ضرورة مراعاة الفوائد الاقتصادية الشاملة عند فرض ضريبة استهلاك خاصة - صحيفة لانغ سون: آخر الأخبار الدقيقة والموثوقة

يجب تقييم الزيادات الضريبية بعناية ووضع خارطة طريق مناسبة لضمان تكامل الأعمال.

ورشة عمل "التعليقات على مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل)" - الصورة: VGP/HT

هذا هو المحتوى الذي تمت مناقشته في ورشة عمل "المساهمة في التعليقات على مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة (المعدل)" التي نظمتها مجلة Nha Doi Tu في 20 سبتمبر، في هانوي ، للمساهمة في التعليقات على مشروع قانون ضريبة الاستهلاك الخاصة، وهو قانون مهم سيتم تقديمه إلى الجمعية الوطنية للتعليقات الأولى في الدورة الثامنة (المتوقع افتتاحها في أكتوبر 2024) والنظر في الموافقة عليها في الدورة التاسعة في مايو 2025.

هل من المعقول استخدام الضرائب للحد من الوزن الزائد والسمنة؟

خلال الورشة، قال البروفيسور الدكتور نجوين ماي، رئيس جمعية شركات الاستثمار الأجنبي، إنه في ظل الصعوبات الكبيرة التي تواجهها أنشطة الإنتاج والأعمال التجارية للعديد من الشركات نتيجةً لتداعيات جائحة كوفيد-19 والآثار الخارجية السلبية، أصدرت الحكومة العديد من الحلول والسياسات لدعم الأفراد والشركات، مثل إعفاء بعض أنواع الضرائب والرسوم وتخفيضها؛ وتأجيل سداد الديون المستحقة؛ وفتح مصادر رأس المال لسندات الشركات؛ وخفض أسعار الفائدة المصرفية. وأضاف أنه لا ينبغي تعديل الضرائب للزيادة، بما في ذلك زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة بالشركات، على الأقل خلال العامين أو الثلاثة أعوام القادمة.

قال البروفيسور الدكتور نجوين ماي: "إن زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة في الوقت الحالي ستزيد العبء على الشركات، مما سيجبرها على تضييق نطاق إنتاجها وأنشطتها التجارية، مما يؤثر بشكل غير مباشر على إيرادات ميزانية الدولة وكذلك على ميزانيات المحليات".

صرح الدكتور كان فان لوك، كبير الاقتصاديين في BIDV ، بأنه بناءً على البيانات العالمية حول معدل الأشخاص الذين يعانون من زيادة الوزن والسمنة (TCBP) لعامي 2016 و2024 (من الاتحاد العالمي للسمنة - WOF)، يتضح أن فرض ضريبة على السكر من غير المرجح أن يُسهم في خفض معدل الأشخاص الذين يعانون من زيادة الوزن والسمنة. بمعنى آخر، تأثير ضريبة السكر في الحد من زيادة الوزن والسمنة غير واضح.

وفقًا لتقرير منظمة الأغذية والزراعة (WOF) لعام ٢٠٢٤، هناك تسعة عوامل خطر تُسبب السمنة، من بينها الأغذية المُنتجة صناعيًا (بما في ذلك المشروبات). ووفقًا لمؤسسة الضرائب (Tex Foundation) لعام ٢٠٢٣، فإن ضيق قاعدة ضريبة السكر يُؤدي إلى عدم استقرار إيرادات الميزانية، وعدم كفاية تمويل البرامج طويلة الأجل لتحقيق الأهداف الصحية للحكومة، مما يُقلل من فعالية السياسة الضريبية.

يوصي فريق البحث بضرورة وجود تعاون متعدد التخصصات، بدلاً من مجرد استخدام السياسات الضريبية وحدها، بما في ذلك: زيادة الوعي بحالة TCBP لدى الأطفال في المجتمع وصناع السياسات...

وبحسب الأستاذة المساعدة الدكتورة نجوين ثي لام، نائبة المدير السابق لمعهد فيتنام للتغذية، هناك العديد من الأسباب التي تؤدي إلى الإصابة بالأمراض غير المعدية، وبالتالي فإن فرض ضريبة استهلاك خاصة على المشروبات الغازية لا يضمن حل مشكلة الأمراض غير المعدية، بما في ذلك زيادة الوزن والسمنة.

بدلاً من ذلك، من الضروري التثقيف حول التغذية في المدارس، وزيادة التواصل حول التغذية والصحة. وفي الوقت نفسه، من الضروري استخدام مصادر الغذاء باعتدال. يجب أن يتضمن النظام الغذائي زيادة استهلاك الخضراوات والألياف، واستخدام الأطعمة الغنية بالمغذيات الدقيقة أو المدعمة بها لتحسين جودة الوجبات. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري زيادة الأنشطة البدنية، وتقليل وقت الجلوس للأطفال في المدرسة والمنزل.

