ما زلنا نقترح زيادتها إلى 5%.

بعد تسع سنوات من تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة، تبين وجود العديد من أوجه القصور، مما يستدعي تعديل هذا القانون الضريبي على وجه السرعة.

أكبر ثلاث عيوب لعدم خضوع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة.

دخل القانون رقم 71/2014/QH13 المعدل لقانون ضريبة القيمة المضافة رقم 13/2008/QH12، الصادر في 26 نوفمبر 2014، حيز التنفيذ في 1 يناير 2015. واستناداً إلى البند 1 من المادة 3 من القانون رقم 71/2014/QH13، فإن الأسمدة والآلات والمعدات المستخدمة خصيصاً للإنتاج الزراعي ... هي سلع معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

إن إعفاء الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة يؤدي إلى منافسة غير عادلة بين الأسمدة المنتجة محلياً والأسمدة المستوردة.

بعد مرور 9 سنوات على تطبيق التغيير من سلعة خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ إلى سلعة معفاة من ضريبة القيمة المضافة للأسمدة، ظهرت العديد من أوجه القصور التي تؤثر على صناعة إنتاج الأسمدة المحلية، مما أدى إلى انخفاض في مشاريع الاستثمار الجديدة التي تهدف إلى تحديث تكنولوجيا إنتاج الأسمدة وإنتاج جيل جديد من الأسمدة عالية الكفاءة.

أوضح الدكتور نغوين تري نغوك، نائب الرئيس والأمين العام للجمعية العامة للزراعة والتنمية الريفية في فيتنام، أبرز ثلاث سلبيات لتطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة على هذا المنتج، قائلاً: أولاً ، لا تُخصم ضريبة القيمة المضافة على المواد الخام والخدمات المستخدمة في إنتاج الأسمدة، بل تُحتسب ضمن تكلفة الإنتاج، مما يزيد من تكلفة الأسمدة وسعر بيعها. ووفقًا لإحصاءات وزارة المالية ، فقد بلغ إجمالي ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للخصم والمُدرجة في تكلفة إنتاج الأسمدة خلال الفترة من 2015 إلى 2022 ما يقارب 10 تريليونات دونغ فيتنامي.

ثانيًا ، شهدت استثمارات شركات تصنيع وتجارة الأسمدة المحلية انخفاضًا. ويعود ذلك إلى عدم إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على الاستثمار في الابتكار التكنولوجي، مما يؤدي إلى زيادة تكاليف الاستثمار وانخفاض كفاءته. علاوة على ذلك، فإن تحويل الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% إلى الإعفاء منها يعني أن ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على إنتاج وتجارة الأسمدة غير قابلة للخصم، ويجب احتسابها كمصروف، مما يتسبب في انخفاض أرباح مصنعي الأسمدة المحليين. وهذا يشكل خطرًا على نمو صناعة الأسمدة المحلية.

ثالثًا ، إن إعفاء الأسمدة من ضريبة القيمة المضافة يؤدي إلى منافسة غير عادلة بين الأسمدة المنتجة محليًا والأسمدة المستوردة، حيث أن الأسمدة المستوردة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪.

استجابةً لهذه النواقص، صوّتت اللجنة الدائمة للجمعية الوطنية بالإجماع في 18 ديسمبر/كانون الأول 2023 على إضافة مشروع قانون ضريبة القيمة المضافة (المعدّل) إلى جدول أعمال المجلس التشريعي لعام 2024. وسيُقدّم هذا المشروع إلى الجمعية الوطنية للنظر فيه خلال الدورة السابعة، ويُقرّ في الدورة الثامنة. وفي 17 يونيو/حزيران 2024، استمعت الجمعية الوطنية إلى عرضٍ قدّمه وزير المالية نيابةً عن الحكومة حول تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة. ووفقًا للعرض، اقترحت الحكومة إدراج الأسمدة ضمن نظام ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

يقترح الاقتراح تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة.

بحسب الدكتور نغوين تري نغوك، تطبق العديد من دول العالم (كالصين والبرازيل وروسيا) ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة بمعدل أقل من السلع الأخرى، بهدف خفض تكاليف الأسمدة، ودعم تطوير صناعة الأسمدة المحلية، وتشجيع الاستثمار في التقنيات المتقدمة لإنتاج أسمدة ذكية وصديقة للبيئة، وتحقيق أهداف التنمية الزراعية المستدامة. وفي هذه الدول، تُطبق سياسات ضريبة القيمة المضافة بالتزامن مع سياسات ضريبية أخرى على الاستيراد والتصدير لتحقيق فعالية شاملة.

في الصين، أكبر منتج ومستهلك للأسمدة في العالم ومصدر رئيسي لها، تخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 11%. أما في روسيا، إحدى أكبر الدول المنتجة والمصدرة للأسمدة في العالم ، فتخضع الأسمدة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%.

