هل يمكن للأسر التي تمتلك أعمالاً تجارية خصم نفقات الاستثمار بدون فواتير؟

يشعر العديد من أصحاب الأعمال بالحيرة إزاء اللوائح الجديدة المتعلقة بالضرائب والفواتير الإلكترونية، بدءًا من ما إذا كانت تكاليف الاستثمار الأولية بدون فواتير قابلة للخصم، وكيفية التعامل مع إصدار الفواتير المتأخر، وصولاً إلى كيفية الإعلان عن الضرائب للمهن المتخصصة مثل طب الأسنان.

في ورشة عمل بعنوان "الأعمال المنزلية: التدفق النقدي الشفاف، وتوسيع فرص الأعمال"، والتي نظمتها صحيفة توي تري، وإدارة الضرائب ( وزارة المالية )، وإدارة الضرائب في مدينة هو تشي منه بعد ظهر يوم 17 أبريل، أجاب الخبراء ومديرو الضرائب على سلسلة من الأسئلة وأوصوا الشركات المنزلية بإعداد المستندات مبكراً وفصل الإيرادات بوضوح لتجنب المخاطر أثناء التسوية الضريبية.

صاحب العمل Ha Trong Teo - 332P Phan Van Tri Street, Binh Loi Trung Ward, Ho Chi Minh City - يطرح سؤالاً - الصورة: QUANG DINH

هل تُعتبر نفقات الاستثمار التي لا تُدفع فواتيرها قابلة للخصم؟

تم تسجيل شركة ها ترونغ تيو (332P شارع فان فان تري، حي بينه لوي ترونغ، مدينة هو تشي منه)، التي تدير صيدلية مصنفة ضمن المجموعة 2، لحساب الضريبة على أساس الإيرادات والمصروفات المعقولة.

ومع ذلك، لم يتم تسجيل تكاليف الاستثمار الأولية للمتجر، مثل خزائن الأدوية وأنظمة اللافتات، مع الفواتير.

يتساءل أصحاب الأعمال عما إذا كان وجود العقود وتقارير الاستلام يسمح باعتبارها نفقات معقولة؟ كما يتساءلون عما إذا كان من الممكن خصم فواتير الخدمات والعقود التي لا تحمل عنوان رخصة العمل ولكن يتم دفعها عبر الإنترنت قبل حساب الضرائب.

بحسب السيد نغوين هوانغ سون، نائب رئيس جمعية الاستشارات والوكالات الضريبية في مدينة هو تشي منه، يمكن للأسر التجارية اختيار طريقة حساب الضريبة المباشرة، أو حساب الضريبة على الإيرادات مطروحًا منها المصاريف مضروبة في معدل ضريبي قدره 15%. ولإتاحة الوقت الكافي للتحضير، يُنصح الأسر باختيار حساب الضريبة كنسبة مئوية من الإيرادات.

لكي تكون تكاليف الاستثمار الأولية قابلة للخصم قبل حساب الضريبة، يجب ضمان وجود الفواتير والمستندات الداعمة والمدفوعات غير النقدية.

يمكن إضافة الفواتير أو تعديلها.

السيدة لي ثي تشينه - نائبة رئيس قسم العمليات الضريبية، مكتب الضرائب - تجيب على أسئلة من أصحاب الأعمال - الصورة: هوو هانه

قدّم أحد أصحاب الأعمال استفساراً أعرب فيه عن قلقه بشأن التأخير في إصدار الفواتير بعد تحقيق الإيرادات. ورداً على هذه المسألة، أوضحت السيدة نغوين ثي ثو ها، وهي أخصائية أولى في قسم السياسات الضريبية الدولية، أنه وفقاً للوائح الحالية، يُلزم أصحاب الأعمال الذين تبلغ إيراداتهم السنوية مليار دونغ فيتنامي أو أكثر بالتسجيل لدى السلطات الضريبية لاستخدام الفواتير الإلكترونية.

منذ لحظة إتمام التسجيل، تكون الأسرة التجارية مسؤولة عن إصدار الفواتير لجميع مبيعات السلع والخدمات المقدمة.

بالنسبة للمعاملات التي حدثت قبل تاريخ التسجيل ولكن لم يتم إصدار فاتورة لها بعد، إذا طلب المشتري ذلك، فلا يزال بإمكان الشركة إصدار فاتورة تسوية لتلك المعاملة.

إلى جانب مسألة التوقيت، قالت السيدة لي ثي تشينه - نائبة رئيس قسم العمليات الضريبية في إدارة الضرائب - إنه بالنسبة للأخطاء غير المتعلقة باسم البضائع أو مبلغ المعاملة، يمكن للبائع إخطار المشتري لتصحيح المعلومات وإرسال معلومات التصحيح في نفس الوقت إلى السلطة الضريبية دون الحاجة إلى إعادة إصدار الفاتورة.

وعلى العكس من ذلك، إذا كان الخطأ يتعلق مباشرة بالتفاصيل الأساسية (اسم المنتج، المبلغ)، فيجب إصدار فاتورة معدلة لضمان دقة واكتمال المستندات المحاسبية.