وفقًا للدكتور نجوين نغوك ين، من جامعة هانوي للقانون، ألغت العديد من الدول سياساتها الضريبية بعد فترة من تطبيقها نظرًا لعدم فعالية هذا الإجراء الضريبي على TCBP وتأثيره السلبي على الاقتصاد الاجتماعي. على سبيل المثال: الدنمارك، كاليفورنيا، إلينوي (الولايات المتحدة الأمريكية)، النرويج...

في الوقت نفسه، لا تُطبّق دولٌ عديدة إجراءاتٍ ضريبية، لكنها نجحت في السيطرة على هذه الظاهرة من خلال تطبيق إجراءاتٍ دعائية، والتوعية بأهمية نمط الحياة الصحي، واتباع نظام غذائي صحي، وزيادة النشاط البدني. على سبيل المثال، سنغافورة، واليابان، وألمانيا...

وتشمل الأساليب المستدامة لمعالجة زيادة الوزن والسمنة والأمراض غير المعدية الأخرى تعزيز التعليم والدعوة وتنفيذ السياسات وتشجيع الناس على الحفاظ على نظام غذائي متوازن ومعقول، فضلاً عن زيادة النشاط البدني.

وفي الورشة، أكد السيد نجوين فان فونج، المدير السابق لقسم إدارة ضرائب الشركات الكبرى، التابع للإدارة العامة للضرائب، أن فرض ضريبة استهلاك خاصة على المشروبات الغازية السكرية لا يؤثر فقط على الشركات التي تعمل بشكل مباشر في إنتاج وتجارة المشروبات الغازية، بل يؤثر أيضًا على الصناعات الداعمة ذات الصلة مثل قصب السكر، وتجارة التجزئة، والتعبئة والتغليف، والخدمات اللوجستية.

الأستاذ الدكتور نجوين ماي، رئيس جمعية مؤسسات الاستثمار الأجنبي

نحتاج إلى خريطة طريق مناسبة لضمان تكامل الأعمال

اقترح السيد لونغ شوان دونغ، رئيس مكتب جمعية البيرة والكحول والمشروبات الفيتنامية، ما يلي: في كل مرة يتم فيها تغيير القانون، من الضروري مراعاة الجدوى والمدى الطويل والإنصاف. على سبيل المثال، لا تملك فيتنام بيانات مسح فعلية عن استهلاك السكر. لنفترض وجود مليون طن من السكر، من الضروري حساب النسبة المئوية لصناعة المشروبات، بينما لا يخضع الباقي لضريبة استهلاك خاصة، ومن ثم من الضروري مراعاة الإنصاف. ما مدى جدوى ضريبة الاستهلاك الخاصة؟ أثبتت العديد من الدول أيضًا أن استهلاك السكر مرتفع لكنها لا تفرض ضريبة استهلاك خاصة أو تفرض ضريبة ثم تتخلى عنها. تحتاج فيتنام إلى مراعاة ذلك لتجنب التأثير على أنشطة الإنتاج والأعمال التجارية للمؤسسات.

علاوة على ذلك، في الأوقات الصعبة، سيؤدي رفع الضرائب إلى ارتفاع الأسعار، مما يدفع المستهلكين إلى التوقف عن استخدام المنتجات الخاضعة للرقابة والتحول إلى استهلاك غير منضبط لمنتجات الشوارع، مما يُشكل مخاطر. تُظهر الاستطلاعات أن 49% سيتجهون إلى منتجات الشوارع.

وقال السيد لونغ شوان دونج: "في الوقت الحالي، لا ينبغي أن تخضع المشروبات الغازية السكرية لضريبة استهلاك خاصة".

وفقًا للسيد نجوين ثانه فوك، مدير العلاقات الخارجية في شركة هاينكن فيتنام المحدودة للجعة، تدعم هاينكن والجمعيات دائمًا هدف زيادة الضرائب لحماية الناس والبيئة، إلا أن هذه الزيادة الضريبية يجب أن تضمن انسجام المصالح. حاليًا، تُقدّر هاينكن أن ضريبة الاستهلاك الخاصة لها تأثير كبير، وأن زيادة الضرائب تحتاج إلى خارطة طريق مناسبة لضمان تكامل الشركات.

السيد نجوين فان فونج، المدير السابق لقسم إدارة ضرائب الشركات الكبيرة، الإدارة العامة للضرائب - الصورة: VGP/HT

اقترح السيد نجوين ثانه فوك: يجب إجراء دراسة معمقة للأثر الاجتماعي والاقتصادي لضريبة الاستهلاك الخاصة. الخيار الثاني، وهو زيادة حادة في الضرائب، سيكون له تأثير كبير على إيرادات الميزانية. سيؤثر انخفاض الإنتاج على العديد من القطاعات الأخرى، مثل الأغذية والمشروبات والسياحة الليلية، مما سيؤدي إلى تآكل إيرادات فيتنام.

