово до 10, 20, 30, 40 мільйонів донгів, а ставки податку аналогічні варіанту 1: 5%, 15%, 25%, 30%, 35%, останній рівень ставки податку – 35%, що застосовується до оподатковуваного доходу понад 100 мільйонів донгів/місяць.

Згідно з розрахунками, разом із коригуванням нового рівня сімейного відрахування, цей план коригування Податкового графіка зменшить дохід приблизно на 27 400 мільярдів донгів на рік.

Шляхом синтезу думок учасників, більшість думок погодилися з Варіантом 2, і Уряд подав до Національних зборів документ відповідно до вищезазначеного Варіанта 2. Згідно з цим Варіантом, рівень мобілізації більшості рівнів податків буде знижений порівняно з поточним рівнем.

Однак, на основі оглядових висновків та дискусійних висновків у групі та залі засідань Національних зборів, Уряд проведе комплексне дослідження та додаткові, ретельні оцінки для забезпечення обґрунтованості, а також звітуватиме перед Національними зборами для розгляду.

Пропозиція щодо стягнення 0,1% податку на операції з передачі золотих злитків

Щодо операцій із золотими злитками, то згідно з положеннями закону про торгівлю золотом та закону про інвестиції, торгівля золотими злитками є умовною підприємницькою діяльністю. Торгівля золотими злитками дозволена лише підприємствам та кредитним установам, які мають ліцензію Державного банку на торгівлю золотими злитками; торгівля золотими злитками без ліцензії є порушенням закону про торгівлю золотом.

Таким чином, фізичним особам заборонено торгувати золотими злитками. Купівля та продаж золотих злитків фізичними особами, що генерує дохід, визначається як інший дохід (не дохід від підприємницької діяльності).

У проекті Закону пропонується запровадити податок у розмірі 0,1% на передачу золотих злитків для підвищення прозорості ринку, обмеження спекуляцій, а також доручити Уряду визначити поріг оподатковуваної вартості золотих злитків, час застосування та коригувати ставку податку відповідно до дорожньої карти управління ринком золота.

Голова Економічного та фінансового комітету Фан Ван Май представив аудиторський звіт.

Необхідно розробити правила для забезпечення справедливості між групами за доходами.

Представляючи аудиторський звіт Економічного та фінансового комітету, голова Економічного та фінансового комітету Фан Ван Май зазначив, що багато думок пропонують розглянути питання про належне оподаткування передачі золотих злитків, щоб уникнути незручностей для людей, які передають золото не для спекулятивних чи ділових цілей.

Щодо податку на доходи фізичних осіб з доходів від бізнесу (стаття 7), проект Закону доповнює положення щодо рівня доходів фізичних осіб-підприємців, які не сплачують податок на доходи фізичних осіб (від 200 мільйонів донгів на рік або менше, аналогічно положенням Закону про податок на додану вартість).

Однак, цей поріг неоподатковуваного доходу є занадто низьким порівняно з діловою практикою та не забезпечує справедливості у порівнянні з доходами працівників, що отримують оклад, з сімейними відрахуваннями.

Рекомендується, щоб Агентство з розробки законопроектів розрахувало та скоригувало рівень неоподатковуваного доходу індивідуальних власників бізнесу, щоб він був більш рівним та відповідав рівню сімейного відрахування (відповідно, цей пороговий рівень Закону про податок на додану вартість може бути скоригований одночасно).

Крім того, цей поріг доходу безпосередньо пов'язаний з правами та обов'язками платників податків, що необхідно закріпити в Законі для забезпечення повноважень Національних зборів та ясності й прозорості для платників податків. Тому пропонується виключити положення з пункту 4 статті 7 проекту Закону.

У проекті Закону чітко визначено поріг доходу (3 мільярди) як основу для застосування методу розрахунку податку на основі відсотка від доходу. Однак податкові ставки, що базуються на відсотку, залишаються такими, якими вони є зараз. Перехід від механізму паушальної виплати до застосування декларування доходів на основі рахунків-фактур призведе до змін у доходах домогосподарств/фізичних осіб, які займаються бізнесом (по суті, вони зростуть вище, ніж рівні паушальної виплати, які зараз застосовують домогосподарства/фізичні особи).

Відповідно, зобов'язання щодо сплати податку на доходи фізичних осіб збільшаться для багатьох домогосподарств та підприємств, тоді як більшість інших платників податків, таких як особи, що отримують заробітну плату, високооплачувані працівники в галузі науки і техніки тощо, матимуть значно зменшені зобов'язання щодо сплати податку на доходи фізичних осіб.

Рекомендується, щоб Агентство з розробки законопроекту доповнило конкретні дані оцінки впливу на бюджет, особливо щодо змін податкового навантаження на осіб, які займаються підприємницькою діяльністю для життя. За необхідності (якщо зміна задекларованих доходів порівняно з поточними фіксованими ставками є занадто великою), Агентству з розробки законопроекту рекомендується розглянути можливість коригування податкових ставок, щоб забезпечити, щоб податкове навантаження на більшість осіб, які займаються підприємницькою діяльністю, не зазнало занадто великого впливу, відповідно до духу Резолюції № 68-NQ/TW та мети Партії та Держави щодо покращення життя людей...

Тху Зіанг

Джерело: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm