لا تفقد عائدات ضريبية كبيرة من السلع ذات القيمة الصغيرة.

في ندوة "تعزيز فعالية إدارة الضرائب للتجارة الإلكترونية"، التي نظمتها بوابة المعلومات الإلكترونية الحكومية بعد ظهر يوم 23 سبتمبر، أشار الأستاذ المشارك، الدكتور دين ترونغ ثينه، الرئيس السابق لكلية التمويل الدولي - أكاديمية التمويل، إلى وجود خسارة كبيرة في عائدات الضرائب على سلع التجارة الإلكترونية ذات القيمة الصغيرة.

وبحسب بيانات وزارة الصناعة والتجارة ، بلغ حجم سوق التجارة الإلكترونية بالتجزئة في فيتنام 2.2 مليار دولار أمريكي في عام 2013، ومن المتوقع أن يصل إلى 20.5 مليار دولار أمريكي بحلول عام 2023، وهو ما يمثل 8% من إجمالي مبيعات التجزئة للسلع وإيرادات خدمة المستهلك على مستوى البلاد.

من يناير إلى يونيو 2024، ستعبر الحدود شهريًا سلع صغيرة بقيمة 1.3-1.9 مليار دولار أمريكي دون دفع ضرائب. ومع عبور 4-5 ملايين طلبية يوميًا، سيكون الرقم ضخمًا للغاية في حال دفع الضرائب. من الواضح أن آلية السياسة غير متسقة، كما استشهد السيد ثينه بإحصاءات وزارة المعلومات والاتصالات .

سد السيد توا.jpg
المتحدثون المشاركون في المناقشة. الصورة: VPG

وفي الوقت نفسه، ألغت العديد من البلدان الإعفاءات الضريبية على السلع ذات القيمة الصغيرة.

ألغى الاتحاد الأوروبي قاعدة الإعفاء من الرسوم الجمركية على السلع التي تقل قيمتها عن 22 يورو اعتبارًا من 1 يناير 2021. وستخضع الآن أيضًا خدمات السفر التي تقل قيمتها عن 135 جنيهًا إسترلينيًا، والتي كانت معفاة سابقًا من الرسوم الجمركية، للرسوم الجمركية.

أو تفرض تايلاند ضريبة موحدة على البضائع الداخلة والخارجة من البلاد، حيث تخضع جميعها لمعدل ضريبي قدره 7%، بغض النظر عن قيمتها الصغيرة أو الكبيرة.

إن تعديل آلية السياسة وتحسينها أمرٌ لا بد منه فورًا. يجب أن تكون آلية السياسة مناسبة لكل حالة محددة ومتوافقة مع الممارسات المتبعة. في عام ٢٠١٠، ووفقًا للقرار الحكومي رقم ٧٨، لم نُحصّل ضرائب على المبالغ الصغيرة التي تقل عن مليون دونج فيتنامي، وذلك لتسهيل عملية التخليص الجمركي أثناء التفتيش الجمركي.

لكن الأمر اختلف الآن. ففي عصر الاقتصاد الرقمي، يُمكن إتمام الإجراءات بسرعة وفي ثوانٍ معدودة، ولم تعد هناك حاجة لإعفاءات ضريبية كهذه،" أوصى السيد ثينه.

وفيما يتعلق بهذه القضية، قالت السيدة نجوين ثي لان آنه، مديرة إدارة الضرائب للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة والأسر والأفراد (الإدارة العامة للضرائب): لقد قدمت وزارة المالية للتو إلى الحكومة تعديلات وملاحق لقانون ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك تقرير بشأن إزالة حكم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للسلع الصغيرة بالتجزئة.

تعلن منصة التجارة الإلكترونية عن الضرائب نيابة عن الأفراد/الأسر التجارية

وقالت السيدة لان آنه إن الإدارة العامة للضرائب ترفع تقاريرها أيضًا إلى وزارة المالية لتقديم المشورة للحكومة وتقديمها إلى رئيس الوزراء لتعديل واستكمال المرسوم 123، بما في ذلك اقتراح محتوى يتعلق بإدارة ضريبة التجارة الإلكترونية.

على وجه التحديد، يمكن للمؤسسات والأفراد وأصحاب الأعمال التجارية على المنصة تفويض قاعة التجارة الإلكترونية للإعلان عن الضرائب ودفعها نيابةً عنهم. وتُطبق هذه الآلية فقط على منصات التجارة الإلكترونية التي تتيح خدمة الطلب عبر الإنترنت.

