الحوافز الضريبية للشركات الصغيرة والمتوسطة في عام 2025: دفعة اقتصادية متوقعة

من المتوقع أن يدعم قانون ضريبة دخل الشركات لعام 2025 بمعدل تفضيلي يتراوح بين 15 و17٪ الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم لزيادة قدرتها التنافسية.

في الأول من أكتوبر 2025، دخل قانون ضريبة دخل الشركات رقم 67/2025/QH15 حيز التنفيذ رسميًا، فاتحًا بذلك إطارًا للحوافز الضريبية يُعدّ الأهم في السنوات الأخيرة للمؤسسات الصغيرة ومتناهية الصغر. ووفقًا للمادة 10 من القانون، تخضع المؤسسات التي لا يتجاوز إجمالي إيراداتها السنوية 3 مليارات دونج فيتنامي لمعدل ضريبة بنسبة 15%، بينما تخضع المؤسسات التي يتراوح إجمالي إيراداتها بين 3 مليارات و50 مليار دونج فيتنامي لمعدل ضريبة بنسبة 17%. وتُعتمد إيرادات الفترة الضريبية السابقة كأساس لتحديد هذا الحافز.

وفقًا للدكتورة فام نو ماي آنه (كلية الضرائب والجمارك، أكاديمية المالية)، فإن سياسة تخفيض الضرائب هذه من شأنها مساعدة الشركات الصغيرة على الاحتفاظ برأس مالها، وموازنة السيولة، وإعادة الاستثمار. ونظرًا لضخامة حجم الشركات الصغيرة والمتوسطة، من المتوقع أن يكون لهذه السياسة تأثير واسع، مما يعزز الاقتصاد المحلي.

ستخضع الشركات التي لا يتجاوز إجمالي إيراداتها السنوية 3 مليارات دونج لمعدل ضريبي بنسبة 15٪.

مع ذلك، لا يزال هذا التخفيض متواضعًا مقارنةً بتكاليف التشغيل الحالية. أشار السيد ماك كوك آنه، نائب الرئيس والأمين العام لجمعية هانوي للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة (هانويزم)، إلى أن تكاليف استئجار المباني والعمالة والكهرباء اللازمة للإنتاج والمواد الخام تشهد ارتفاعًا حادًا، مما يجعل "الوفورات الضريبية" غير كافية لتغطية جميع التكاليف. حتى أن ممثل غرفة تجارة وصناعة هانوي (VCCI) صرّح أيضًا بأن العديد من الشركات الصغيرة تعتبر هذا التخفيض "غير جذاب"، لا سيما في ظل ارتفاع تكاليف التشغيل بوتيرة أسرع من الحوافز الضريبية.

في الأول من أكتوبر/تشرين الأول 2025، دخل قانون ضريبة دخل الشركات رقم 67/2025/QH15 حيز التنفيذ رسميًا، مانحًا معدل ضريبة تفضيلي يتراوح بين 15% و17% للشركات الصغيرة ومتناهية الصغر. ويُعتبر هذا القانون دفعة قوية لدعم القطاع الخاص، الذي يُمثل غالبية الشركات في فيتنام، إلا أن الخبراء يُحذرون من أن آلية التنفيذ لا تزال تواجه العديد من التحديات، ومخاطر إساءة الاستخدام، وتكاليف الامتثال الباهظة.

من ناحية أخرى، تجدر الإشارة إلى معيار الإيرادات للاستفادة من الحوافز. ينص القانون بوضوح على أن الحوافز لا تنطبق على الشركات التابعة أو الشركات التابعة إذا لم تستوفِ الشركة الأم (أو الشركة التابعة) الشروط. وهذا يخلق "منطقة رمادية" في تصنيف الجهات المستفيدة من الحوافز. في الوقت نفسه، وفيما يتعلق بتكاليف الامتثال، تشعر العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة بالقلق من أن فصل الإيرادات لإثبات أهليتها للحوافز سيكون مكلفًا للغاية. وقد أشار رئيس تنفيذي لشركة برمجيات في هانوي إلى أن هذه التكاليف الإدارية المرتفعة ستقلل بشكل كبير من الفوائد الفعلية للحوافز الضريبية.

يجب تطوير الآليات لتجنب "الحوافز غير الفعّالة"

إقليميًا، يُعتبر معدل الضريبة الذي تطبقه فيتنام، والذي يتراوح بين 15% و17%، معادلًا أو أقل من معدل العديد من دول رابطة دول جنوب شرق آسيا (آسيان). ومع ذلك، يُحذر الخبراء من أنه في حال الاكتفاء بتطبيق حوافز ضريبية دون سياسات داعمة للابتكار، فلن يكون لهذه الحوافز تأثيرٌ يُذكر.

أكد الدكتور ماك كوك آنه أن سنغافورة لا تكتفي بخفض الضرائب فحسب، بل تمتلك أيضًا آلية قوية لخصم نفقات البحث والتطوير، تدعم الابتكار والحوكمة. يُظهر هذا الاختلاف أن فيتنام تفتقر إلى سياسة شاملة لتشجيع التحول الرقمي والاستثمار التكنولوجي في قطاع الشركات الصغيرة والمتوسطة. علاوة على ذلك، صرّح الدكتور تو هواي نام، نائب رئيس جمعية الشركات الصغيرة والمتوسطة في فيتنام، بأن الحوافز الضريبية لا تكون فعالة إلا عندما تمتلك الشركات المعرفة والأدوات الكافية للاستفادة منها. إن نقص دعم الحوكمة والتدريب الضريبي يعني أن العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة، على الرغم من تمتعها بالحوافز، لا تعرف كيفية استغلالها على النحو الأمثل، مما يزيد من خطر بقاء هذه السياسة "ورقية".

