التوجه نحو إلغاء الضريبة الإجمالية على الأسر التجارية

صورة توضيحية.

وبموجب توجيهات تعديل واستكمال قانون إدارة الضرائب، يتعين على جميع أصحاب الأعمال الإقرار الذاتي ودفع الضرائب والاحتفاظ بالدفاتر والفواتير والوثائق.

ضرورة ملحة لمواصلة استكمال قانون إدارة الضرائب

بحث ومراجعة شاملة لمشروع قانون إدارة الضرائب هو تقرير أرسلته الحكومة مؤخرا إلى نواب الجمعية الوطنية.

وبحسب تقييم الحكومة، فإن قانون إدارة الضرائب لعام 2019، بعد مرور ما يقرب من خمس سنوات على تطبيقه، ساهم بشكل مهم في تعزيز الشفافية، وتشجيع الإصلاح الإداري، وحماية حقوق دافعي الضرائب. لقد خلق القانون ممرا قانونيا متيناً لإدارة الضرائب، مما ساهم في تحسين بيئة الأعمال وزيادة إيرادات الموازنة العامة للدولة وضمان العدالة في الالتزامات الضريبية.

وخاصة في سياق جائحة كوفيد-19، فقد أنشأ قانون إدارة الضرائب لعام 2019 ممرًا قانونيًا متينًا لتنفيذ العديد من حلول الدعم العملية لدافعي الضرائب، مما يدل على التفكير المبتكر في إدارة الضرائب مع التأكيد أيضًا على التزام الدولة ببناء بيئة عمل شفافة وفعالة.

ومع ذلك، فإن السياق الاجتماعي والاقتصادي الحالي يفرض ضرورة ملحة لمواصلة تطوير قانون إدارة الضرائب. ويتطلب التطور القوي للاقتصاد الرقمي مع نماذج الأعمال الجديدة مثل التجارة الإلكترونية عبر الحدود والمنصات الرقمية آلية مناسبة لإدارة الضرائب. إن الحاجة إلى تعزيز الإصلاح الإداري وتبسيط وتبسيط الأجهزة والتحول الرقمي في إدارة الضرائب أصبحت أكثر إلحاحًا.

وفي الوقت نفسه، من خلال التطبيق العملي، لا يزال قانون إدارة الضرائب لعام 2019 يعاني من عدد من القضايا التي تحتاج إلى حل لتحسين كفاءة إدارة إيرادات الميزانية، ومنع الخسائر الضريبية، وضمان الموارد اللازمة للتنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة والمستدامة في الفترة المقبلة، وتلبية المتطلبات العملية والسياق الدولي المتغير بسرعة متزايدة، حسبما ذكر التقرير.

ومن خلال المراجعة، قالت الحكومة إن هناك 114/152 مادة تحتاج إلى تعديل واستكمال، بما في ذلك إلغاء المادة 51 التي تنظم تحديد معدلات الضرائب للأسر التجارية والأفراد التجاريين الذين يدفعون الضرائب وفقًا لطريقة الضريبة الإجمالية.

المساواة في إدارة الضرائب

وأوضحت الحكومة أن قانون إدارة الضرائب لعام 2019 يتضمن أحكاماً بشأن تحديد معدل الضريبة الإجمالية، ومع ذلك، من أجل تنفيذ سياسة تعزيز إدارة الضرائب، يجب على جميع المنظمات التجارية والأفراد تنفيذ أنظمة الفواتير والوثائق لدفع الضرائب، لذلك من الضروري دراسة وتعديل واستكمال قانون إدارة الضرائب وفقًا لذلك، وإلغاء نموذج الضريبة الإجمالية للأسر التجارية.

مع هذا التوجه، سيتعين على جميع الأسر التجارية الإقرار الذاتي ودفع الضرائب ذاتيًا والاحتفاظ بالكتب والفواتير والمستندات، بما في ذلك: بالنسبة للأسر التجارية التي يبلغ دخلها 1 مليار دونج سنويًا أو أكثر، فسيتعين عليها اتباع طريقة الإقرار وتطبيق نظام محاسبة بسيط مثل المؤسسات الصغيرة وفقًا للتعميم رقم 88/2021/TT-BTC المؤرخ 11 أكتوبر 2021.

وبناء على ذلك، يتم تنفيذ نظام المحاسبة للأسر التجارية بطريقة بسيطة ولكن مع ضمان التتبع الكامل للمعلومات حول السلع المشتراة والمباعة لخدمة إدارة الضرائب، وتجنب حالة الاختباء تحت ستار الأسر التجارية لإضفاء الشرعية على المدخلات للمؤسسات. في الوقت نفسه، اعتبارًا من 1 يونيو 2025، ووفقًا للمرسوم الحكومي رقم 70/2025/ND-CP المؤرخ 20 مارس 2025، سيتعين على الأسر التجارية التي يبلغ عتبة إيراداتها 1 مليار دونج/سنة أو أكثر تطبيق الفواتير الصادرة عن صناديق النقد المرتبطة بالسلطات الضريبية.