التجارة الإلكترونية 2.jpg
إذا قامت منصات/متاجر التجارة الإلكترونية بالإعلان عن الضرائب ودفعها نيابةً عن الأفراد/الأسر التجارية، فسيؤدي ذلك إلى تقليل عدد الأشخاص الذين يتعين عليهم الإعلان عن الضرائب ودفعها. الصورة: مينه نغوك

تشير المصادر المرجعية من البنك الدولي أو منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى أنه من أجل إدارة أنشطة التجارة الإلكترونية بشكل صحيح، يجب على منصات/أرضيات التجارة الإلكترونية الإعلان عن الضرائب ودفعها نيابة عن الأفراد/الأسر التجارية، مما يقلل من عدد الأشخاص الذين يتعين عليهم الإعلان عن الضرائب ودفعها.

وسوف يؤدي هذا إلى تقليص الإجراءات الإدارية، وخفض تكاليف الامتثال لدافعي الضرائب الذين يمارسون أنشطة تجارية عبر الإنترنت؛ وخفض التكاليف التي يتعين على السلطات الضريبية إنفاقها لمراقبة امتثال دافعي الضرائب.

في مارس 2021، فرض مجلس الاتحاد الأوروبي التزامات جديدة على مشغلي منصات التجارة الإلكترونية، تقتضي منهم مسؤولية الإقرار بالضرائب ودفعها نيابةً عن تجار التجارة الإلكترونية على المنصة. وقد عزز هذا التنظيم ثقة تجار التجارة الإلكترونية في الوفاء بالتزاماتهم الضريبية تجاه ميزانية الدولة.

تتطلب بعض الولايات في الولايات المتحدة من منصات التجارة الإلكترونية أن تكون مسؤولة عن الإعلان عن الضرائب ودفعها نيابة عن تجار التجارة الإلكترونية على المنصة (سواء المحليين أو الأجانب).

على وجه الخصوص، تُلزم الصين منصات التجارة الإلكترونية بالكشف عن معلومات حول أنشطتها التجارية عبر منصات التجارة الإلكترونية المحلية والدولية. ويتعين على مالكي منصات التجارة الإلكترونية الاحتفاظ بهذه المعلومات لمدة ثلاث سنوات وتقديمها إلى السلطات الضريبية الصينية.

تنسق العديد من الوزارات والفروع لإدارة ضريبة التجارة الإلكترونية

وتقوم العديد من الوزارات والقطاعات بالتنسيق بشكل فعال مع الإدارة العامة للضرائب ووزارة المالية لتحسين كفاءة تحصيل ضريبة التجارة الإلكترونية.

ارتفعت إجمالي الإيرادات الضريبية من أنشطة التجارة الإلكترونية بشكل حاد من عدة آلاف من المليارات من دونج في عام 2021 إلى 83000 مليار دونج في عام 2022، و97000 مليار دونج في عام 2023، وفي الأشهر السبعة الأولى فقط من عام 2024، تجاوزت 78000 مليار دونج.

منذ حوالي عام، قامت وزارة الصناعة والتجارة بالتنسيق مع الإدارة العامة للضرائب – وزارة المالية، ووزارة الإعلام والاتصالات، لبناء وإكمال قاعدة بيانات مشتركة حول التجارة الإلكترونية.

توجد على بوابة إدارة التجارة الإلكترونية على online.gov.vn بيانات كاملة إلى حد ما عن الشركات التي تمتلك مواقع التجارة الإلكترونية وأرضيات التداول في التجارة الإلكترونية والتي أكملت إجراءات الإخطار والتسجيل لدى وزارة الصناعة والتجارة.

وقالت السيدة لاي فيت آنه، نائبة مدير إدارة التجارة الإلكترونية والاقتصاد الرقمي بوزارة الصناعة والتجارة: "لقد شاركنا مع الإدارة العامة للضرائب بيانات أكثر من 1000 كيان يمتلك منصات للتجارة الإلكترونية في شكل مواقع ويب أو تطبيقات؛ وفي المستقبل، سنشارك بيانات حوالي 50 ألف كيان يمتلك مواقع ويب للتجارة الإلكترونية للمبيعات".

وقال السيد تران مينه توان، مدير إدارة الاقتصاد الرقمي والمجتمع الرقمي بوزارة المعلومات والاتصالات، إن هذه الوكالة قدمت للتو إلى الإدارة العامة للضرائب معلومات عن 14 منظمة وأفراد في الخارج لديهم أنشطة إعلانية عبر الحدود؛ و24 منظمة وأفراد يتعاملون مع منظمات أجنبية في مجال الإعلان الرقمي عبر الحدود؛ و6 شركات أجنبية تقدم خدمات الراديو والتلفزيون والتلفزيون المدفوع من الخارج.

وأضاف السيد توان "لقد قمنا أيضًا بمقارنة بيانات 86 شركة اتصالات حول أرقام نشاط الاتصالات وقواعد بيانات اسم النطاق .vn مع أنشطة التجارة الإلكترونية".