هل يخضع الدخل الناتج عن التسويق بالعمولة للإفصاح الذاتي ودفع الضرائب؟

VTV.vn - قامت السيدة كوانغ ثي ثاو (سون لا) بتسجيل مشروعها التجاري في مجال المنتجعات الصحية. بالإضافة إلى ذلك، تشارك أيضًا في التسويق بالعمولة على منصة تيك توك.

اتصلت السيدة ثاو بالسلطات الضريبية للحصول على إرشادات بشأن الإقرار الضريبي، وأُبلغت بأنها تحتاج فقط إلى الإعلان عن ضرائب أعمالها في مجال المنتجعات الصحية ودفعها؛ فقد تم بالفعل فرض ضريبة على الدخل من التسويق بالعمولة من المصدر بواسطة المنصة، لذلك لم يكن هناك حاجة إلى أي إقرار إضافي.

سألت السيدة ثاو عما إذا كان يتعين الإفصاح عن الدخل الناتج عن أنشطة التسويق بالعمولة على منصة تيك توك أو تسويته سنويًا لأغراض ضريبية إضافية. وإذا كانت المنصة قد اقتطعت الضريبة من المصدر، فهل لا يزال يتعين على الفرد استكمال أي إجراءات مع السلطات الضريبية؟ وإذا كان الإفصاح لا يزال مطلوبًا، فما هي الإجراءات والأساليب المحددة؟

وفيما يتعلق بهذا الأمر، فإن لدى دائرة الضرائب في مقاطعة سون لا الرأي التالي:

تنص الفقرة 4، المادة 11 من المرسوم الحكومي رقم 117/2025/ND-CP بتاريخ 9 يونيو 2025، والذي ينظم إدارة الضرائب للأنشطة التجارية على منصات التجارة الإلكترونية والمنصات الرقمية للأسر والأفراد، على ما يلي:

المادة 11. مسؤوليات الأسر والأفراد الذين يمارسون أعمالهم التجارية على منصات التجارة الإلكترونية

4. لا يُطلب من الأسر والأفراد الذين تم خصم ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي الخاصة بهم، والإعلان عنها، ودفعها نيابة عنهم من قبل منظمة إدارة منصة التجارة الإلكترونية على النحو المنصوص عليه في هذا المرسوم، الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي أو دفعها للأنشطة التجارية على منصة التجارة الإلكترونية التي تم خصم الضرائب عنها ودفعها نيابة عنهم بالفعل.

تنص الفقرة 2، المادة 10 من المرسوم الحكومي رقم 68/2026/ND-CP بتاريخ 5 مارس 2026، بشأن السياسة الضريبية وإدارة الضرائب للأسر التجارية والشركات الفردية، على ما يلي:

المادة 10. الإقرار الضريبي ودفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي للأسر التجارية والشركات الفردية التي تتجاوز إيراداتها السنوية 500 مليون دونغ فيتنامي.

2. تقديم ودفع إقرارات ضريبة الدخل الشخصي.

أ) يجب على الشركات المنزلية والشركات الفردية التي تختار دفع ضريبة الدخل الشخصي باستخدام معدل الضريبة مضروبًا في (س) الإيرادات الخاضعة للضريبة أن تعلن وتدفع ضريبة الدخل الشخصي ربع سنويًا، في نفس وقت الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة ودفعها؛

ب) يتعين على الشركات المنزلية والشركات الفردية الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي وفقًا لطريقة الدخل الخاضع للضريبة مضروبًا في معدل الضريبة، الإقرار ودفع ضريبة الدخل الشخصي المؤقتة شهريًا أو ربع سنويًا ضمن إقرار ضريبة القيمة المضافة نفسه. ويكون مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المؤقتة المدفوعة مساويًا لمعدل الضريبة مضروبًا في الإيرادات الخاضعة للضريبة للشهر أو الربع، ويُقدم إقرار ضريبة الدخل الشخصي النهائي سنويًا. إذا كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المؤقتة المدفوعة أقل من المبلغ المُعلن عنه كضريبة مؤقتة، أو إذا كانت الضريبة المؤقتة المدفوعة أقل من المبلغ المستحق عند التسوية النهائية، فعلى الشركة المنزلية أو الشركة الفردية سداد المبلغ الإضافي دون فرض غرامات تأخير. أما إذا كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المؤقتة المدفوعة أكثر من المبلغ المستحق عند التسوية النهائية، فيتم اتخاذ الإجراءات اللازمة لمعالجة الضريبة المدفوعة بالزيادة وفقًا لأحكام المادة 12 من هذا المرسوم.

