وفي تقرير السياسة لمشروع قانون إدارة الضرائب (الاستبدال)، اقترحت وزارة المالية مجموعة من السياسات الرامية إلى ابتكار أساليب إدارة المشاريع الصغيرة بما في ذلك الأسر التجارية والشركات الفردية.
وزارة المالية تقترح لوائح جديدة للأسر والشركات التجارية الفردية. (صورة توضيحية)
وفيما يتعلق بحلول تنفيذ السياسات، أوضحت وزارة المالية بوضوح أنها ستزيل لائحة الضريبة الإجمالية على الأسر التجارية والشركات الفردية وتكمل اللائحة التي تنص على أن الأسر التجارية والشركات الفردية تطبق آلية الإعلان الذاتي والدفع الذاتي للضريبة وفقًا لطريقة حساب الضريبة المباشرة (نسبة من الإيرادات) بما يتفق مع أحكام قانون ضريبة القيمة المضافة وقانون ضريبة الدخل الشخصي.
اقترحت وكالة الصياغة استكمال اللوائح المتعلقة بأنظمة المحاسبة والفواتير، وتكليف الحكومة بتقديم لوائح مفصلة في الاتجاه الذي يطبق فيه على الأسر التجارية والأفراد من رجال الأعمال الذين يبلغ دخلهم 1 مليار دونج / سنة أو أكثر، نظام محاسبة بسيط مثل الشركات الصغيرة والمتوسطة وفقًا للتعميم 88/2021 / TT-BTC.
تطبيق الفواتير الإلكترونية مع رموز السلطة الضريبية (بالنسبة للأسر التجارية التي تبيع السلع وتقدم الخدمات مباشرة للمستهلكين، يجب عليها استخدام الفواتير الإلكترونية التي يتم إنشاؤها من سجلات النقد المتصلة بنقل البيانات إلى السلطات الضريبية اعتبارًا من 1 يونيو وفقًا للوائح الواردة في المرسوم رقم 70/2025/ND-CP أو الفواتير الإلكترونية بدون رموز السلطة الضريبية).
بالنسبة للأسر التجارية والأفراد الذين تخضع إيراداتهم لضريبة القيمة المضافة (من 200 مليون دونج / سنة إلى أقل من مليار دونج / سنة)، سيتم تطبيق الفواتير الإلكترونية مع أو بدون رموز من سلطة الضرائب، أو الفواتير الإلكترونية التي يتم إنشاؤها من سجلات النقد إذا كانت الأسرة التجارية لديها الشروط للقيام بذلك، أو فواتير الدفع التي تلبي شروط الفواتير الإلكترونية، أو الفواتير البسيطة التي تسمح للأسر التجارية بإنشاء "إيصالات مبيعات إلكترونية" عبر التطبيق أو Zalo أو الرسائل القصيرة أو النماذج التي تحتوي على رموز QR وفقًا للوائح الحكومية.
ومن المقرر تطبيق اللائحة المذكورة أعلاه في الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. ويجب على أصحاب الأعمال أيضًا تنفيذ خارطة طريق لتطبيق الفواتير الإلكترونية الصادرة عن صناديق النقد المتصلة بالبيانات مع السلطات الضريبية.
اقترحت وزارة المالية أيضًا تعديل وتكملة اللوائح المتعلقة بمبادئ تطبيق الفواتير الإلكترونية. وبناءً على ذلك، اعتبارًا من بداية عام 2027، يتعين على أصحاب الأعمال والأفراد الذين تبلغ إيراداتهم السنوية 800 مليون دونج فأكثر، عند بيع السلع وتقديم الخدمات مباشرةً للمستهلكين، استخدام الفواتير الصادرة عن صناديق النقد المرتبطة بالهيئات الضريبية.
بحلول أوائل عام 2028، يجب على الأسر التجارية والأفراد التجاريين الذين تبلغ عتبة إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ما يصل إلى 800 مليون دونج عند بيع السلع وتقديم الخدمات مباشرة للمستهلكين تطبيق الفواتير الصادرة عن صناديق النقد المرتبطة بالسلطات الضريبية.
