تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي: يجب أن يكون تحصيل الضرائب متساوياً وتجنب التخلف

حاليًا، ينتظر مشروع تعديل قانون ضريبة الدخل الشخصي الصادر عن وزارة المالية تعليقات الجهات المعنية. وقد حظي المشروع باهتمام كبير من الجمهور، لا سيما فيما يتعلق بدفع ضريبة الدخل الشخصي، لما لها من تأثير مباشر على مدخرات المواطنين.

تم تخفيض الضريبة التصاعدية إلى 5 مستويات

بعد 17 عامًا من تطبيق قانون ضريبة الدخل الشخصي لعام 2007، كشف عن العديد من القيود والنواقص. من بينها، يُعتبر جدول الضرائب التصاعدي ذا مستويات متعددة، مع وجود فجوات كثيرة، مما يُشكّل عبئًا على دافعي الضرائب.

على وجه التحديد، يشمل جدول الضرائب التصاعدي المطبق على دخل الرواتب والأجور سبع شرائح ضريبية. بالنسبة للشريحة الأولى، يخضع الدخل الخاضع للضريبة الذي يصل إلى 5 ملايين دونج فيتنامي شهريًا لمعدل ضريبة 5%؛ وبالنسبة للشريحة السابعة، يخضع الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 80 مليون دونج فيتنامي شهريًا لمعدل ضريبة 35%. مع هذه الفجوة الضريبية الكبيرة، إذا تغير الدخل الخاضع للضريبة بمقدار 5 ملايين دونج فيتنامي شهريًا فقط، يمكن لدافعي الضرائب "الوقوع" في شريحة ضريبية أعلى.

بناءً على هذه العيوب، اقترحت وزارة المالية خفض معدل الضريبة إلى خمسة مستويات: 5%، 15%، 25%، 30%، و35%، مع خيارين مختلفين للدخل الشهري الخاضع للضريبة. في كلا الخيارين، يُرفع الدخل الشهري الخاضع للضريبة في المستوى الأول إلى 10 ملايين دونج فيتنامي.

مع ذلك، في الخيار الأول، تنص أعلى شريحة ضريبية على دخل شهري خاضع للضريبة يزيد عن 80 مليون دونج فيتنامي؛ بينما في الخيار الثاني، تكون هذه الشريحة أعلى، حيث تبلغ 100 مليون دونج فيتنامي شهريًا. وفيما يتعلق بالشرائح الضريبية، فقد خفض الخياران اللذان اقترحتهما وزارة المالية الشرائح الضريبية الحالية من 7 شرائح إلى 5 شرائح.

البيع والشراء في سوق Thai Binh ، جناح Cau Ong Lanh، HCMC. الصورة: هوانغ هونغ

فيما يتعلق بتعديل مستوى الخصم العائلي، تسعى وزارة المالية حاليًا إلى تلقي تعليقات على ملف قرار اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية بشأن تعديل مستوى الخصم العائلي من ضريبة الدخل الشخصي. وقد اقترحت وزارة المالية خيارين.

الخيار الأول، الخصم بالنسبة لدافع الضرائب هو 13.3 مليون دونج/الشهر (159.6 مليون دونج/السنة)؛ الخصم لكل معال هو 5.3 مليون دونج.

الخيار الثاني، الخصم لدافعي الضرائب هو 15.5 مليون دونج شهريًا (186 مليون دونج سنويًا)؛ الخصم للمعالين هو 6.2 مليون دونج شهريًا؛ في حين أن الخصم العائلي الحالي هو 11 مليون دونج شهريًا (132 مليون دونج سنويًا)، فإن الخصم للمعالين هو 4.4 مليون دونج شهريًا، ويطبق اعتبارًا من 1 يناير 2020.

تجنب إنشاء "فخاخ ضريبية" لدافعي الضرائب

وفقًا للدكتور دو ثين آنه توان، من كلية فولبرايت للسياسات العامة والإدارة، فإن رفع مستوى الخصم العائلي أمر طبيعي، لكن المسألة الأهم التي يجب مناقشتها هي رفع عتبات الدخل في الشرائح الضريبية. على سبيل المثال، تنص الشريحة الأولى حاليًا على دخل خاضع للضريبة أقل من 5 ملايين دونج فيتنامي شهريًا، ويجب رفعها الآن إلى 12 مليون دونج فيتنامي. وبالمثل، يجب رفع الشرائح التالية وفقًا لذلك، بناءً على معدل التضخم على مدى السنوات السبع عشرة الماضية.