تنص الفقرة 3 من المادة 11 من المرسوم رقم 68/2026/ND-CP على ما يلي:

المادة 11. الإقرار الضريبي والخصم الضريبي للأنشطة التجارية على منصات التجارة الإلكترونية والمنصات الرقمية من قبل الشركات المنزلية والشركات الفردية.

٣- في حالة الأسر التجارية أو الأفراد الذين يمارسون أعمالهم حصريًا عبر منصات التجارة الإلكترونية أو المنصات الرقمية، أو الذين يمارسون أعمالهم في موقع عمل ثابت وعبر منصات التجارة الإلكترونية أو المنصات الرقمية، إذا تجاوز إجمالي الإيرادات السنوية ٣ مليارات دونغ فيتنامي أو ٥٠٠ مليون دونغ فيتنامي، واختاروا الإقرار بضريبة الدخل الشخصي باستخدام طريقة الدخل الخاضع للضريبة مضروبًا في (س) معدل الضريبة، فيجب على الأسرة التجارية أو الفرد دمج الإيرادات للإقرار بضريبة الدخل الشخصي السنوية. ويُخصم مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة أو المدفوعة مسبقًا نيابةً عن مالك منصة التجارة الإلكترونية أو المنصة الرقمية عند تحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة.

قم بتلخيص التسوية النهائية إذا كانت الإيرادات مرتفعة واختر طريقة حساب الضريبة على أساس الدخل.

استناداً إلى اللوائح المذكورة أعلاه، يتعين على الأسر التجارية التي تمارس أعمالها في موقع عمل ثابت وعلى منصات التجارة الإلكترونية/المنصات الرقمية أن تعلن على النحو التالي:

في الحالات التي تقوم فيها منصة التجارة الإلكترونية بخصم ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ودفعها نيابة عن صاحب العمل، لا يُطلب من الأسرة التجارية الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ودفعها عن الأنشطة التجارية على منصة التجارة الإلكترونية التي تم خصمها ودفعها بالفعل نيابة عنها؛ يجب على الأسرة التجارية الإعلان عن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ودفعها في موقع عملها الثابت.

في الحالات التي لا تحتوي فيها المنصات الرقمية الأخرى على وظائف الطلب والدفع عبر الإنترنت، فإنها تكون مسؤولة عن الإعلان الذاتي ودفع الضرائب (الإعلان عن الضرائب ودفعها على الإيرادات المجمعة من المبيعات في مواقع الأعمال الثابتة والإيرادات من مبيعات السلع والخدمات المباعة على منصات التجارة الإلكترونية بدون وظائف الطلب والدفع عبر الإنترنت).

في حالة الشركات العائلية والفردية التي يتجاوز إجمالي إيراداتها السنوية 3 مليارات دونغ فيتنامي، أو التي يتجاوز إجمالي إيراداتها السنوية 500 مليون دونغ فيتنامي، والتي تختار الإقرار بضريبة الدخل الشخصي باستخدام طريقة الدخل الخاضع للضريبة مضروبًا في معدل الضريبة، يتعين على الشركة العائلية أو الفردية توحيد إيراداتها للإقرار بضريبة الدخل الشخصي السنوية. ويُخصم مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة أو المدفوعة مسبقًا نيابةً عن منصة التجارة الإلكترونية أو مالك المنصة الرقمية عند تحديد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة.

أصدرت وزارة المالية التعميم رقم 18/2026/TT-BTC الذي ينظم الوثائق والإجراءات المتعلقة بإدارة الضرائب للشركات العائلية والشركات الفردية. ووفقًا للمرسوم الحكومي رقم 68/2026/ND-CP، يتعين على الشركات العائلية والشركات الفردية تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا.

يُنصح أصحاب الأعمال بأن يبنوا إقراراتهم الضريبية ومدفوعاتهم على عملياتهم التجارية وإيراداتهم، وأن يراجعوا اللوائح الواردة في الوثائق المذكورة أعلاه وفقًا للقانون.

إذا واجهت أي صعوبات أثناء العملية، يرجى الاتصال مباشرة بدائرة الضرائب رقم 1 في مقاطعة سون لا للحصول على التوجيه.

المصدر: https://vtv.vn/thu-nhap-tu-tiep-thi-lien-ket-co-phai-tu-khai-nop-thue-100260517191626917.htm