علاوةً على ذلك، وفي مجموعة شركات التصنيع، صرّح السيد تران فان بينه، صاحب ورشة ميكانيكية في هانوي، بأنّ حافز الـ 17% لمدة عشر سنوات لمشاريع الحضانة أو مرافق دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة "بعيد المنال" بالنسبة للشركات التقليدية. وهذا يُنذر بخطر واضح: قد لا يصل الحافز إلى الهدف المنشود، أو قد "تستولي عليه" شركات ذات إمكانات أفضل.

وأخيرًا، هناك خطر رئيسي آخر يتمثل في إساءة استخدام الحوافز. فإذا لم تُفرّق الشركات بوضوح بين الدخل التفضيلي، أو حاولت تعديل إيراداتها لتكون ضمن الحد الأدنى التفضيلي، فقد يصعب على السلطات الضريبية السيطرة عليها إذا لم تكن الرقابة صارمة. والنتيجة هي خسائر في الميزانية ومنافسة غير عادلة.

ما هي الحلول التي يمكن للحوافز الضريبية أن "تؤثر" عليها فعليا من خلال الشركات الصغيرة والمتوسطة؟

لتفعيل سياسة حوافز ضريبة دخل الشركات وتجنب أن تصبح حافزًا "مُهمَلًا"، يقترح الخبراء الاقتصاديون خارطة طريق شاملة. أولًا، يُعدّ الدعم القوي لإدارة الضرائب للشركات الصغيرة والمتوسطة مطلبًا مُلِحًّا. ينبغي على السلطات الضريبية ووزارة المالية تنظيم برامج تدريبية منتظمة حول إدارة الضرائب للشركات الصغيرة والمتوسطة، لمساعدة الشركات على إعداد المستندات، وفصل الدخل التفضيلي، والإعلان بشفافية. في الوقت نفسه، من الضروري توفير أدوات إعلان مجانية، على سبيل المثال: برنامج يدعم فصل الدخل التفضيلي أو مجموعة من نماذج الملفات القياسية لتقليل التكاليف الإدارية.

وتتزايد تكاليف استئجار الأماكن والعمالة والكهرباء اللازمة للإنتاج والمواد الخام بسرعة، مما يجعل "المدخرات الضريبية" غير قادرة على تغطية كافة التكاليف.

ثانيًا، يُعد توسيع نطاق حوافز الابتكار استراتيجية طويلة الأجل. وينبغي أن تشمل هذه الآلية خصومات على نفقات البحث والتطوير، وحوافز لمشاريع التكنولوجيا، وحوافز للشركات الخضراء أو الشركات الناشئة في مجال التكنولوجيا المتقدمة. بالإضافة إلى ذلك، ينبغي الجمع بين الحوافز الضريبية وسياسات الائتمان التفضيلية لدعم الشركات في الاستثمار في الابتكار التكنولوجي.

في الوقت نفسه، يُعدّ تعزيز الشفافية والرقابة الدقيقة عاملين أساسيين لضمان انضباط الميزانية. ويتعيّن على السلطات الضريبية الإعلان علنًا عن قائمة الشركات التي تستفيد من الحوافز، وزيادة عمليات التفتيش والتدقيق الدورية لتجنب أي إساءة استخدام. علاوة على ذلك، من الضروري مراجعة معايير الإيرادات لإزالة "المناطق الرمادية" وتطبيق معايير غير مالية إضافية، مثل عدد الموظفين أو أنواع القطاعات ذات الأولوية، لتصنيف الشركات الصغيرة والمتوسطة بشكل أكثر عدالة.

يتضح أن حافز ضريبة دخل الشركات بنسبة 15-17% بموجب القانون 67/2025/QH15 يُعدّ خطوةً هامةً في سياسة تطوير الشركات الخاصة. ومع ذلك، لكي تُصبح هذه السياسة دافعًا حقيقيًا لأكثر من 98% من الشركات الفيتنامية، يتعين على الدولة إجراء تعديلاتٍ أكثر شمولًا، بدءًا من الدعم الإداري، وأدوات الإقرار الضريبي، وتوسيع حوافز الابتكار، وصولًا إلى الرقابة الشفافة. إذا طُبّقت الحوافز الضريبية بشكل صحيح، فإنها تُصبح رافعةً قويةً للشركات الصغيرة والمتوسطة لتعزيز قدرتها التنافسية في رابطة دول جنوب شرق آسيا. على العكس من ذلك، إذا اقتصرت على معدلات الضرائب، فقد تؤول هذه السياسة بسهولة إلى حالة "الحوافز على الورق" وتُفوّت فرصة تعزيز التنمية المستدامة لقطاع الشركات الصغيرة. هذا هو الوقت المناسب الذي تحتاج فيه الدولة إلى اتخاذ إجراءاتٍ حاسمةٍ حتى تُمكّن هذه السياسة الشركات من "التأثير" فعليًا، ومساعدة الشركات الصغيرة والمتوسطة الفيتنامية على تحقيق انطلاقةٍ نوعيةٍ في العقد الجديد.

المصدر: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm