التوجه نحو إلغاء الضريبة الإجمالية على الأسر التجارية

ومن المتوقع أن يتم تعديل واستكمال المواد 114/152 من قانون إدارة الضرائب الحالي، بما في ذلك إلغاء المادة 51 التي تنظم تحديد معدلات الضرائب للأسر التجارية والأفراد التجاريين الذين يدفعون الضرائب وفقًا لطريقة الضريبة الثابتة.

صورة توضيحية.

وبموجب توجيهات تعديل واستكمال قانون إدارة الضرائب، يتعين على جميع أصحاب الأعمال الإقرار الذاتي ودفع الضرائب والاحتفاظ بالدفاتر والفواتير والوثائق.

ضرورة ملحة لمواصلة استكمال قانون إدارة الضرائب

بحث ومراجعة شاملة لمشروع قانون إدارة الضرائب هو تقرير أرسلته الحكومة مؤخرا إلى نواب الجمعية الوطنية .

وفقًا لتقييم الحكومة ، وبعد قرابة خمس سنوات من التنفيذ، ساهم قانون إدارة الضرائب لعام ٢٠١٩ مساهمة مهمة في تعزيز الشفافية، ودفع الإصلاح الإداري، وحماية حقوق دافعي الضرائب. وقد أنشأ القانون إطارًا قانونيًا متينًا لإدارة الضرائب، مما ساهم في تحسين بيئة الأعمال، وزيادة إيرادات الموازنة العامة للدولة، وضمان العدالة في الالتزامات الضريبية.

وخاصة في سياق جائحة كوفيد-19، فقد أنشأ قانون إدارة الضرائب لعام 2019 ممرًا قانونيًا متينًا لتنفيذ العديد من حلول الدعم العملية لدافعي الضرائب، مما يدل على التفكير المبتكر في إدارة الضرائب مع التأكيد أيضًا على التزام الدولة ببناء بيئة عمل شفافة وفعالة.

مع ذلك، يتطلب السياق الاجتماعي والاقتصادي الراهن ضرورةً ملحةً لمواصلة تحسين قانون إدارة الضرائب. فالتطور القوي للاقتصاد الرقمي، مع ظهور نماذج أعمال جديدة، مثل التجارة الإلكترونية العابرة للحدود والمنصات الرقمية، يتطلب آليةً مناسبةً لإدارة الضرائب. وتزداد الحاجة إلى تعزيز الإصلاح الإداري، وتبسيط وتبسيط الأجهزة، والتحول الرقمي في إدارة الضرائب إلحاحًا.

وفي الوقت نفسه، من خلال التطبيق العملي، لا يزال قانون إدارة الضرائب لعام 2019 يعاني من عدد من القضايا التي تحتاج إلى حل لتحسين كفاءة إدارة إيرادات الميزانية، ومنع الخسائر الضريبية، وضمان الموارد اللازمة للتنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة والمستدامة في الفترة المقبلة، وتلبية المتطلبات العملية والسياق الدولي المتغير بسرعة متزايدة، حسبما ذكر التقرير.

ومن خلال المراجعة، قالت الحكومة إن هناك 114/152 مادة تحتاج إلى تعديل واستكمال، بما في ذلك إلغاء المادة 51 التي تنظم تحديد معدلات الضرائب للأسر التجارية والأفراد التجاريين الذين يدفعون الضرائب وفقًا لطريقة الضريبة الإجمالية.

المساواة في إدارة الضرائب

وأوضحت الحكومة أن قانون إدارة الضرائب لعام 2019 يتضمن أحكاماً بشأن تحديد معدل الضريبة الإجمالية، ومع ذلك، من أجل تنفيذ سياسة تعزيز إدارة الضرائب، يجب على جميع المنظمات التجارية والأفراد تنفيذ أنظمة الفواتير والوثائق لدفع الضرائب، لذلك من الضروري دراسة وتعديل واستكمال قانون إدارة الضرائب وفقًا لذلك، وإلغاء نموذج الضريبة الإجمالية للأسر التجارية.

مع هذا التوجه، سيتعين على جميع الأسر التجارية الإقرار الذاتي ودفع الضرائب ذاتيًا والاحتفاظ بالكتب والفواتير والمستندات، بما في ذلك: بالنسبة للأسر التجارية التي يبلغ دخلها 1 مليار دونج سنويًا أو أكثر، فسيتعين عليها اتباع طريقة الإقرار وتطبيق نظام محاسبة بسيط مثل المؤسسات الصغيرة وفقًا للتعميم رقم 88/2021/TT-BTC المؤرخ 11 أكتوبر 2021.

