وزارت خزانہ کے مطابق، کاروباری گھرانوں کا ٹیکس حساب کرنے کا طریقہ ان اداروں جیسا ہے جو براہ راست طریقہ سے ٹیکس ادا کرتے ہیں۔ خاص طور پر، ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT) = % x آمدنی؛ پرسنل انکم ٹیکس (PIT) (یا ان کاروباری اداروں کے لیے کارپوریٹ انکم ٹیکس جو اخراجات کا حساب نہیں لے سکتے) = % x آمدنی۔

تمام کاروباری گھرانے سائز سے قطع نظر، چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری اداروں کے مساوی پیمانے کے حامل کاروباری گھرانوں سمیت (جیسے زراعت ، جنگلات، ماہی گیری؛ صنعت، 3 بلین سے زائد آمدنی کے ساتھ تعمیرات یا 10 بلین سے زیادہ کی آمدنی کے ساتھ تجارت اور خدمات کے شعبے میں کاروباری گھرانے) ذاتی انکم ٹیکس اور VAT ادا کرتے ہیں، آمدنی کے طریقہ کار کو لاگو کر سکتے ہیں، ہاؤسنگ اکاؤنٹس پر براہ راست ادائیگی نہیں کر سکتے۔ یکمشت ٹیکس) یا اکاؤنٹنگ کا ایک سادہ نظام نافذ کریں، ایک کتابیں رکھیں، اکاؤنٹنگ اکاؤنٹس کھولنے کی ضرورت نہیں ہے، مالی بیانات تیار کریں۔

W-ho business.jpg
یکم جنوری 2026 سے، یکمشت ٹیکس کا طریقہ کار ختم ہو جائے گا، ٹیکس قابل محصول والے تمام کاروباری گھرانے خود اعلان کریں گے اور اصل آمدنی کی بنیاد پر ٹیکس ادا کریں گے۔ تصویر: Nguyen Le

گروپ 1 : 200 ملین VND/سال سے کم یا اس کے برابر آمدنی والے افراد اور کاروباری گھرانوں کو ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت نہیں ہے لیکن پھر بھی ٹیکس کی ذمہ داریوں کا تعین کرنے کے لیے سال میں دو بار (شروع/سال کے وسط اور اختتام) کا اعلان کرنا پڑتا ہے۔

اسی مناسبت سے، کاروباری گھرانوں کی حوصلہ افزائی کی جاتی ہے کہ وہ صارفین کے ساتھ لین دین کرتے وقت کوڈ کے ساتھ الیکٹرانک انوائس استعمال کریں۔ اکاؤنٹنگ کتابوں کو زیادہ سے زیادہ آسان بنایا گیا ہے اور انہیں مفت سافٹ ویئر سے تعاون حاصل ہے، لیکن انہیں بینک اکاؤنٹ کھولنے یا ٹیکس کے حساب کتاب کے طریقوں کو تبدیل کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ کاروباری گھرانوں اور ای کامرس پلیٹ فارمز کے ذریعے کاروبار کرنے والے افراد کے لیے، اگر پلیٹ فارم میں ادائیگی کا فنکشن ہے، تو پلیٹ فارم ان کی جانب سے آمدنی کے فیصد کے مطابق VAT اور ذاتی انکم ٹیکس کی کٹوتی، اعلان اور ادائیگی کرے گا۔ سال کے آخر میں آمدنی 200 ملین VND سے کم ہونے کی صورت میں، گھر والوں کو اضافی ٹیکس واپس کر دیا جائے گا۔ اگر پلیٹ فارم میں ادائیگی کا فنکشن نہیں ہے تو، افراد کو ہر موقع پر، ماہانہ یا سہ ماہی پر ٹیکس کا اعلان اور ادائیگی کرنا ہوگی۔

گروپ 2 : کاروباری گھرانوں اور افراد کے لیے جن کی آمدنی 200 ملین VND سے 3 بلین VND/سال سے کم یا اس کے برابر ہے، ان کو محصول کے % کے طور پر براہ راست طریقہ سے ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہے، اور اگر اہل ہو تو وہ رضاکارانہ طور پر کٹوتی کے طریقہ کار کے لیے رجسٹر کر سکتے ہیں۔

اس کے مطابق، قابل ادائیگی VAT = آمدنی x شرح %؛ قابل ادائیگی VAT = آؤٹ پٹ VAT - کٹوتی ان پٹ VAT۔ قابل ادائیگی ذاتی انکم ٹیکس = ریونیو x شرح %۔

مختلف کاروباری شعبوں کی شرحیں مختلف ہوں گی:

میدان VAT کی شرح ذاتی انکم ٹیکس کی شرح
تجارتی میدان، سامان کی فروخت 1% 0.5%
سروس اور تعمیراتی شعبوں میں خام مال شامل نہیں ہے۔ 5% 2%
سامان، نقل و حمل، کنٹریکٹ شدہ مواد کے ساتھ تعمیرات سے وابستہ مینوفیکچرنگ اور سروس سیکٹر 3% 1.5%
سروس سیکٹر، پروڈکٹ مینوفیکچرنگ کٹوتی کے طریقہ کار کے مطابق 5% ٹیکس کی شرح پر VAT کے ساتھ مشروط ہے اور دیگر شعبے مندرجہ بالا گروپوں میں شامل نہیں ہیں 2% 1%