بالنسبة للأسر التجارية التي يتراوح دخلها من 200 مليون دونج إلى أقل من مليار دونج (اعتبارًا من مارس 2025، يبلغ عدد الأسر 286258 أسرة)، فسيتعين عليها الاحتفاظ بالسجلات بطريقة بسيطة للغاية ولكن مع معلومات مالية رئيسية كافية للإعلان عن المعلومات الكاملة ومراقبةها للوفاء بالالتزامات الضريبية للدولة.

ومع ذلك، فإن الاضطرار إلى تنفيذ نظام محاسبي للأسر التجارية ذات الإيرادات المنخفضة للغاية من شأنه أن يزيد من الإجراءات وتكاليف الوقت لهذه الأسر التجارية، وفي الوقت نفسه، فإنه لا يضمن تحصيل ضرائب كافية من هذه الأسر التجارية. لذلك، ومن أجل عدم زيادة العبء المالي الإداري على الأسر صاحبة المشاريع الصغيرة، وتقليل تكاليف الإدارة الإدارية للسلطات الضريبية وإدارة الإيرادات بشكل فعال، تقترح الحكومة تطبيق الفواتير الإلكترونية الصادرة عن صناديق النقد المتصلة بالسلطات الضريبية وفقًا لخريطة الطريق.

على وجه التحديد، اعتبارًا من 1 يناير 2027، يجب على الأسر التجارية والأفراد الذين يبلغ دخلهم السنوي 800 مليون دونج أو أكثر استخدام الفواتير الصادرة عن صناديق النقد المرتبطة بالسلطات الضريبية. اعتبارًا من 1 يناير 2028، يجب على الأسر التجارية والأفراد الذين تبلغ عتبة إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ما يصل إلى 800 مليون دونج تطبيق الفواتير الصادرة عن صناديق النقد المرتبطة بالسلطات الضريبية.

وفيما يتعلق بالعتبة السنوية للإيرادات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، فإن وزارة المالية تتجه أيضاً إلى مواصلة البحث والمراجعة. وبحسب توقعات صندوق النقد الدولي، فإن الناتج المحلي الإجمالي لفيتنام سيرتفع إلى 628 مليار دولار بحلول عام 2028، مما سيؤدي إلى زيادة حادة في حجم الاقتصاد، تليها زيادة في مستويات المعيشة وتكاليف المدخلات ومتوسط ​​إيرادات الأسر العاملة في مجال الأعمال. إن مستوى الإيرادات البالغ 200 مليون دونج سنويًا (أي حوالي 16.6 مليون دونج شهريًا) لم يعد مناسبًا للسياق الاقتصادي الجديد، عندما ترتفع أيضًا التكلفة الدنيا للحفاظ على الإنتاج والأنشطة التجارية بشكل كبير.

ويشير التقرير أيضًا إلى وجود آراء مفادها أنه من الضروري تعديل عتبة الإيرادات السنوية غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي إلى ما لا يقل عن ضعف مستوى 200 مليون دونج لتتناسب مع الزيادة في الخصومات العائلية عند حساب ضريبة الدخل الشخصي (من المتوقع أن تزيد بنسبة 20٪ مقارنة بالحالية).

تم تكليف وزارة المالية حاليا برئاسة صياغة قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل (ومن المتوقع تقديمه إلى الجمعية الوطنية في دورتها العاشرة، أكتوبر 2025). ولذلك ستقوم وزارة المالية بدراسة وتعديل حد الإيرادات غير الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي وغير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل.

وستقوم السلطات الضريبية بإدارة الضرائب للأسر التجارية وكذلك للشركات الصغيرة والمتناهية الصغر، وفي حالة وجود مخالفات في الإقرار الضريبي والدفع من قبل الأسر التجارية، ستحدد السلطات الضريبية الضرائب وفقا لأحكام قانون إدارة الضرائب. وأوضحت الحكومة أن تنفيذ هذا الحل يهدف إلى ضمان المساواة في إدارة الضرائب بين أصحاب الأعمال والشركات الصغيرة والمتناهية الصغر، وتعزيز مكافحة التهرب الضريبي والخسائر الضريبية من أصحاب الأعمال الكبيرة.

المصدر: https://baodautu.vn/dinh-huong-bo-hinh-thuc-thue-khoan-doi-voi-ho-kinh-doanh-d275730.html