في العديد من الدول، مثل الصين والبرازيل وروسيا وألمانيا، تم تطبيق سياسات عديدة لتعزيز نمو صناعة الأسمدة، ولا سيما تلك التي تشجع البحث والتطوير والاستثمار في المنتجات التي تستخدم تقنيات حديثة. ويتيح تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة للشركات خصم ضريبة المدخلات (عادةً 10%)، مما يُسهم في تحسين جودة وكفاءة المشاريع الاستثمارية في تقنيات إنتاج الأسمدة المبتكرة.

يستند التعديل الذي يحول الأسمدة من سلعة معفاة من ضريبة القيمة المضافة إلى سلعة خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ (كما هو الحال في قوانين ضريبة القيمة المضافة السابقة) إلى تقييم شامل للأثر الاقتصادي، بما في ذلك: الأثر على إيرادات ميزانية الدولة؛ والأثر على تطوير شركات تصنيع الأسمدة المحلية؛ والأثر على الزراعة والمزارعين والمناطق الريفية.

يحلل خبراء الصناعة أن حصة ضريبة القيمة المضافة من مكونات تكلفة منتجات الأسمدة ستُحسب بشكل منفصل عن تكلفة المنتج، وسيتم خصمها من ضريبة القيمة المضافة على المخرجات. وبالتالي، ستنخفض تكلفة إنتاج الأسمدة وتكلفة البضائع المباعة (بما يتناسب مع مقدار ضريبة القيمة المضافة على المدخلات التي تم فصلها).

ثانيًا ، لا يتحمل مستهلكو منتجات الأسمدة ضريبة القيمة المضافة على المدخلات (لأنها منفصلة عن تكاليف مدخلات الإنتاج)، بل يتحملون ضريبة القيمة المضافة على مخرجات الأسمدة. مع ذلك، إذا طُبقت ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على الأسمدة، ستكون ضريبة القيمة المضافة على المخرجات أقل من ضريبة القيمة المضافة على المدخلات (حيث أن متوسط ​​ضريبة القيمة المضافة على المدخلات أعلى من 5%)، مما يتيح مجالًا لخفض أسعار الأسمدة.

ثالثًا ، تتحفز الشركات للاستثمار في البحث والابتكار التكنولوجي وإنتاج الأسمدة عالية الأداء وأسمدة الجيل القادم، مما سيسهم في زيادة غلة المحاصيل وتحسين جودة المنتجات، وبالتالي تعزيز كفاءة الممارسات الزراعية بشكل مستدام. وسيؤدي ازدياد الإنتاج المحلي للشركات تدريجيًا إلى تقليل واردات الأسمدة.

رابعًا ، تفرض الدولة ضريبة على الأسمدة، مما يوفر موارد إضافية للبحث العلمي... وهذا من شأنه أن يزيد من كفاءة إنتاج المزارعين لكل وحدة مساحة ويعزز القدرة التنافسية للمنتجات الزراعية المحلية. إن تعديل سياسة ضريبة القيمة المضافة، وإعادة الأسمدة إلى نظام ضريبة القيمة المضافة، سيخلق بيئة تنافسية عادلة من حيث الضرائب والمنافسة، مما يمهد الطريق لخفض تكاليف الإنتاج وأسعار بيع الأسمدة.

يجب أن تستند سياسة تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الأسمدة إلى رؤية طويلة الأجل، تهدف إلى التنمية المستدامة لصناعة إنتاج الأسمدة المحلية والتنمية المستدامة للقطاع الزراعي. وينبغي أن تُهيئ هذه السياسة بيئة تنافسية عادلة بين منتجي الأسمدة المحليين والمستوردين، وأن تقضي على المنافسة غير العادلة للإنتاج المحلي، وأن تُرسي الأساس لخفض أسعار الأسمدة وتكاليفها على المنتجين الزراعيين.

أوصى الخبراء أيضاً بتعديل القانون رقم 71/2014/QH13، وتحديداً تغيير القسم المتعلق بالأسمدة من سلعة معفاة من ضريبة القيمة المضافة إلى سلعة خاضعة لها بنسبة 5%. كما اقترحوا استخدام أدوات السياسة العامة لتنظيم أسعار الأسمدة وتثبيتها، وتعزيز السياسات الداعمة للمزارعين في التحول إلى أساليب الإنتاج الزراعي المستدام، واستخدام الأسمدة بكفاءة، وخفض تكاليفها.

إن إدراج الأسمدة ضمن معدل ضريبة القيمة المضافة البالغ 5% يتوافق مع طبيعة هذه الضريبة، القائمة على الرقابة الصارمة بين ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات. ويتماشى هذا أيضاً مع السياسة العامة لفيتنام عند تعديل قانون ضريبة القيمة المضافة (توسيع نطاق الضريبة لضمان الامتثال المنهجي).

المصدر: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html