كيف تدفع الأسر التجارية الضرائب عندما يتم إلغاء الضريبة الإجمالية؟

عندما يتم إلغاء الضريبة الإجمالية، يتعين على أصحاب الأعمال أن يدفعوا وفقاً لإيراداتهم الفعلية، وأن يحتفظوا بدفاتر المحاسبة، وأن ينشئوا الفواتير، وأن يستثمروا في الآليات اللازمة للتواصل مع السلطات الضريبية.

إيصال مطبوع من سجل الدفع النقدي في أحد المتاجر الكبرى، 4 يونيو

اعتبارًا من الأول من يونيو، سيُطلب من حوالي 37,000 أسرة بإيرادات سنوية تتجاوز مليار دونج فيتنامي في قطاعات معينة (المأكولات والمشروبات، والفنادق، وتجارة التجزئة، ونقل الركاب، ومستحضرات التجميل، والترفيه...) استخدام الفواتير الإلكترونية عبر ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية المتصلة بمصلحة الضرائب. ووفقًا للسيد ماي سون، نائب مدير إدارة الضرائب ( وزارة المالية )، سيبقى معدل الضريبة المستحق دون تغيير، والفرق الوحيد هو أن الأسر ستضطر إلى الإقرار بالإيرادات الفعلية.

مع ذلك، سيتطلب هذا التحول من الشركات تطبيق أنظمة محاسبية مثل مسك الدفاتر (الإيرادات، والمصروفات، والأموال النقدية، والودائع المصرفية، والالتزامات الضريبية). كما يتعين عليها إنشاء وتخزين الفواتير، والقسائم، والإيصالات، والمصروفات المتكبدة خلال الفترة.

وبالإضافة إلى ذلك، سيتم تقديم إقرار الإيرادات إلى السلطات الضريبية شهريًا أو ربع سنويًا، بدلاً من مرة واحدة في السنة كما هو الحال في نموذج المبلغ الإجمالي.

وبحسب اللوائح، لا يزال يتعين على أصحاب الأعمال دفع ثلاثة أنواع من الضرائب، بما في ذلك ضريبة ترخيص الأعمال، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة القيمة المضافة.

ضريبة ترخيص الأعمال، على وجه الخصوص، هي رسوم إلزامية تُلزم المؤسسات والأفراد وأصحاب الأعمال بدفعها سنويًا عند إنتاج أو تداول السلع أو الخدمات. وهي مبلغ سنوي ثابت، لا يعتمد على ربح صاحب العمل، بل يُحدد بناءً على رأس المال المُرخّص أو الإيرادات.

الإيرادات السنوية	معدل ضريبة الترخيص التجاري السنوي
أكثر من 500 مليون دونج	1,000,000 دونج
من 300 إلى 500 مليون دونج	500,000 دونج
من 100 إلى 300 مليون دونج	300,000 دونج

بالإضافة إلى ذلك، سيُلزم البائعون بدفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي إذا بلغت إيراداتهم السنوية 100 مليون دونج. تُحسب قيمة الضريبة من قِبل الجهة الإدارية بناءً على إجمالي الإيرادات، ومعدل ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات، والدخل الشخصي، لكل نشاط تجاري.

على سبيل المثال، إذا قام فرد بتوزيع أو توريد سلع، فإن الضريبة المستحقة = الإيرادات * (1% ضريبة القيمة المضافة + 0.5% من الدخل الشخصي). إذا كانت الأسرة تعمل في مجال الأغذية والمشروبات، فسيكون معدل الضريبة 4.5%، شاملاً ضريبة القيمة المضافة والدخل الشخصي.

الصناعات	ضريبة القيمة المضافة	ضريبة الدخل الشخصي
تجارة الجملة والتجزئة للسلع	1%	0.5%
أكل وشرب	3%	1.5%
الإقامة: موتيل، فندق	5%	2%
الخدمات: الكاريوكي، الخياطة، الغسيل، قص الشعر، الشامبو...	5%	2%
مواصلات	3%	1.5%
منزل، أرض، محل، مستودع للإيجار	5%	5%

لنفترض أن مسؤولو الضرائب قد حددوا قبل الأول من يونيو/حزيران إيرادات مطعم ثابتة قدرها مليار دونج سنويًا. تبلغ الضريبة التي يتعين على هذه الأسرة دفعها 45 مليون دونج سنويًا، أي ما يعادل حوالي 3.75 مليون دونج شهريًا (ضريبة القيمة المضافة والدخل الشخصي).

بعد الأول من يونيو، سيتم تسجيل إيراداتهم فعليًا من خلال فواتير من صندوق النقد، وسيتم الإعلان عن الضرائب ودفعها شهريًا أو ربع سنويًا. على سبيل المثال، إذا باعوا 200 مليون دونج فيتنامي شهريًا، فإن الضريبة المقابلة هي 200 مليون × 4.5% = 9 ملايين دونج فيتنامي. إذا باعوا حوالي 80 مليون دونج فيتنامي شهريًا فقط، فستكون الضريبة 3.6 مليون دونج فيتنامي فقط. هذه النسب لا تشمل ضريبة رخصة العمل.

