کریڈٹ اداروں کے اندرونی کنٹرول کے نظام پر مجوزہ نئے ضوابط جو کوآپریٹو اور مائیکرو فنانس ادارے ہیں

اسٹیٹ بینک آف ویتنام کریڈٹ اداروں کے اندرونی کنٹرول سسٹم کو ریگولیٹ کرنے کے لیے ایک سرکلر کا مسودہ تیار کر رہا ہے جو کوآپریٹو اور مائیکرو فنانس ادارے ہیں۔

اسٹیٹ بینک آف ویتنام کریڈٹ اداروں کے اندرونی کنٹرول سسٹم پر ضوابط تجویز کرتا ہے جو کوآپریٹو اور مائیکرو فنانس ادارے ہیں۔

مسودے کے مطابق، اندرونی کنٹرول سسٹم ایک کریڈٹ ادارے کے میکانزم، پالیسیوں، طریقہ کار، داخلی ضوابط اور تنظیمی ڈھانچے کا ایک مجموعہ ہے جو کریڈٹ اداروں کے قانون کی دفعات، اس سرکلر، اور متعلقہ قانونی دفعات کے مطابق بنایا گیا ہے اور اسے کنٹرول، روک تھام، پتہ لگانے اور فوری طور پر خطرے کو حاصل کرنے کے لیے منظم اور لاگو کیا جاتا ہے۔ اندرونی کنٹرول سسٹم سینئر مینجمنٹ، اندرونی کنٹرول، رسک مینجمنٹ اور اندرونی آڈٹ کی نگرانی کو نافذ کرتا ہے۔

اندرونی کنٹرول سسٹم کے تقاضے

مسودے کے مطابق، کریڈٹ ادارے کے اندرونی کنٹرول کے نظام کو درج ذیل تقاضوں کو پورا کرنا چاہیے: مؤثر اور کام میں محفوظ؛ تحفظ، انتظام، اثاثوں اور وسائل کا محفوظ اور موثر استعمال؛ ایماندار، معقول، مکمل اور بروقت مالیاتی اور انتظامی معلوماتی نظام؛ قوانین اور اندرونی میکانزم، پالیسیوں، طریقہ کار اور ضوابط کی تعمیل۔ ایک ہی وقت میں، یہ کریڈٹ ادارے کے کاروباری آپریشنز کے پیمانے، حالات اور پیچیدگی کے مطابق ہونا چاہیے۔ اندرونی کنٹرول کے نظام کی تاثیر کو یقینی بنانے کے لیے کافی مالی، انسانی اور انفارمیشن ٹیکنالوجی کے وسائل ہوں؛ کریڈٹ ادارے کے لیے کنٹرول اور پیشہ ورانہ اخلاقیات کے معیار کا کلچر بنانا اور برقرار رکھنا۔

کریڈٹ اداروں کے پاس کریڈٹ اداروں کے قانون کی دفعات کے مطابق داخلی ضابطے ہونے چاہئیں، جن کو یقینی بنانا چاہیے:

اس سرکلر کی دفعات اور متعلقہ قانونی دفعات کی تعمیل کریں۔

بورڈ آف ڈائریکٹرز اور بورڈ آف ممبران کریڈٹ ادارے کی تنظیم، انتظامیہ اور آپریشن کے بارے میں ضوابط جاری کریں گے، سوائے اراکین اور مالکان کی جنرل میٹنگ کے اختیار کے تحت ہونے والے معاملات کے۔ نگرانوں کا بورڈ بورڈ آف سپروائزرز کے اندرونی ضوابط جاری کرے گا۔ جنرل ڈائریکٹر (ڈائریکٹر) ضوابط، عمل اور آپریٹنگ طریقہ کار (اندرونی عمل) جاری کرے گا؛

مقررہ کے مطابق کنٹرول سرگرمیوں کی ضروریات اور مواد کو پورا کریں۔

وقتاً فوقتاً اس سرکلر کی دفعات اور کریڈٹ ادارے کے ضوابط کے مطابق مناسبیت، قانونی دفعات کی تعمیل اور ترمیمات اور سپلیمنٹس (اگر ضروری ہو)۔

