Збільшення спеціального податку на споживання потребує розумної дорожньої карти

Заступник генерального директора Deloitte Vietnam: Збільшення спеціального податку на споживання потребує розумної дорожньої карти

Необхідно проводити опитування та кількісні оцінки з конкретними даними про вплив підвищення податків, щоб приймати обґрунтовані політичні рішення, забезпечуючи доцільність та ефективність впровадження спеціальної політики споживчого податку.

Семінар «Податкова реформа для стимулювання підприємницької діяльності», організований Інвестиційною газетою вранці 14 серпня. (Фото: Чі Куонг)

«Крива Лаффера» та ширші наслідки, які слід врахувати

Виступаючи на семінарі «Податкові зміни для стимулювання підприємницької діяльності», пан Буй Нгок Туан, заступник генерального директора Deloitte Vietnam Tax Consulting, зазначив, що хоча підвищення спеціального податку на споживання (СПСП) може допомогти збільшити надходження до бюджету, це підвищення є занадто швидким, а раптове зростання може призвести до небажаних наслідків. Причина полягає в тому, що підвищення податку може зменшити масштаби виробництва підприємств, що призведе до марнування інвестованих виробничих ліній та обладнання, а також до зростання рівня безробіття через скорочення робочої сили.

Проект переглянутого Закону про спеціальний податок на споживання розробляється Міністерством фінансів, очікується, що він буде поданий до Національних зборів для коментарів на 8-й сесії (жовтень 2024 року) та схвалений на 9-й сесії (травень 2025 року). Поточний проект переглянутого Закону про спеціальний податок на споживання пропонує щорічно збільшувати ставку спеціального податку на споживання на відсотки для алкогольної та пивної продукції, при цьому збільшення коливається від 15% до 35% порівняно зі ставкою спеціального податку на споживання для кожного продукту в цій групі згідно з чинним законодавством.

«Окрім скорочення виробничої діяльності підприємств, це також негативно вплине на доходи фермерів, які вирощують іншу сировину для виробництва пива та вина, що призведе до занепаду в суміжних галузях. Останнім часом пивна та виноробна промисловість також зазнала зниження споживання через впровадження правил щодо концентрації алкоголю під час керування транспортними засобами», – пан Туан також зазначив про вплив податкової політики на економіку в цілому.

Насправді, було багато подібних випадків. За словами пана Туана, принцип кривої Лаффера та теорія взаємозв'язку між податковими ставками та податковими надходженнями уряду вказують на те, що коли податки збільшуються занадто високо, понад критичну точку, загальні державні доходи зменшуються. Деякі розвинені та країни, що розвиваються, зафіксували негативний вплив, коли ставка податку на алкогольні напої перевищує критичну точку, такі як Велика Британія, Австралія, Бельгія, Таїланд та Малайзія, що призвело до негайного серйозного бюджетного дефіциту для уряду.

Зовсім недавно, у 2023 році, коли уряд Великої Британії збільшив податки на алкоголь, було зафіксовано 20% зниження продажів міцних напоїв, що еквівалентно зменшенню податкових надходжень від продажу міцних напоїв на 108 мільйонів фунтів стерлінгів протягом 6 місяців. Відповідно, уряду Великої Британії довелося припинити підвищення податків наприкінці 2023 року, щоб впоратися зі зниженням податкових надходжень від алкогольних напоїв. У 2015 році Малайзія поставила собі за мету збільшення податкових надходжень, коли постійно впроваджувала політику підвищення спеціального податку на споживання алкогольних напоїв. Однак підвищення податкових ставок не допомогло країні досягти цільового показника податкових надходжень, а навпаки, створило негативний вплив на ринок, спричинивши втрату податкових надходжень, а водночас призвело до закриття багатьох заводів та втрати багатьох людей роботи.