وفقًا لمكتب الإحصاء العام (وزارة المالية)، بحلول نهاية عام 2024، سيبلغ عدد الأسر التجارية الخاضعة للضرائب في البلاد 3.6 مليون أسرة، تُساهم بمبلغ 25,953 مليار دونج فيتنامي في الميزانية. من بين هذه الأسر، يدفع ما يقرب من مليوني أسرة ضريبة إجمالية، بمتوسط ​​700,000 دونج فيتنامي شهريًا. ووفقًا لخارطة الطريق، ستلغي فيتنام ضريبة الإجمالي على الأسر التجارية بحلول عام 2026 على أبعد تقدير، وفقًا لما ينص عليه القرار 68 للمكتب السياسي .

في السنوات الأخيرة، طُبقت ضريبة القيمة المضافة كحلٍّ داعم، مُناسب لظروف إدارة الشركات وقدرتها على الامتثال. ومع ذلك، ووفقًا لمسؤولي دائرة الضرائب، كشف هذا النموذج عن بعض القيود ولم يُوفر الحافز اللازم للشركات لتنمية أعمالها. هذا فضلًا عن أن الاقتصاد المتنامي سيتطلب متطلبات أعلى للشفافية والعدالة والتحديث في إدارة الضرائب.

وقال السيد سون "إن إلغاء الضريبة الإجمالية يشكل نقطة تحول ثورية في إدارة الضرائب للأسر التجارية"، مضيفًا أن هذا التحول لا يغير فقط طريقة الحساب، بل يغير أيضًا عقلية الإدارة وطريقة مرافقة دافعي الضرائب.

لكن في الواقع، اعتادت العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة على دفع ضرائب مقطوعة، لذا فهي لا تولي اهتمامًا لمسك الدفاتر وشفافية الإيرادات. وعند إلغاء هذه الضرائب، تُجبر هذه الشركات على استخدام دفاتر المحاسبة والفواتير والقسائم وفقًا لطريقة الإقرار الضريبي، وذلك بالنسبة للشركات الصغيرة ومتناهية الصغر.

قد يكون هذا الأمر معقدًا للعديد من الشركات، وخاصةً تلك التي تقل إيراداتها السنوية عن مليار دولار، نظرًا لافتقارها إلى التفكير الإداري. لذلك، يرى الخبراء أن على هيئات الإدارة تعديل سياساتها الضريبية وإجراءاتها الإدارية لتسهيل إجراءات دافعي الضرائب، وتسهيل عملية التحويل.

لدعم أصحاب الأعمال في الالتزام بالضرائب، اقترح السيد نجوين فان ثان، رئيس جمعية الشركات الصغيرة والمتوسطة، أن تُوفر الدولة تطبيقًا محاسبيًا مجانيًا. سيساعد هذا التطبيق أصحاب الأعمال على الإقرار الذاتي بإيراداتهم ومخرجاتهم ودفع الضرائب بسهولة، مما يُخفف العبء عن السلطات الضريبية في إدارة أكثر من 5 ملايين صاحب عمل.

وقال أيضًا إن المشغلين بحاجة إلى توفير برامج تدريبية مجانية في إدارة الأعمال والمحاسبة والتحول الرقمي للأسر التجارية.

من جانب الإدارة، صرحت السيدة نجوين ثي ثو، رئيسة إدارة الضرائب، بأن هذه الهيئة ستدرس وتُعدّل اللوائح الضريبية بهدف تقليص الفارق تدريجيًا بين دخل الأسر والشركات. وسيُراجع قطاع الضرائب ويُبدي ملاحظاته حول تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي، بحيث يُمكن للأسر والشركات تطبيق هذه الطريقة في حساب الضرائب على غرار دخل الشركات.

كما استعرض قطاع الضرائب تعديلات الحد الأدنى للإيرادات السنوية المعفاة من ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة، وأبدى ملاحظاته عليها. ويهدف هذا التعديل إلى ضمان استمرار إعفاء الأسر التجارية التي يقل دخلها عن حد معين من الضرائب، بما يتماشى مع زيادة الاستقطاعات العائلية عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، مما يُخفف العبء الضريبي على الأسر الصغيرة ومتناهية الصغر.

وبحسب السيدة ثو، تدرس الهيئة أيضًا تعديل الوثائق المتعلقة بحلول الإعفاء من ضريبة الدخل وتخفيضها، ورخص العمل، لدعم الشركات الفردية في التحول إلى شركات. كما ستُراجع إجراءات التسجيل والإقرار الضريبي للأسر العاملة بطريقة سهلة وتلقائية، بهدف خفض تكاليف الامتثال بنسبة 30% على الأقل.

كما تعمل السلطات الضريبية على زيادة تطبيق تكنولوجيا المعلومات والتحول الرقمي، وتنظيم برامج تدريبية في المحاسبة والضرائب والإدارة المالية للأسر التجارية، وبناء شبكة دعم للأفراد والشركات الصغيرة ومنظمات الدعم، والإجابة على أسئلة الأسر التجارية أثناء عملية التحويل والتشغيل.

HA (وفقًا لـ VnE)

المصدر: https://baohaiduong.vn/ho-kinh-doanh-nop-thue-ra-sao-khi-bo-thue-khoan-413377.html