طب الأسنان: الفحوصات والعلاجات الطبية معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

رداً على سؤال من صاحبة عيادة أسنان بخصوص دفع الضرائب عند العمل في مجالات متعددة (الفحص، تنظيف الأسنان، أعمال طب الأسنان، الخدمات التجميلية، إلخ)، ذكرت السيدة نغوين ثي ثو ها أنه يجب التمييز بين خدمات الفحص والعلاج الطبي والخدمات التجميلية.

استنادًا إلى اللوائح القانونية (قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 48، والمرسوم 181 الذي يوجه تنفيذه)، فإن خدمات طب الأسنان ذات الطبيعة الفحصية والعلاجية، مثل تشخيص وعلاج الفم، وتنظيف الأسنان، والخدمات المتعلقة بوظيفة المضغ، معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

في الوقت نفسه، لا تزال خدمات التجميل والعناية بالبشرة، التي لا تهدف إلى العلاج الطبي، خاضعة لضريبة القيمة المضافة. لذا، يتعين على أصحاب الأعمال فصل الإيرادات بين هاتين المجموعتين من الخدمات لتقديم الإقرار الضريبي المناسب.

أوصت السيدة ها بأن تتصل شركات طب الأسنان بسلطة الضرائب المحلية للحصول على إرشادات محددة بشأن إجراءات التصنيف والإعلان.

لا يُشترط تقديم فواتير إدخال للمخزون المستورد قبل عام 2026.

السيد دوك - صاحب العمل Nguyen Thi Hong (جناح Bay Hien) - الصورة: QUANG DINH

صرح السيد دوك، ممثلاً عن شركة نغوين ثي هونغ العائلية (التي تعمل في مجال قطع غيار السيارات والدراجات النارية وملحقاتها)، أن العائلة تهدف إلى تحقيق إيرادات تتجاوز 3 مليارات دونغ فيتنامي في عام 2025. ومع ذلك، ونظرًا لعدم وجود فواتير كاملة للبضائع في الماضي ونظام محاسبي غير مكتمل، فإنهم يواجهون صعوبات في الإعلان عن الضرائب باستخدام طريقة الربح.

وبناءً على هذا الوضع، تساءل عما إذا كان بإمكان الأسر الاستمرار في الإعلان عن الضرائب بناءً على الإيرادات في عام 2026، ثم في عام 2027، بعد إكمال سجلاتهم المحاسبية، التحول إلى الإعلان عن الضرائب بناءً على الأرباح إذا ظلت الإيرادات أعلى من 3 مليارات دونغ فيتنامي.

رداً على المخاوف، أوضحت السيدة نغوين ثي ثو ها أن المبدأ الأساسي هو أن الإيرادات المُحققة في سنة معينة تُفرض عليها الضريبة في تلك السنة. وبالنسبة لعام 2026، سيتم تحديد الالتزام الضريبي للأسر العاملة بناءً على الإيرادات الفعلية، وليس على أساس تقديري، حتى في الحالات التي تواجه فيها العمليات التجارية صعوبات في بعض الأحيان.

وبناءً على ذلك، ستواصل الشركات المنزلية تقديم الإقرارات الضريبية ربع السنوية وحساب الضرائب كنسبة مئوية من إيراداتها.

أجاب مسؤولو الضرائب، إلى جانب الخبراء والضيوف، على الأسئلة واحدًا تلو الآخر - الصورة: هوو هانه

تكشف الملاحظات أن العديد من الشركات لديها "مخزون" (بدون فواتير أو مستندات داعمة، تم شراؤه في مرحلة سابقة)، مما يثير تساؤلات حول إقراراتها.

وفي معرض حديثها عن هذه القضية، ذكرت السيدة نغوين ثي ثو ها أنه خلال عملية صياغة المرسوم رقم 68، تلقت الوكالة المسؤولة عن الصياغة العديد من الشكاوى من الأسر التجارية بشأن السلع والآلات والمعدات التي تم شراؤها مسبقًا ولكنها تفتقر إلى الفواتير أو المستندات الداعمة.

بحسب السيدة ها، عند تقديم الإقرار الضريبي، سيعرض النظام نموذجًا للأسر التجارية للإفصاح عن كمية وقيمة البضائع والمنتجات الموجودة في المخزون. سيتم تقديم هذا النموذج مع الإقرار الضريبي، وسيكون أساسًا لتحديد الدخل الشخصي الخاضع للضريبة في عام 2026.

يرجى ملاحظة أنه بالنسبة للمخزون الذي تم الحصول عليه قبل 31 ديسمبر 2025، لا يُطلب من الأسر التجارية تقديم فواتير أو مستندات داعمة كإثبات للإدخال.

نعود إلى الموضوع

بونغ ماي - نهات شوان - آنه هونغ - لي ثانه

المصدر: https://tuoitre.vn/ho-kinh-doanh-co-chi-phi-dau-tu-khong-hoa-don-co-duoc-khau-tru-20260418115833511.htm