فيما يتعلق بمعدل الاستهلاك، ذكر الدكتور دو ثين آنه توان أن معدل الاستهلاك من عام ٢٠٠٩ حتى الآن هو ٢١٥٪، أي ٢.١٥ مرة. وبناءً على ذلك، فإن مستوى ٥ ملايين دونج (المستوى ١ - أدنى مستوى ضريبي) من عام ٢٠٠٩ حتى الآن يجب أن يعادل ما يقرب من ١١ مليون دونج.

في أعلى شريحة ضريبية، إذا كان الدخل الشهري في عام ٢٠٠٩ ٨٠ مليون دونج، فإنه وفقًا لمعدل التضخم، يجب أن يكون ١٧٢ مليون دونج الآن. لذلك، فإن خطة إبقاء الدخل الخاضع للضريبة في أعلى شريحة ضريبية عند ٨٠ مليون دونج قد عفا عليها الزمن، لأن ٨٠ مليون دونج اليوم لا يعادل سوى ٣٧ مليون دونج في عام ٢٠٠٩.

في الخيار الثاني، يرى الدكتور دو ثين آنه توان أن لائحة أعلى شريحة ضريبية تُطبّق على الدخل الخاضع للضريبة والبالغ 100 مليون دونج شهريًا، لا تزال قديمة جدًا. ووفقًا لهذا الخبير، فإن هذا لا يمثل سوى مستوى دخل المديرين من المستوى المتوسط، ولا يُمكن اعتباره أعلى أصحاب الدخل في مجتمع اليوم.

في غضون ذلك، حلل العديد من الخبراء الفجوة بين الشرائح الضريبية بشكل غير معقول. صرّح الدكتور نجوين نغوك تو، المحاضر في جامعة هانوي للأعمال والتكنولوجيا، بأن المشكلة الحالية لا تكمن في أعلى معدل ضريبي يبلغ 35%، بل في تطبيق العديد من دول العالم، وخاصة المتقدمة، معدلات ضرائب مرتفعة مثل السويد (56.6%) والدنمارك (55.4%) وهولندا (52%) وأستراليا وبلجيكا والمملكة المتحدة (50%) واليابان (50%). ومع ذلك، فإن الفجوة بين الشرائح الضريبية في هذه الدول كبيرة جدًا. وفي الوقت نفسه، في فيتنام، جدول معدلات الضرائب مكتظ جدًا بخطوات ضريبية قصيرة، مما يُسبب ضغطًا على دافعي الضرائب، وخاصة ذوي الدخل المحدود.

وفقاً للسيدة نجوين ثي كوك، رئيسة جمعية الاستشارات الضريبية في فيتنام، من الضروري دراسة العلاقة بين زيادة مستوى الخصم العائلي وتوسيع الفجوة بين الشرائح الضريبية. وفي الوقت نفسه، ينبغي أن تشجع البحوث المتعلقة بتخفيض الضرائب في بعض المناطق وتجذب كوادر بشرية مؤهلة لضمان خضوع جميع الأشخاص ذوي الدخل المختلف للرقابة الضريبية، مما يضمن المساواة الأفقية والرأسية في ضريبة الدخل الشخصي.

صرح نائب وزير المالية، كاو آنه توان، بأن الوزارة ستواصل خلال الفترة المقبلة دراسة واستقصاء آراء الوزارات والفروع والمحليات والمنظمات والأفراد لاقتراح السياسات المناسبة ورفعها إلى الجهات المختصة للنظر فيها واتخاذ القرارات اللازمة. وسيُعرض مشروع قانون ضريبة الدخل الشخصي على الجمعية الوطنية في دورتها المقررة نهاية هذا العام.

تُعدّ ضريبة الدخل الشخصي ثالث أكبر مصدر للإيرادات في النظام الضريبي، بعد ضريبة القيمة المضافة وضريبة دخل الشركات. وفيما يتعلق بالخصومات العائلية، يقترح مشروع القانون أن تُنظّم الحكومة هذه الخصومات لضمان مرونتها وتكييفها بشكل استباقي بما يتناسب مع واقع ومتطلبات التنمية الاجتماعية والاقتصادية للبلاد في كل فترة.

الماء العائم - زهرة البرقوق

المصدر: https://www.sggp.org.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-phai-binh-dang-tranh-lac-hau-post805326.html