ملحوظة المحرر:
لقد كشفت ضريبة الدخل الشخصي الحالية عن العديد من أوجه القصور. هذا هو مستوى الخصم العائلي الذي لم يعد مناسبًا للتقلبات المستمرة في مستوى الأسعار العام، والعديد من مستويات الضرائب، ولم يتم حسابه بشكل صحيح لأسر الأعمال (خاصة المبيعات عبر الإنترنت)...
ومع ذلك، سيستغرق الأمر حتى عام 2026 لتعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي. ويتطلب هذا التعديل تحسينات أقوى، وخلق المزيد من العدالة مع دافعي الضرائب.
سلسلة من المقالات عدم كفاية ضريبة الدخل الشخصي وهو من إنتاج VietNamNet، وهو يضيف منظورًا لهذه القضية التي تمثل دائمًا اهتمامًا عامًا.
ما هو مقدار الدخل الذي يجب أن يخضع للضريبة؟
في جوهرها، تضمن ضوابط الاستقطاعات قبل حساب الضريبة مبدأ أن الأفراد بحاجة إلى مستوى معين من الدخل لتلبية احتياجات الحياة الأساسية مثل الغذاء والسكن والسفر والدراسة والفحص الطبي والعلاج... لذلك ، فقط الدخل الذي يتجاوز هذا الحد يجب أن يخضع للضريبة.
وفقًا لوزارة المالية، مع الخصم الحالي لدافعي الضرائب نفسه البالغ 11 مليون دونج فيتنامي/الشهر ولكل معال 4,4 مليون دونج فيتنامي/الشهر، يبلغ الأشخاص الذين لديهم دخل من الرواتب والأجور 17 مليون دونج فيتنامي/الشهر (إذا هناك معال واحد) أو 1 مليون دونغ فيتنامي/الشهر (إذا كان هناك معالان) بعد خصم التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي والتأمين ضد البطالة... لا يزال كما هو. لا يتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي.
بالنسبة للأفراد الذين يقل دخلهم عن 120 مليون دونج فيتنامي شهريًا، وفقًا للوائح الحالية، فإن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحق مقارنة بالدخل أقل من 20٪.
على وجه التحديد: يجب على الفرد الذي يبلغ دخله 40 مليون دونج فيتنامي / الشهر أن يدفع ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 6,56٪ / الدخل.
مع دخل قدره 60 مليون دونج فيتنامي / شهر، تبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة 11,74٪ / الدخل.
مع دخل قدره 80 مليون دونج فيتنامي / شهر، تبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة 15,55٪ / الدخل.
مع دخل قدره 100 مليون دونج فيتنامي / شهر، تبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة 18,44٪ / الدخل.
بالنسبة للأفراد ذوي الدخل المرتفع الذي يزيد عن 120 مليون دونج فيتنامي، تكون ضريبة الدخل الشخصي المستحقة بمعدل أعلى من 20% للدخل.
على وجه التحديد: يجب على الفرد الذي يبلغ دخله 120 مليون دونج فيتنامي / الشهر أن يدفع ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 21,2٪ / الدخل؛ دخل قدره 150 مليون دونج فيتنامي / شهر، ضريبة الدخل الشخصي المستحقة هي 23,96٪ / الدخل... يفترض هذا الحساب أن الفرد لديه معال واحد، وفي حالة كان لدى الفرد أكثر من معال واحد، فإن الضريبة المستحقة تكون أيضًا أقل بالمقابل.
وزارة المالية حسبت بهذه الطريقة، لكن في الآونة الأخيرة، علق العديد من التعليقات بأن مستوى الاستقطاع العائلي لا يزال منخفضا. بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضًا آراء مفادها أنه من الضروري تنظيم مستوى الاستقطاعات الأسرية وفقًا للحد الأدنى الإقليمي للأجور، ويجب أن تكون الاستقطاعات الأسرية في المناطق الحضرية والمدن الكبرى أعلى منها في المناطق الريفية والجبلية. تكلفة باهظة الثمن…
في الواقع، يتعين على العديد من العائلات "سحب كل قرش" لتغطية نفقات المعيشة بينما لا يزال يتعين عليها دفع ضريبة الدخل الشخصي، خاصة في المدن الكبرى.
وكما هو الحال مع عائلة السيدة نغوين ثي هوونغ في هانوي، بدأت هي وزوجها هذه الأيام في تسوية ضريبة الدخل الشخصي. ويبلغ الدخل الشهري للزوجين حوالي 36 مليون دونج فيتنامي. ومع مستوى الدخل هذا، وبعد خصم الظروف العائلية التي لديها طفلان، لا يزال يتعين على هوونغ وزوجها دفع ضريبة الدخل الشخصي. على الرغم من أن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي يتعين عليها دفعها ليس كثيرًا، إلا أنها لا تزال تشعر بالغضب.
"إن المصاريف الشهرية للأسرة دائمًا ما تكون قليلة بعد الاضطرار إلى الدفع بالتقسيط لشراء شقة بقيمة 11 مليون دونج فيتنامي كل شهر؛ 3 ملايين دونج فيتنامي لدعم الآباء المسنين شهريًا؛ الكهرباء والماء ونفقات المعيشة للزوجين وطفلين.
مبلغ الخصم العائلي للأطفال يكفي فقط لتغطية تعليمهم الشهري. بينما لا يتم احتساب الوالدين كخصومات لأن لديهم معاشًا تقاعديًا يزيد عن 2 مليون دونج فيتنامي / الشهر. وقالت السيدة هوونغ: "ليس لدي ما يكفي من الدخل ولكن لا يزال يتعين علي دفع الضرائب، وأجد أنه غير كاف حقا".
