إدارة الضرائب للشركات العائلية وأصحاب الأعمال الفردية.

في 29 يناير 2026، أصدرت دائرة الضرائب (وزارة المالية) الإشعار رقم 85/TB-CT بشأن نشر السياسات الضريبية وإدارة الضرائب للأسر التجارية والشركات الفردية.

وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي المُعدَّل، لن تخضع الإيرادات التي تقل عن 500 مليون دونغ فيتنامي لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. مع ذلك، ووفقًا لإشعار صادر بتاريخ 31 يناير، ذكرت دائرة الضرائب أنه يتعين على الأفراد والشركات التي تندرج ضمن هذه الفئة الإبلاغ عن إيراداتها الفعلية قبل 31 يناير من كل عام. هذا العام، سيتعين على هذه الفئة الإبلاغ مرتين، في 31 يوليو و31 يناير 2027. أما إذا تجاوزت الإيرادات الفعلية 500 مليون دونغ فيتنامي، فيجب عليهم الإقرار الضريبي ودفع الضرائب عن الربع الذي تحققت فيه الإيرادات.

ستقوم المجموعات التي تتجاوز إيراداتها السنوية 500 مليون دونغ فيتنامي بالإفصاح عن دخلها وحساب الضرائب وفقًا لعتبات إيرادات مختلفة. فعلى وجه التحديد، بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، ستخضع الأسر التي تقل إيراداتها السنوية عن 3 مليارات دونغ فيتنامي، والتي يمكن تحديد تكاليف مدخلاتها، لضريبة بنسبة 15% على الأرباح. وتتوافق هذه النسبة مع نسبة ضريبة دخل الشركات التفضيلية للمؤسسات الصغيرة ذات الإيرادات المماثلة.

ستخضع الشركات المنزلية التي تتراوح إيراداتها السنوية بين 3 و50 مليار دونغ فيتنامي لضريبة بنسبة 17%، و20% للإيرادات التي تتجاوز 50 مليار دونغ فيتنامي.
في الحالات التي يقل فيها دخل الأسر عن 3 مليارات دونغ فيتنامي، ويتعذر تحديد نفقاتها، ستستمر في دفع الضرائب بالمعدل الحالي الذي يتراوح بين 0.5% و2% من الدخل، وذلك بحسب القطاع. ومع ذلك، سيُسمح لها بخصم مبلغ الدخل الذي يقع ضمن الحد الأدنى المعفى من الضرائب (500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا) قبل احتساب الضريبة.

فيما يتعلق بالسجلات المحاسبية، يتعين على المجموعات المعفاة من الضرائب والمجموعات الخاضعة للضريبة على أساس الإيرادات الاحتفاظ بسجلات إيرادات مفصلة. أما إذا كانت تدفع الضريبة على أساس الربح، فيجب عليها الاحتفاظ بأربعة أنواع من السجلات المحاسبية: إيرادات المبيعات والخدمات؛ الإيرادات والمصروفات المفصلة؛ المواد والسلع (تتبع المخزون)؛ والتدفق النقدي في البنك (تتبع النقد والودائع).

بحسب دائرة الضرائب، يُحدد ما إذا كانت الأسرة التجارية ملزمة فقط بالإبلاغ عن الإيرادات أم خاضعة للإقرار الضريبي والدفع بناءً على الإيرادات الفعلية المُحققة وفقًا لمعايير محددة. ولا داعي لأن تُحدد الأسر التجارية أو تقلق بشأن تطبيق السياسات بنفسها، إذ ستقوم السلطات الضريبية بمراجعة البيانات بشكل استباقي وتقديم إرشادات محددة لكل حالة.

وأكدت السلطات الضريبية: "في المرحلة الأولية، ستعتمد إدارة الضرائب على مبادئ الانفتاح والشفافية، مع التركيز على الدعم وتجنب الضغط غير الضروري على الشركات التي تلتزم بشكل جيد بقوانين الضرائب".

صورة (المصدر: الإنترنت).

لا يُشترط على الشركات التي تتراوح إيراداتها بين 500 مليون ومليار دونغ فيتنامي استخدام الفواتير الإلكترونية. مع ذلك، إذا استوفت الشروط واحتاجت إلى استخدامها، فيمكنها التسجيل لدى مصلحة الضرائب. أو، إذا لزم الأمر، ستصدر مصلحة الضرائب فواتير لكل معاملة.

يمكن للشركات العائلية متعددة الفروع اختيار قطاع أو مهنة أو موقع عمل واحد لتطبيق خصم 500 مليون دونغ فيتنامي قبل حساب ضريبة الدخل الشخصي، وذلك وفقًا للخيار الأنسب. إذا لم يصل الخصم إلى 500 مليون دونغ فيتنامي كاملة، فيمكنها الاستمرار في اختيار قطاعات أو مهن أو مواقع عمل أخرى لمواصلة الخصم حتى الوصول إلى 500 مليون دونغ فيتنامي كاملة.

وبالمثل، بالنسبة للأسر والأفراد الذين يؤجرون عقارات في مواقع متعددة، يمكنهم اختيار العقود التي سيتم خصم 500 مليون دونغ فيتنامي منها. إذا لم يكن الخصم كافيًا في أحد مواقع الإيجار، فيمكن للأسرة أو الفرد اختيار عقود إيجار أخرى لمواصلة الخصم حتى يتم خصم المبلغ كاملاً وقدره 500 مليون دونغ فيتنامي. إذا قام المستأجر بالإعلان عن الضريبة ودفعها نيابةً عن نفسه، فيجب النص على ذلك بوضوح في العقد.

بالنسبة للبائعين على منصات التجارة الإلكترونية التي توفر خاصية الدفع، تقوم هذه المنصات بخصم هذا المبلغ ودفعه نيابةً عنهم. وفي نهاية العام، يُخصم هذا المبلغ عند تحديد ضريبة الدخل الشخصي المستحقة على الأسرة أو الشركة الفردية.

يتعين على الشركات التي تعمل في مواقع ثابتة وفي نفس المباني توحيد إيراداتها لأغراض الإقرار الضريبي.
في حال تعليق العمليات مؤقتًا، يجب على الأسرة إخطار السلطات الضريبية لتحديث وضعها. خلال هذه الفترة، لا يُطلب من الأسرة تقديم إقرارات ضريبية.

المصدر: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456