Окрім розгляду загального впливу на економіку, у поточному контексті, пан Туан зазначив, що підприємства алкогольної, пивної та тютюнової промисловості усвідомили, що постійне підвищення ставок спеціального податку на споживання в останні роки створило великий тиск, який перевищив їхню здатність до адаптації. Зокрема, в умовах нестабільної економічної ситуації, спричиненої тривалим впливом пандемії COVID-19 та світової економічної рецесії, алкогольна промисловість сильно постраждала. Зниження обсягів споживання, високі операційні витрати та порушення ланцюгів поставок ускладнили процес відновлення підприємств. Подальше підвищення ставок спеціального податку на споживання протягом цього періоду може погіршити ситуацію, ускладнивши адаптацію підприємств, що призведе до ризику банкрутства або скорочення масштабів виробництва.

Пан Туан також вважає, що споживачі схильні переходити до вживання контрабандного, підробленого та незаконно виробленого алкоголю, коли ціна на офіційний алкоголь зростає через підвищення акцизного податку, що призводить до подальшої втрати доходів державного бюджету, тоді як здоров'я людей може постраждати від використання підробленої або неякісної продукції. Згідно зі звітом ВООЗ, рівень неофіційного споживання алкоголю у В'єтнамі за останні роки становить близько 60% від загального споживання. Іншими словами, близько 2/3 споживання алкоголю у В'єтнамі може надходити з контрабандних джерел або індивідуального виробництва.

Потрібна розумна дорожня карта, щоб дати бізнесу достатньо часу для адаптації.

За даними Всесвітньої організації охорони здоров'я (ВООЗ), податки на пиво та алкоголь у В'єтнамі становлять лише близько 30% роздрібних цін, тоді як у багатьох країнах податки на пиво та алкоголь становлять від 40% до 85% роздрібних цін. Це також одна з причин, чому Всесвітня організація охорони здоров'я рекомендує В'єтнаму збільшити спеціальний податок на споживання щонайменше на 10%, щоб зменшити споживання, тим самим контролюючи шкідливий вплив пива та алкоголю.

«В принципі, ми повністю підтримуємо рішення Редакційного комітету щодо збільшення спеціального податку на споживання на товари, які негативно впливають на здоров’я та навколишнє середовище. Однак, впровадження цієї політики також потребує ретельного розгляду з соціально-економічної точки зору, особливо з урахуванням відгуків підприємств галузі», – наголосив представник Deloitte.

Водночас, застосування відносного податку (розрахованого у відсотках) замість абсолютного методу оподаткування, змішаного розрахунку оподаткування, як зазначено у світовій тенденції розвитку у першому проекті, також було схвалено експертами цієї аудиторської фірми.

Причина полягає в тому, що внутрішній ринок пива має особливість, коли популярне пиво та місцеве пиво займають до 80% ринку, з величезною різницею в ціні порівняно з преміальним пивом. Застосування змішаного податку та абсолютного податку наразі призведе до несправедливості оподаткування, коли популярні пивні підприємства повинні будуть платити більше податків, що опосередковано впливає на соціальне забезпечення, зокрема на робочі місця підприємств у цьому 80% сегменті ринку.

Крім того, пан Туан запропонував, щоб редакційний комітет тісно співпрацював з підприємствами та асоціаціями у проведенні опитувань та кількісних оцінок з конкретними даними щодо впливу законопроекту на соціально-економічне становище В'єтнаму. Це не лише допоможе приймати більш обґрунтовані політичні рішення, але й забезпечить доцільність та ефективність впровадження політики спеціального податку на споживання в майбутньому. На основі повної інформації про оцінку впливу редакційний комітет повинен розглянути можливість застосування нижчої ставки спеціального податку на споживання, ніж у поточному проекті, щоб зменшити фінансовий тиск на підприємства в галузі, особливо в поточному економічному контексті з багатьма викликами. Дорожня карта підвищення податків повинна бути розумно розподілена з довшим планом дій для алкоголю, пива та тютюнових виробів, щоб підприємства мали достатньо часу для відповідної адаптації та коригування своїх бізнес-моделей.

Джерело: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html