وينبغي تخفيض النفقات الطبية والتعليمية
وقالت وزارة المالية نقلاً عن تجارب بلدان أخرى: إن قوانين ضريبة الدخل الشخصي في معظم البلدان لديها لوائح بشأن الاستقطاعات العائلية بأشكال وطرق مختلفة.
وفيما يتعلق بالتصنيف، تنقسم استقطاعات الدخل الشخصي التي تطبقها الدول إلى ثلاث مجموعات.
واحد هو الخصومات العامة لدافعي الضرائب الأفراد. كما يهدف تطبيق الاستقطاعات العامة في العديد من الدول إلى استبعاد ذوي الدخل المنخفض من دفع ضريبة الدخل الشخصي. وبالتالي، فإن تخفيف العبء الواقع على عاتق السلطات الضريبية في إدارة الضرائب وتسويتها، وخاصة عندما تكون قيمة الضرائب المحصلة من الأشخاص الذين يقل دخلهم عن الحد الأدنى تشكل في كثير من الأحيان نسبة صغيرة في حين أن تكلفة إدارة التحصيل بالنسبة لدافعي الضرائب منخفضة. وعادة ما لا تكون هذه الأشياء صغير. ولأن الاحتياجات المعيشية لدافعي الضرائب الأفراد تختلف كثيراً (احتياجات استهلاكية مختلفة، وخصائص استهلاكية مختلفة لكل منطقة...)، فإن التجارب المستمدة من بلدان أخرى تظهر أيضاً أن تقديم الخصومات يكون مناسباً دائماً. وهذه قضية غالباً ما تكون لها آراء مختلفة عديدة.
اثنين الخصومات للمعالين، مثل الخصومات للأطفال والأزواج والآباء، وما إلى ذلك، وهي خصومات تنطبق على الأشخاص الذين يجب على دافع الضريبة رعايتهم (المعالين). ومع ذلك، فإن نطاق المعالين في كل بلد يختلف أيضًا وله معايير مختلفة. غالبًا ما يتم تحديد مستوى الخصم للمعالين أقل من مستوى الخصم لدافعي الضرائب الأفراد.
لدى بعض الدول ضوابط على عدد المعالين الذين يمكن اعتبارهم خصومات (على سبيل المثال، تايلاند، إندونيسيا، ماليزيا...)، ولكن هناك أيضًا العديد من البلدان التي لا تسيطر عليها (على سبيل المثال، الولايات المتحدة والمملكة المتحدة). وهناك أيضاً دول لا تضع خصومات منفصلة للمُعالين ودافعي الضرائب الأفراد، بل تحدد بدلاً من ذلك مستوى عاماً (على سبيل المثال، الصين...).
يتم تطبيق طريقتين للخصم في فيتنام. بالإضافة إلى ذلك، بعض البلدان أيضا وضع استقطاعات ذات طبيعة محددة (على سبيل المثال، خصومات النفقات الطبية والتعليمية...). وهي خصومات يحق لدافعي الضرائب الحصول عليها عندما يستوفون معايير معينة، مثل الإنفاق على العناصر التي تحتاج الدولة إلى تشجيعها (مثل الرعاية الصحية والتعليم وما إلى ذلك).
وبناء على ذلك، فإن نطاق هذه الاستقطاعات متنوع للغاية أيضا. تسمح بعض الدول بخصم مدفوعات التأمين الاجتماعي والتأمين الصحي... لتشجيع الناس على المشاركة في هذه الخدمات. تسمح بعض البلدان بخصومات على نفقات تعليم الأطفال، وتسمح بعض البلدان بخصومات على فوائد القروض السكنية (لتشجيع الناس على امتلاك منازل) أو المساهمات الخيرية.
وبالنظر إلى هذا الجانب، قال المحامي ترونج ثانه دوك، مدير شركة ANVI للمحاماة: من الضروري تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي ليتوافق مع المبادئ، لأن طبيعة الضريبة هي الإيرادات مطروحًا منها النفقات، كما أن الحصول على دخل أمر لا بد منه. دافعي الضرائب. ولذلك فإن نفقات المكلف نفسه وأفراد أسرته مثل الرسوم المدرسية للأطفال، ورسوم الفحص الطبي والعلاج، وأموال شراء منزل، وبناء منزل، واستئجار منزل... يجب أن ينص عليها القانون بشكل خاص ليتم خصمها أولا كيف يتم حساب ضريبة الدخل الشخصي؟
إن السماح بخصم النفقات عند حساب ضريبة الدخل الشخصي إذا كانت هناك فاتورة هو أيضًا أمر اقترحه خبير الضرائب لسنوات عديدة. السيد تشونغ ثانه تيان، جمعية المحاسبة الفهم الصحيح - قم بإجراء كل تحليل بشكل صحيح: يمكن لسلطة الضرائب أن تحافظ على مستوى الخصم ولكن مع خصم نسبة مئوية من النفقات الفعلية إذا كانت هناك وثائق مع دافعي الضرائب. وفي ذلك الوقت، سيعرف العائدون من الضرائب والسلطات الضريبية الطرف الذي يتهرب من الضرائب.
يعد هذا أيضًا حافزًا للأشخاص للحصول على الفواتير - وهي مشكلة تروج لها صناعة الضرائب بأشكال عديدة، بما في ذلك "يانصيب الفاتورة". لن تتمكن المؤسسات التجارية من إخفاء إيراداتها. وبحسب هذا الشخص، فإن السماح للمشترين بخصم الضرائب عندما يكون لديهم مستندات إلى حد ما سيساهم في جلب فوائد للموازنة و"تقليل الحاجة إلى التفاوض وتقسيم الضريبة الافتراضية التي حدثت مؤخراً".
المقال التالي: وفيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي، لا يزال يتعين على الناس انتظار تعديل القانون
