21 вид доходу, що звільняються від оподаткування.
Згідно із Законом про податок на доходи фізичних осіб 2025 року, 21 вид доходу звільнено від оподаткування. Ця політика спрямована на забезпечення соціального забезпечення, підтримку народу та стимулювання розвитку виробництва, інвестицій, інновацій та захисту навколишнього середовища. Багато норм залишилися незмінними з попередніх. Наприклад, доходи, пов'язані з нерухомістю між близькими родичами, все ще звільнені від оподаткування, включаючи доходи від передачі, успадкування або дарування нерухомості між подружжям; біологічними батьками та дітьми; усиновлювачами та усиновленими дітьми; тестем, свекром та свекром та невісткою; тестем, свекром та зятем; а також доходи від передачі житла, прав користування землею та активів, пов'язаних із землею, що належать фізичним особам у В'єтнамі, які володіють лише одним будинком та землею. Доходи від ощадних вкладів, відсотки за державними облігаціями, відсотки за договорами страхування життя та грошові перекази також звільнені від податку на доходи фізичних осіб.
Кілька нових правил щодо податку на доходи фізичних осіб набудуть чинності з 1 липня.
Фото: Нгок Дуонг
Водночас існують деякі нові правила щодо доходів, звільнених від оподаткування, на які платникам податків необхідно звернути увагу, щоб скористатися перевагами. До них належать доходи від дивідендів членів сільськогосподарських кооперативів та кооперативних спілок; доходи окремих фермерів, які уклали договори з підприємствами, що беруть участь у проектах «Великомасштабне фермерство», виробниче лісове господарство та аквакультура; відсотки за зеленими облігаціями; відсотки за облігаціями місцевого самоврядування; заробітна плата за нічну роботу, понаднормову роботу та заробітна плата за дні, не використані як відпустка, як це передбачено законом; доходи індивідуальних інвесторів, засновників інноваційних стартап-бізнесів тощо.
Одночасно закон запроваджує 5-річне звільнення від сплати податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати фізичних осіб, які є висококваліфікованими фахівцями у сфері цифрових технологій та займаються дослідженнями та розробками у сфері високих або стратегічних технологій, як це передбачено законом про високі технології. Аналогічно, він звільняє від оподаткування передачу сертифікатів відкритих фондів, створених відповідно до закону про цінні папери, які перебували у власності протягом 2 років або більше з дати придбання; та зменшує податок на 50% на дивіденди, отримані фізичними особами-інвесторами від інвестиційних фондів цінних паперів та інвестиційних фондів нерухомості.
Примітно, що Закон про податок на доходи фізичних осіб 2025 року також підвищує податковий поріг з 10 мільйонів донгів до 20 мільйонів донгів для доходів, що оподатковуються окремо для кожної окремої транзакції. Це включає доходи від виграшів у лотерею, роялті, франчайзингові збори, спадщину або подарунки, а також інші доходи (включаючи передачу в'єтнамських національних доменних імен ".vn", передачу результатів скорочення викидів парникових газів, вуглецевих кредитів; передачу номерних знаків транспортних засобів, що продаються на аукціоні, та передачу цифрових активів). Це означає, що сума податку, яку фізичні особи повинні сплачувати, буде меншою, ніж раніше, для вищезгаданих видів доходів.
Ще однією суттєвою зміною є те, що Закон про податок на доходи фізичних осіб 2025 року скоригував прогресивну ставку податку на доходи фізичних осіб для доходів від заробітної плати та оплати праці з 7 категорій до 5, збільшивши особисту пільгу для платників податків та утриманців (пільга для платників податків була збільшена до 15,5 млн донгів на місяць (еквівалентно 186 млн донгів на рік); пільга для кожного утриманця була збільшена до 6,2 млн донгів на місяць). Аналогічно, поріг податку на доходи фізичних осіб для індивідуальних підприємств та домогосподарств було збільшено до 1 млрд донгів на рік. Ці правила щодо доходів із заробітної плати для фізичних осіб та домогосподарств застосовуються з початку 2026 року. Закон також додає положення про те, що витрати на охорону здоров'я та освіту платників податків та їхніх утриманців можуть бути відраховані з доходу до розрахунку оподаткування за ставкою, встановленою урядом. Таким чином, багато платників податків на доходи фізичних осіб отримають вигоду від зниження податків цього року.
