Розрахунок податку на доходи фізичних осіб за 2025 рік:

Сезон подання декларацій про доходи фізичних осіб у 2025 році досягає свого піку, і в Ханої очікується приблизно 300 000 податкових декларацій. Податкові органи запровадили різні заходи підтримки, сприяли впровадженню технологій та скоротили час обробки податкового відшкодування.

Однак платникам податків необхідно завчасно подавати документи, уникаючи накопичення документів напередодні крайнього терміну, щоб запобігти перевантаженню та забезпечити захист своїх прав. Репортер Ханойського агентства преси та телерадіомовлення взяв інтерв'ю у заступника керівника Податкового департаменту Ханоя Тран Куанг Хунга з цього питання.

Тран Куанг Хунг, заступник начальника податкового департаменту міста Ханой.

- Чи не могли б ви надати інформацію щодо розрахунку податку на доходи фізичних осіб за 2025 рік?

- 4 березня 2026 року Податкове управління ( Міністерство фінансів ) видало офіційний лист № 1296/CT-NVT, який містить інструкції щодо нарахування податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати. Відповідно, розмір відрахування сімейної допомоги за 2025 податковий рік визначено в Постанові Постійного комітету Національних зборів № 954/2020/UBTVQH14. Розмір відрахування для платників податків становить 11 мільйонів донгів на місяць (132 мільйони донгів на рік); відрахування для кожного утриманця становить 4,4 мільйона донгів на місяць. Починаючи з 2026 податкового року (1 січня 2026 року), розмір відрахування сімейної допомоги буде скориговано відповідно до Постанови Постійного комітету Національних зборів № 110/2025/UBTVQH15. Розмір відрахування для платників податків становить 15,5 мільйонів донгів на місяць (еквівалентно 186 мільйонам донгів на рік); відрахування для кожного утриманця становить 6,2 мільйона донгів на місяць. Фізичні особи, які мають доходи від заробітної плати та оплати праці, повинні безпосередньо сплачувати свої податки податковим органам, кінцевий термін – 30 квітня 2026 року.

Однак, оскільки цей термін збігається з державним святом, згідно з нормативними актами, термін подання документів перенесено на наступний робочий день – 4 травня 2026 року (понеділок). Остаточний термін для розрахунку податків для організацій – 31 березня 2026 року.

– Яка орієнтовна кількість осіб, що підлягають сплаті податків у місті Ханой у 2025 році, сер?

Транзакції у відділі обслуговування «єдиного вікна» Податкової служби міста Ханой.

– Очікується, що цього року в Ханої протягом сезону подання податкових декларацій буде оброблено приблизно 300 000 податкових декларацій з доходів фізичних осіб, що на 14% більше, ніж минулого року. Основною причиною цього є реструктуризація та вдосконалення організаційних структур у підприємствах, що призведе до збільшення кількості осіб, які подають свої податкові декларації самостійно.

- Які форми підтримки надає Податкове управління міста Ханой протягом пікового періоду податкових розрахунків, щоб допомогти платникам податків швидко завершити процедури та уникнути перевантаження наприкінці місяця?

- Для полегшення роботи платників податків Податкове управління міста Ханой з 16 березня по 5 травня 2026 року реалізує програму «Супровід платників податків у заповненні податкових декларацій за 2025 рік». Фаза 1 (з 16 березня по 31 березня 2026 року) зосереджена на підтримці підприємств та організацій у заповненні декларацій з податку на прибуток підприємств та податку на доходи фізичних осіб. Фаза 2 (з 1 квітня по 5 травня 2026 року) надасть підтримку фізичним особам у безпосередньому заповненні податкових декларацій у податкових органах.

Протягом цього періоду податкові органи розгорнули посилені підрозділи підтримки в Податковій інспекції міста Ханой (вул. Нгуєн Хонг, G23-24) та штаб-квартирах 25 місцевих податкових інспекцій для надання допомоги та відповідей на запитання платників податків; вони також надавали рекомендації щодо використання eTax Mobile та Порталу державних послуг; допомагали з податковими деклараціями, видавали електронні рахунки для транзакцій та відповідали на запитання щодо податкової політики. Найважливішою подією стали проактивні зусилля податкових органів щодо сприяння багатоплатформній комунікації, що полегшило платникам податків доступ до інформації. Одночасно вони розробили детальні інструкції, відкриті листи та онлайн-інструменти підтримки.

- Що станеться, якщо платник податків подасть заяву після закінчення терміну? Як буде здійснюватися процедура повернення податку, і скільки часу займе її обробка?

- У випадках несвоєчасного подання платниками податків податкових декларацій до них будуть накладені адміністративні стягнення відповідно до Постанови Уряду № 125/2020/ND-CP від ​​19 жовтня 2020 року, що регулює адміністративні стягнення за порушення податкового законодавства та рахунків-фактур, та Постанови Уряду № 310/2025/ND-CP від ​​2 грудня 2025 року, що вносить зміни та доповнення до деяких статей Постанови № 125/2020/ND-CP.

Однак, зверніть увагу, що несвоєчасне подання заяв на повернення податку на доходи фізичних осіб не тягне за собою адміністративних стягнень. Таким чином, платники податків можуть подавати свої заяви на повернення у відповідний час року, уникаючи періодів пікового навантаження (квітень, травень), щоб забезпечити швидку та своєчасну обробку та уникнути перевантаження системи. Якщо платники податків переплатили податки у 2025 році, вони можуть задекларувати та подати свої заяви на повернення податку на доходи фізичних осіб через Портал процедур державного адміністрування https://dichvucong.gdt.gov.vn/ або через мобільний додаток eTax.

Термін обробки заяв на повернення податку на доходи фізичних осіб, що мають право на дострокове повернення, становить не пізніше 6 робочих днів з дати, коли податковий орган повідомляє заявника про прийняття. Для заяв, що мають право на автоматичне повернення, термін обробки для автоматичного повернення податку на доходи фізичних осіб становить 3 робочих дні з дати повідомлення про отримання запиту на повернення, що скорочує термін обробки на 50% порівняно з попереднім періодом.

– Отже, які поради ви можете дати платникам податків під час цьогорічного сезону подання податкової декларації?

- Фізичні особи, які подають податкові декларації безпосередньо, повинні заповнити їх не пізніше 4 травня 2026 року (через свято термін подовжено). Уникайте подання декларацій ближче до крайнього терміну, щоб запобігти перевантаженню системи. Платникам податків слід ретельно перевіряти свій дохід, ідентифікаційний податковий номер, утриманців та відрахування, щоб мінімізувати помилки та уникнути багаторазового коригування. Рекомендується використовувати eTax Mobile або портал державних послуг податкового органу для подання документів та відстеження їхнього виконання, що заощаджує час та зменшує кількість поїздок.

Щиро дякую, пане!

Джерело: https://hanoimoi.vn/quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan-2025-tranh-don-ho-so-vao-sat-ngay-het-han-740566.html