وفقًا لوزارة المالية، سيكون لأسلوب إدارة الضرائب المذكور تأثير إيجابي على إيرادات الموازنة. وبحلول نهاية ديسمبر 2024، سيبلغ عدد الأسر التجارية والأفراد الخاضعين للإدارة الضريبية في البلاد حوالي 3.6 مليون أسرة، منها 2.2 مليون أسرة تجارية مستقرة.
ويبلغ متوسط معدل الضريبة الإجمالية حاليا حوالي 672 ألف إلى 700 ألف دونج شهريا للأسرة، في حين يبلغ متوسط معدل الضريبة وفقا لطريقة الإعلان حوالي 4.6 مليون دونج شهريا للأسرة، وهو أعلى بنحو 7 مرات.
يبلغ إجمالي مساهمة أصحاب الأعمال في ميزانية الدولة لعام ٢٠٢٤ حوالي ٢٥,٩٥٣ مليار دونج فيتنامي. وبالتالي، لا تزال الضريبة الإجمالية هي الطريقة الأكثر شيوعًا بين أصحاب الأعمال، إلا أن الضريبة المُحصّلة من خلال الإقرار الضريبي أعلى بكثير من الضريبة الإجمالية. وهذا يُظهر الفرق الكبير في عكس الإيرادات الفعلية والالتزامات الضريبية بين هذين الشكلين.
وفقًا لوزارة المالية، اعتبارًا من 1 يونيو، سيتعين على أصحاب الأعمال الذين تبلغ إيراداتهم السنوية مليار دونج فأكثر التحول إلى الإقرار الضريبي واستخدام الفواتير الإلكترونية. وفي الوقت نفسه، اعتبارًا من 1 يناير 2026، سيتم إلغاء نموذج الضريبة الإجمالية رسميًا واستبداله بنظام الإقرار الضريبي، وذلك لزيادة شفافية الأنشطة التجارية وزيادة كفاءة إدارة الضرائب.
وأكدت وزارة المالية أن " إلغاء الضريبة الإجمالية وتحويل جميع الأسر التجارية إلى الإعلان الذاتي ودفع الضرائب ذاتيا على أساس الإيرادات الفعلية أمر ضروري لضمان التحصيل الصحيح والكامل والحد من خسائر الميزانية، وخاصة بالنسبة للأسر ذات الإيرادات الكبيرة ولكنها دفعت في السابق ضرائب منخفضة بسبب تطبيق معدلات ضريبة إجمالية ثابتة ".
وسيتعين على أصحاب الأعمال الوفاء بالتزامات الإقرار الضريبي وفقًا للأنظمة الحالية، واستخدام الفواتير الإلكترونية في معاملات البيع والخدمات، واستخدام دفاتر المحاسبة البسيطة لتسجيل الإيرادات والنفقات لحساب الضرائب.
وفقًا للهيئة المُعدّة، فإن إلغاء الضريبة الإجمالية لا يُعزز الشفافية فحسب، بل يُتيح أيضًا فرصًا لتطوير الأسر التجارية لتصبح شركات. عند الحاجة إلى اتباع طريقة الإقرار، ستُصبح الأسر التجارية تدريجيًا مُلِمّة بالإدارة المالية المُنتظمة، وهي مُنطلق أساسي للتطور إلى شركات صغيرة ومتناهية الصغر، وبالتالي الاستفادة من سياسات دعم الأعمال وفقًا للقرار 198/2025/QH15.
وقالت وزارة المالية إن هذا الحل، من خلال إلغاء الضريبة الإجمالية بشكل كامل، سينهي الظلم الخطير الذي يتمثل في أن معدل الضريبة على الأسرة المعلنة أعلى بما يصل إلى 7 مرات من معدل الضريبة الإجمالية، وبالتالي منع الخسائر في الميزانية للشركات الكبيرة بشكل فعال.
المصدر: https://vtcnews.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-cach-quan-ly-thue-moi-voi-3-6-trieu-ho-kinh-doanh-ar948328.html
تعليق (0)