اندرونی کنٹرول کے نظام میں مندرجہ ذیل تحفظ کی تین آزاد لائنیں ہونی چاہئیں:

دفاع کی پہلی لائن خطرات کی شناخت، کنٹرول اور کم سے کم کرنے کے لیے ذمہ دار ہے، جو درج ذیل محکموں کے ذریعے انجام دیے جاتے ہیں: کاروباری شعبے (بشمول پروڈکٹ ڈویلپمنٹ ڈیپارٹمنٹ)، دیگر محصولات پیدا کرنے والے فنکشنز والے محکمے؛ خطرے سے متعلق فیصلہ سازی کے افعال کے ساتھ محکمے؛ ہر قسم کے لین دین اور کاروباری سرگرمیوں کے لیے خطرے کی حد مختص کرنے کے افعال، رسک کنٹرول، خطرے کو کم کرنے کے افعال (کاروباری محکمہ یا آزاد محکموں سے تعلق رکھنے والے) والے محکمے؛ محکمہ انسانی وسائل، محکمہ اکاؤنٹنگ۔

دفاع کی دوسری لائن خطرے کے انتظام کی پالیسیاں تیار کرنے، رسک مینجمنٹ کے اندرونی ضوابط، خطرے کی نگرانی اور قانونی ضوابط کی تعمیل کے لیے ذمہ دار ہے، جو درج ذیل محکموں کے ذریعے انجام دیے جاتے ہیں: تعمیل محکمہ؛ رسک مینجمنٹ ڈیپارٹمنٹ۔

دفاع کی تیسری لائن میں داخلی آڈٹ کا فنکشن ہوتا ہے جو انٹرنل آڈٹ ڈپارٹمنٹ کریڈٹ اداروں کے قانون اور اس سرکلر کی دفعات کے مطابق انجام دیتا ہے۔

اسٹیٹ بینک نے کہا کہ دفاع کی تین آزاد خطوط کا ماڈل کریڈٹ اداروں کے آپریشنز اور گورننس میں شامل محکموں کے درمیان رابطے اور تعامل کو بڑھانے کے لیے ڈیزائن کیا گیا ہے، جو کہ کوآپریٹو اور مائیکرو فنانس ادارے ہیں، رسک مینجمنٹ میں، اس طرح کریڈٹ اداروں کی پائیدار ترقی میں کردار ادا کرتے ہیں، جو کہ کوآپریٹو اور مائیکرو فنانس ادارے ہیں۔ اس ماڈل میں، کسی تنظیم میں قیادت کی مختلف سطحوں کے کردار کو واضح طور پر بیان کیا گیا ہے، بشمول بورڈ آف ڈائریکٹرز/ممبرز کونسل کی جنرل ڈائریکٹر (ڈائریکٹر) پر نگرانی، جنرل ڈائریکٹر (ڈائریکٹر) کی سرگرمیاں بشمول خطرے اور تعمیل (پہلی لائن اور دوسری لائن کے کردار)؛ اور اندرونی آڈٹ (تھرڈ لائن رول) کے ذریعے آزاد نگرانی کو یقینی بنانا۔

کریڈٹ انسٹی ٹیوشنز (CIs) 2024 کے قانون کی شق 1، آرٹیکل 101 میں کہا گیا ہے: CIs کو کریڈٹ ادارے کے کاروباری آپریشنز کے لیے داخلی ضوابط تیار اور نافذ کرنے چاہییں، بشمول الیکٹرانک ذرائع سے کاروباری کارروائیوں کا نفاذ، اس بات کو یقینی بنانا کہ اندرونی کنٹرول، آڈٹ، اور رسک مینجمنٹ میکانزم موجود ہوں، ہر ہنگامی کاروباری عمل سے منسلک عمل اور ہنگامی منصوبہ بندی۔ یہ پروویژن تین لائن پروٹیکشن ماڈل کے برابر بھی ہے۔