لتسهيل انتعاش الصناعات، توصي شركة هاينكن بإبقاء الضريبة دون تغيير في عام ٢٠٢٦، ثم زيادتها اعتبارًا من عام ٢٠٢٧، على ألا تتجاوز زيادتها عامين، في كل مرة بنسبة ٥٪، بهدف الوصول إلى ٨٠٪ كحد أقصى. وفيما يتعلق بتقليل استهلاك الكحول، ثمة خطر نشوء اقتصاد غير قانوني، حيث يلجأ المستهلكون إلى استخدام الكحول مجهول المصدر، بالإضافة إلى التهرب الضريبي.

وفقًا لتقرير أبحاث CIEM الذي يقيم الأثر الاجتماعي والاقتصادي لضريبة الاستهلاك الخاصة (التي تم تنفيذها في عام 2018، وتم تحديثها في عام 2021)، إذا تمت إضافة المشروبات الغازية السكرية إلى قائمة ضريبة الاستهلاك الخاصة بمعدل ضريبي قدره 10٪، فسيؤدي ذلك إلى خسارة للاقتصاد تبلغ حوالي 880.4 مليار دونج. إذا تم تطبيق كل من ضريبة الاستهلاك الخاصة بنسبة 10٪ وزيادة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 2٪ على المشروبات الغازية في وقت واحد، فإن الخسارة الإجمالية للاقتصاد ستزيد بمقدار 1069.1 مليار دونج. إذا زادت ضريبة القيمة المضافة بنسبة 1٪، فسيؤدي ذلك أيضًا إلى انخفاض إنتاج صناعة السكر بنحو 28.8 ألف طن؛ أي ما يعادل انخفاضًا في الإيرادات قدره 302.4 مليار دونج بينما ستزداد قيمة ضريبة القيمة المضافة المحصلة بمقدار 217.4 مليار دونج فقط، مما يعني خسارة تقارب 100 مليار دونج للاقتصاد، مما يؤثر على سبل عيش أكثر من 300000 أسرة تزرع قصب السكر.

علاوة على ذلك، سيؤدي تطبيق هذه السياسة الضريبية إلى سلسلة من الآثار الجانبية على جميع المؤسسات في سلسلة القيمة الرأسية (مثل صناعة السكر) وعلى الاقتصاد ككل. إجمالاً، ستنخفض القيمة المضافة للاقتصاد ككل بنسبة 0.135%، وينخفض الناتج المحلي الإجمالي بنسبة 0.115%، وينخفض دخل العمال من إنتاج الاقتصاد ككل بنسبة 0.155%، وينخفض فائض الإنتاج بنسبة 0.083%، وينخفض دخل العمالة بنسبة 0.092%؛ وستنخفض إيرادات الميزانية من الضرائب غير المباشرة بنسبة تتراوح بين 0.065% و0.085% تقريبًا.

اخبار ذات صلة

• 

  إن زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة تتطلب تقييمًا دقيقًا للأثر

• 

  تمديد مهلة سداد ضريبة الاستهلاك الخاصة على السيارات المصنعة والمجمعة محلياً

في جوهرها، الهدف الرئيسي للضرائب هو توفير إيرادات لموازنة الدولة. ويبقى الأساس الاقتصادي للضرائب هو الإنتاج والأعمال التجارية. لذلك، يجب أن يُراعي فرض الضرائب دائمًا الآثار النسبية على التنمية الاقتصادية، وعلى أنشطة الإنتاج والأعمال التجارية للمؤسسات، بالإضافة إلى الآثار على مصادر إيرادات الموازنة الأخرى.

على سبيل المثال، فإن زيادة ضريبة الاستهلاك الخاصة، إذا كان من الممكن أن تؤدي إلى خفض الاستهلاك، سوف تؤثر أيضاً على عائدات الأعمال وتؤدي إلى انخفاض العائدات من ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات.

بالنسبة لضريبة الاستهلاك الخاصة، فبالإضافة إلى وظيفتها في توفير الإيرادات لموازنة الدولة، فإنها تؤدي أيضًا وظيفة تنظيم الاستهلاك وتوجيهه، ولكن لا يمكن تعزيز هذه الوظائف إلا في ظل إدارة جيدة، إلى جانب التنسيق والالتزام الطوعي من جانب الشعب. ومع ذلك، وكما قال أحدهم، لا يمكن للضريبة أن تكون مفتاحًا شاملًا يفتح جميع الأبواب، ويحل جميع المشكلات وفقًا لرغباتنا.

وبحسب قانون إصدار الوثائق القانونية، فإن اقتراح فرض ضريبة استهلاك خاصة على المشروبات الغازية يجب أن تتم دراسته بشكل جدي ومحدد وشامل، مع تقييم تأثيره على الوضع الاجتماعي والاقتصادي.

المصدر: https://baolangson.vn/can-can-nhac-loi-ich-kinh-te-tong-the-khi-ap-thue-tieu-thu-dac-biet-5022421.html