کاروباری گھرانوں کا یہ گروپ سہ ماہی (4 بار/سال) کا اعلان کرتا ہے اور سال کے آخر میں حتمی شکل دیتا ہے۔ اگر آمدنی 1 بلین VND سے زیادہ ہے اور صارفین کو براہ راست فروخت کرتی ہے، تو نقدی رجسٹروں سے تیار کردہ الیکٹرانک انوائسز کا استعمال کرنا لازمی ہے۔ کاروباری گھرانوں کو کاروباری مقاصد کے لیے ایک علیحدہ اکاؤنٹ کھولنا چاہیے، اور مفت اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر، قانونی مشورہ اور الیکٹرانک انوائس استعمال کرنے کے طریقے سے متعلق ہدایات کے ساتھ تعاون کیا جاتا ہے۔

مسلسل 2 سالوں تک 3 بلین VND سے زیادہ کی آمدنی کی صورت میں، کاروباری گھرانہ اگلے سال سے گروپ 3 کے طور پر درخواست دینے کے لیے سوئچ کر دے گا۔

مثال کے طور پر: ایک چھوٹے گروسری کاروبار کی آمدنی 600 ملین VND/سال ہے۔ ٹیکس کا حساب درج ذیل ہے:

VAT: 600 ملین VND x 1% = 6 ملین VND

ذاتی انکم ٹیکس: 600 ملین VND x 0.5% = 3 ملین VND

اس طرح، گروسری کاروباری گھرانوں کو 2026 میں کل ٹیکس 9 ملین VND ادا کرنا ہوگا۔

گروپ 3: کاروباری گھرانے اور افراد جن کی آمدنی 3 بلین VND/سال سے زیادہ ہے۔

یہ وہ گروپ ہے جو مائیکرو یا میڈیم انٹرپرائزز کی طرح کٹوتی کا طریقہ لاگو کرتا ہے۔ جس میں، کاروباری گھرانے VAT ادا کریں گے قابل ادائیگی = آؤٹ پٹ VAT - کٹوتی ان پٹ VAT۔

قابل ادائیگی ذاتی انکم ٹیکس = قابل ٹیکس آمدنی x 17%، جس میں قابل ٹیکس آمدنی = محصول - معقول اخراجات۔

کاروباری گھرانے اور انفرادی کاروبار ماہانہ یا سہ ماہی، پیمانے اور سالانہ تصفیہ کے لحاظ سے اعلان کریں گے، اور ان سے الیکٹرانک انوائسز کو کوڈز یا کیش رجسٹروں سے تیار کردہ الیکٹرانک انوائسز استعمال کرنے، علیحدہ اکاؤنٹ کھولنے اور کاروباری اداروں جیسے اکاؤنٹنگ رجیم کو نافذ کرنے کی ضرورت ہے۔

مثال کے طور پر: ایک مکینیکل ورکشاپ کی آمدنی 4 بلین VND/سال ہے، معقول اخراجات 3.2 بلین VND ثابت ہو سکتے ہیں۔ ٹیکس کا حساب درج ذیل ہے:

VAT کٹوتی کے طریقہ سے شمار کیا جاتا ہے: فرض کریں کہ مکینیکل انڈسٹری 10% کی VAT کی شرح کا اطلاق کرتی ہے۔

آؤٹ پٹ VAT: 4 بلین x 10% = 400 ملین VND۔ ان پٹ VAT، مثال کے طور پر، مواد کی خریداری سے 250 ملین VND۔ قابل ادائیگی VAT = 400 - 250 = 150 ملین VND۔

ذاتی انکم ٹیکس: ذاتی انکم ٹیکس کا حساب کیسے لگائیں = ریونیو - اخراجات = 4 بلین - 3.2 بلین = 800 ملین VND۔ تخمینی ٹیکس کی شرح 17% ہے۔ ذاتی انکم ٹیکس: 800 ملین x 17% = 136 ملین VND۔

اس طرح، مکینیکل ورکشاپ کو 150 ملین VND VAT میں اور 136 ملین VND ذاتی انکم ٹیکس میں ادا کرنا ہوگا۔ 2026 میں کل قابل ادائیگی ٹیکس 286 ملین VND ہے۔

یکمشت ٹیکس کا خاتمہ، نئی کتابوں کا اطلاق: 3 بلین VND سے کم کاروباری گھرانے بڑی تبدیلیوں کی تیاری کر رہے ہیں ۔ 200 ملین سے 3 بلین VND سے زیادہ سالانہ آمدنی والے کاروباری گھرانوں اور افراد کے لیے سرکلر رہنمائی کے مسودے میں بہت سے نئے نکات پر وزارت خزانہ کی طرف سے مشاورت کی جا رہی ہے۔

ماخذ: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html