سرکلر کے مسودے میں یہ تجویز کرنے کی تجویز دی گئی ہے کہ کوآپریٹو اور مائیکرو فنانس اداروں (MFIs) کے کریڈٹ اداروں کے اندرونی کنٹرول کے نظام میں دیگر قسم کے کریڈٹ اداروں کی طرح 03 آزادانہ تحفظ کا ہونا ضروری ہے، لیکن پیپلز کریڈٹ فنڈز کی عملی کارروائیوں کے مطابق مخصوص ضابطے ہوں گے۔

مسودے میں واضح طور پر کہا گیا ہے کہ بورڈ آف ڈائریکٹرز، بورڈ آف ممبرز، سپروائزری بورڈ، رسک مینجمنٹ کمیٹی، اور پرسنل کمیٹی (اگر کوئی ہے) کے اجلاسوں میں اندرونی کنٹرول کے نظام پر ہونے والی بحث اور نتائج کو منٹوں میں ریکارڈ کیا جانا چاہیے، جس میں ہر ممبر کی متفق اور متفق رائے کو واضح طور پر بیان کیا جائے۔

ایک آزاد آڈیٹنگ آرگنائزیشن (اگر کوئی ہے) کے ذریعے اندرونی کنٹرول کے نظام کا جائزہ کریڈٹ اداروں اور غیر ملکی بینکوں کی شاخوں کے آزادانہ آڈٹ سے متعلق اسٹیٹ بینک کے ضوابط کے مطابق کیا جاتا ہے۔

انٹرنل کنٹرول سسٹم پر اسٹیٹ بینک کی رپورٹ

کریڈٹ اداروں کو اس سرکلر کے ساتھ جاری کردہ ضمیموں کے مطابق اندرونی کنٹرول سسٹم پر رپورٹس تیار کرنی چاہئیں، بشمول: اندرونی کنٹرول اور رسک مینجمنٹ پر سالانہ رپورٹ (ضمیمہ نمبر 01)؛ اندرونی آڈٹ پر سالانہ رپورٹ (ضمیمہ نمبر 02)؛ اندرونی آڈٹ پر ایڈہاک رپورٹ (اگر کوئی ہے)۔

اندرونی کنٹرول کے نظام پر رپورٹ کو پورے کریڈٹ ادارے میں پیدا ہونے والے موجودہ مسائل، حدود، اور خطرات (اگر کوئی ہیں) کو اپ ڈیٹ کرنا چاہیے (بشمول ہیڈ آفس کے محکمے؛ شاخیں؛ ٹرانزیکشن پوائنٹس اور کریڈٹ ادارے کے دیگر منسلک یونٹس)۔

رپورٹ جمع کرانے کی آخری تاریخ:

اندرونی کنٹرول اور رسک مینجمنٹ پر سالانہ رپورٹ: مالی سال کے اختتام سے 45 دنوں کے اندر۔

اندرونی آڈٹ پر سالانہ رپورٹ: مالی سال کے اختتام سے 60 دنوں کے اندر۔

اندرونی آڈٹ پر ایڈہاک رپورٹ (اگر کوئی ہے): ایڈہاک انٹرنل آڈٹ کی تکمیل کی تاریخ سے 15 کام کے دنوں کے اندر (بشمول نگران بورڈ کی منظوری)۔

رپورٹنگ ڈیٹا کو بند کرنے کی آخری تاریخ مالی سال کا اختتام ہے۔

رپورٹ تحریری طور پر بنائی جاتی ہے اور کوآپریٹو بینکوں اور مائیکرو فنانس اداروں کے لیے اسٹیٹ بینک (ڈیپارٹمنٹ آف کریڈٹ انسٹی ٹیوشن مینجمنٹ اینڈ سپرویژن) کو براہ راست یا ڈاک کے ذریعے بھیجی جاتی ہے، اور اس خطے کے اسٹیٹ بینک کو جہاں عوامی کریڈٹ فنڈز کے لیے ہیڈ آفس واقع ہے۔

سٹیٹ بنک تبصرے طلب کر رہا ہے۔ مسودہ اس ایجنسی کے الیکٹرانک انفارمیشن پورٹل پر۔

ماخذ: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html