Прискорити видачу інструкцій щодо впровадження.
Адвокат Тран Соа, директор юридичної фірми «Мінь Данг Куанг», зазначив, що додавання багатьох політик щодо звільнення та зниження податків є дуже вигідним для платників податків. Наприклад, підвищення податкового порогу з 10 мільйонів донгів до 20 мільйонів донгів для певних доходів, таких як виграші в лотерею та подарунки, є доцільним на практиці. Що ще важливіше, існують політики щодо звільнення та зниження податків для певних секторів, зокрема тих, що пов’язані з наукою та технологіями.
Це перший випадок, коли політика звільнення від податку на доходи фізичних осіб була спеціально запроваджена для фахівців у галузі промислових та цифрових технологій. Це положення чітко демонструє орієнтацію уряду на залучення та утримання висококваліфікованих людських ресурсів для стратегічних технологічних секторів, створюючи переваги для бізнесу в галузі науки і технологій. Воно також відображає політику уряду щодо розвитку науки, технологій та інновацій для стимулювання економічного зростання. Аналогічно, дозвіл на відрахування витрат на медичне обслуговування та освіту для платників податків та їхніх утриманців також є новим кроком уперед у Законі про податок на доходи фізичних осіб. Це допомагає платникам податків почуватися впевнено у виконанні своїх податкових зобов'язань після покриття необхідних витрат для себе та своїх сімей.
Однак, указ, який регулює впровадження Закону про податок на доходи фізичних осіб 2025 року, ще офіційно не виданий. Тому підприємства все ще стикаються з труднощами у його застосуванні. Аналогічно, закон зобов'язує уряд визначити детальні правила щодо інших податкових порогів, таких як витрати на охорону здоров'я та освіту платників податків та їхніх утриманців, що підлягають відрахуванню, але ці положення ще не видані. Це може ненавмисно поставити платників податків у невигідне становище.
«Якщо припустити, що медичні витрати підлягають відрахуванню, необхідно дотримуватися правил щодо рахунків-фактур та квитанцій. Якщо керівний указ ще не видано, платники податків не знатимуть, яку суму вони мають право відрахувати, і тому не знатимуть, чи потрібно їм отримувати рахунки-фактури для зберігання. Наприклад, якщо батьки платника податків хворіли та виписані з лікарні, навіть після видання детальних правил вони не можуть повернутися до лікарні, щоб отримати рахунки-фактури та квитанції. У такому випадку платник податків не зможе відрахувати ці витрати, як це передбачено, а це означає, що сума податку, яку він повинен сплатити, буде вищою. Тому надання детальних інструкцій та правил щодо певних статей доходу, які звільняються від зниження податку або підлягають зниженню податку, або порогу для витрат, що підлягають відрахуванню в податку на доходи фізичних осіб, є нагальним питанням, яке уряд повинен видати якомога швидше, щоб громадяни та підприємства могли впевнено їх дотримуватися», – запропонував адвокат Тран Соа.
Додавання більшої кількості статей доходу, що оподатковуються податком на доходи фізичних осіб.
І навпаки, Закон про податок на доходи фізичних осіб 2025 року також додає більше оподатковуваних статей доходу. До них належать дохід від агентської, брокерської та ділової співпраці з організаціями; дохід від електронної комерції та бізнесу на основі цифрових платформ; комісійні та грошові або негрошові вигоди в будь-якій формі (для доходів від заробітної плати та оплати праці); дохід від передачі в'єтнамських національних доменних імен ".vn"; дохід від передачі результатів скорочення викидів парникових газів та вуглецевих кредитів; дохід від передачі номерних знаків транспортних засобів, виграних на аукціонах, як це передбачено законом; дохід від передачі цифрових активів; дохід від передачі золотих злитків тощо.
Джерело: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