وبناءً على ذلك، يُطبّق نظام المحاسبة للأسر العاملة بطريقة مبسطة، مع ضمان التتبع الكامل لمعلومات السلع المشتراة والمباعة لخدمة إدارة الضرائب، مما يُجنّب الأسر العاملة الاختباء تحت ستار إضفاء الشرعية على مدخلاتها للمؤسسات. وفي الوقت نفسه، واعتبارًا من 1 يونيو 2025، ووفقًا للمرسوم الحكومي رقم 70/2025/ND-CP الصادر في 20 مارس 2025، سيتعين على الأسر العاملة التي تبلغ عتبة إيراداتها مليار دونج فيتنامي سنويًا أو أكثر استخدام الفواتير الصادرة من صناديق النقد المرتبطة بالسلطات الضريبية.

بالنسبة للأسر التجارية التي يتراوح دخلها من 200 مليون دونج إلى أقل من مليار دونج (اعتبارًا من مارس 2025، يبلغ عدد الأسر 286258 أسرة)، فسيتعين عليها الاحتفاظ بالسجلات بطريقة بسيطة للغاية ولكن مع معلومات مالية رئيسية كافية للإعلان عن المعلومات الكاملة ومراقبةها للوفاء بالالتزامات الضريبية للدولة.

مع ذلك، فإنّ تطبيق نظام محاسبي على أصحاب الأعمال الصغيرة والمتوسطة الحجم سيزيد من تكلفة الإجراءات والوقت عليهم، كما أنه لا يضمن تحصيل ضرائب كافية منهم. لذلك، ولتجنب زيادة العبء الإداري على أصحاب الأعمال الصغيرة والمتوسطة الحجم، وتقليل تكاليف الإدارة الضريبية للسلطات الضريبية، وإدارة الإيرادات بفعالية، تقترح الحكومة تطبيق الفواتير الإلكترونية الصادرة عن صناديق النقد المتصلة بالسلطات الضريبية، وفقًا لخطة العمل.

على وجه التحديد، اعتبارًا من 1 يناير 2027، يجب على أصحاب الأعمال والأفراد الذين تبلغ إيراداتهم السنوية 800 مليون دونج فيتنامي أو أكثر تقديم فواتير صادرة من صناديق النقد المرتبطة بالهيئات الضريبية. واعتبارًا من 1 يناير 2028، يجب على أصحاب الأعمال والأفراد الذين تبلغ إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 800 مليون دونج فيتنامي أو أكثر تقديم فواتير صادرة من صناديق النقد المرتبطة بالهيئات الضريبية.

فيما يتعلق بعتبة الإيرادات السنوية غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، تُجري وزارة المالية المزيد من البحث والمراجعة. ووفقًا لتوقعات صندوق النقد الدولي، سيرتفع الناتج المحلي الإجمالي لفيتنام إلى 628 مليار دولار أمريكي بحلول عام 2028، مما سيؤدي إلى زيادة حادة في حجم الاقتصاد، مما سيؤدي إلى ارتفاع مستويات المعيشة وتكاليف المدخلات ومتوسط إيرادات الأسر العاملة في قطاع الأعمال. ولم يعد مستوى الإيرادات البالغ 200 مليون دونج فيتنامي سنويًا (أي حوالي 16.6 مليون دونج فيتنامي شهريًا) مناسبًا للسياق الاقتصادي الجديد، حيث تزداد أيضًا التكلفة الدنيا للحفاظ على الإنتاج والأنشطة التجارية بشكل ملحوظ.

ويشير التقرير أيضًا إلى وجود آراء مفادها أنه من الضروري تعديل عتبة الإيرادات السنوية غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي إلى ما لا يقل عن ضعف مستوى 200 مليون دونج لتتناسب مع الزيادة في الخصومات العائلية عند حساب ضريبة الدخل الشخصي (من المتوقع أن تزيد بنسبة 20٪ مقارنة بالحالية).

حاليًا، كُلِّفت وزارة المالية برئاسة صياغة قانون ضريبة الدخل الشخصي المُعدّل (المُتوقع عرضه على مجلس الأمة في دورته العاشرة، أكتوبر/تشرين الأول 2025). لذلك، ستدرس وزارة المالية وتُعدّل حدّ الإيرادات غير الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي وغير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في قانون ضريبة الدخل الشخصي المُعدّل.

ستتولى السلطات الضريبية إدارة الضرائب للأسر التجارية، وكذلك للمشاريع الصغيرة ومتناهية الصغر. وفي حال مخالفة الأسر التجارية للإقرارات الضريبية وسدادها، ستُحدد السلطات الضريبية الضرائب وفقًا لأحكام قانون إدارة الضرائب. وأوضحت الحكومة أن تطبيق هذا الحل يهدف إلى ضمان المساواة في إدارة الضرائب بين الأسر التجارية والمشاريع الصغيرة ومتناهية الصغر، وتعزيز مكافحة التهرب الضريبي والخسائر الضريبية للأسر التجارية الكبيرة.

المصدر: https://baodautu.vn/dinh-huong-bo-hinh-thuc-thue-khoan-doi-voi-ho-kinh-doanh-d275730.html