অর্থ মন্ত্রণালয় স্বাধীন নিরীক্ষা আইন সংশোধন এবং পরিপূরক করে একটি আইনের খসড়া তৈরির প্রস্তাব করেছে (১ জানুয়ারী, ২০১২ থেকে কার্যকর)।

অর্থ মন্ত্রণালয় জানিয়েছে যে স্বাধীন নিরীক্ষা আইনের ৬০ অনুচ্ছেদ এবং ডিক্রি নং ৪১/২০১৮/এনডি-সিপি স্বাধীন নিরীক্ষার ক্ষেত্রে লঙ্ঘনের জন্য প্রশাসনিক শাস্তি নির্ধারণ করেছে।

তবে, প্রকৃত বাস্তবায়ন প্রক্রিয়ায়, কিছু ত্রুটি রয়েছে যেমন: কম জরিমানা, পর্যাপ্ত প্রতিরোধমূলক ব্যবস্থা না থাকা (ব্যক্তিদের জন্য সর্বোচ্চ ৫০ মিলিয়ন ভিয়েতনামি ডং, প্রতিষ্ঠানের জন্য ১০০ মিলিয়ন ভিয়েতনামি ডং); জরিমানার জন্য অনুপযুক্ত সীমাবদ্ধতার আইন (১ বছর), যার ফলে বেশিরভাগ ক্ষেত্রে লঙ্ঘন সনাক্ত হওয়ার পরে, জরিমানার সীমাবদ্ধতার আইনের মেয়াদ শেষ হয়ে যায়।

বর্তমান নিয়মাবলী অনুসারে, "নিরীক্ষাকারী প্রতিষ্ঠান এবং লঙ্ঘনকারীরা স্বাধীন নিরীক্ষা এবং নির্দেশিকা নথি সংক্রান্ত আইনের বিধান লঙ্ঘন করতে ভয় পান না বা দ্বিধা করেন না," অর্থ মন্ত্রণালয় জোর দিয়ে বলেছে।

অডিট 2.jpg
অর্থ মন্ত্রণালয়ের মতে, স্বাধীন নিরীক্ষকদের দ্বারা লঙ্ঘনের জন্য প্রশাসনিক জরিমানা এখনও কম এবং যথেষ্ট প্রতিরোধমূলক নয়। ছবি: হোয়াং হা

আন্তর্জাতিক অনুশীলন এবং অন্যান্য প্রাসঙ্গিক বিধিবিধানের (যেমন সিকিউরিটিজ সেক্টরে লঙ্ঘনের জন্য নিষেধাজ্ঞার নিয়মাবলী) নজির মেনে চলার জন্য, অর্থ মন্ত্রণালয় স্বাধীন নিরীক্ষা আইন সংশোধন এবং পরিপূরক আইনের খসড়ায় বেশ কয়েকটি বিষয়বস্তু প্রস্তাব করেছে যার মধ্যে রয়েছে: স্বাধীন নিরীক্ষা আইন লঙ্ঘন পরিচালনার জন্য সীমাবদ্ধতার আইন হল 10 বছর; সর্বোচ্চ জরিমানা হল প্রতিষ্ঠানের জন্য 3 বিলিয়ন ভিয়েতনামি ডং এবং ব্যক্তিদের জন্য 1.5 বিলিয়ন ভিয়েতনামি ডং...

একই সাথে, কিছু ধরণের নিষেধাজ্ঞা যোগ করুন যেমন: অডিটিং পরিষেবা পরিচালনার যোগ্যতার শংসাপত্র বাতিল, অডিটর সার্টিফিকেট বাতিল, অডিটিং অনুশীলনের নিবন্ধনের শংসাপত্র বাতিল, অডিটিং পরিষেবা ব্যবসা স্থগিত, অডিটিং অনুশীলন স্থগিত...

দেশব্যাপী বর্তমানে প্রায় ২,৪০০ জন নিরীক্ষক আছেন যাদের নিরীক্ষা অনুশীলনের জন্য নিবন্ধনের সনদ রয়েছে এবং ২২০ টিরও বেশি নিরীক্ষা প্রতিষ্ঠান আছেন যাদের নিরীক্ষা পরিষেবা প্রদানের যোগ্যতার সনদ রয়েছে।

২০২৪ সালের মে মাসের মধ্যে, ৬,৩৮৭ জনকে ভিয়েতনামী অডিটর সার্টিফিকেট প্রদান করা হয়েছিল; যার মধ্যে ২,৫০১ জন অডিটিং ফার্মে কর্মরত ছিলেন।

২০১৩ সাল থেকে এখন পর্যন্ত, ১১৪ জন নিরীক্ষককে নিরীক্ষা কার্যক্রম থেকে বরখাস্ত করা হয়েছে, ৩টি নিরীক্ষা প্রতিষ্ঠানকে নিরীক্ষা পরিষেবা প্রদান থেকে বরখাস্ত করা হয়েছে এবং ৩টি নিরীক্ষা প্রতিষ্ঠানের নিরীক্ষা পরিষেবা প্রদানের যোগ্যতার সনদ বাতিল করা হয়েছে।

২০১৫ সাল থেকে এখন পর্যন্ত, ৬৭টি নিরীক্ষা সংস্থা এবং ৮টি নিরীক্ষককে আইন লঙ্ঘনের জন্য প্রশাসনিকভাবে শাস্তি দেওয়া হয়েছে।

কিছু ঘটনা অবৈধ কাজ, জালিয়াতি, বিনিয়োগকারীদের ক্ষতির সাথে সম্পর্কিত বলে জানা গেছে (যেমন থাং লং অডিটিং কোম্পানি - টিডিকে, আন্তর্জাতিক অডিটিং - আর্থিক পরামর্শ সংস্থা...)।

অতি সম্প্রতি, ভ্যান থিনহ ফাট মামলায়, সাইগন কমার্শিয়াল জয়েন্ট স্টক ব্যাংক (এসসিবি) থেকে শত শত বিলিয়ন ডং "নিষ্কাশন" করা হয়েছিল, কিন্তু ১০ বছর ধরে (২০১২-২০২২), এসসিবির আর্থিক প্রতিবেদনগুলি আর্নস্ট অ্যান্ড ইয়ং ভিয়েতনাম, ডেলয়েট ভিয়েতনাম এবং কেপিএমজি ভিয়েতনাম সহ তিনটি শীর্ষস্থানীয় অডিটিং কোম্পানি দ্বারা নিরীক্ষা করা হয়েছিল এবং কোনও অনিয়মের লক্ষণ সনাক্ত করা হয়নি।

অনেক দেশ অডিটিং ক্ষেত্রে খুব বড় জরিমানা আরোপ করে। কিছু দেশ এমনকি সর্বোচ্চ জরিমানার পরিমাণ বা সীমাবদ্ধতার আইনও সীমাবদ্ধ করে না।

২০১৭ সালে যুক্তরাজ্যে, ইউকে ফাইন্যান্সিয়াল রিপোর্টিং কাউন্সিল (FRC) PwC-কে ৫.১ মিলিয়ন পাউন্ড জরিমানা করে এবং ২০১১ সালে RSM Tenon-এর জন্য একটি অডিট পরিচালনা করার জন্য নিরীক্ষার দায়িত্বে থাকা নিরীক্ষককে ১,১৫,০০০ পাউন্ড জরিমানা করে যা নিরীক্ষার মান এবং নিরীক্ষা পদ্ধতি অনুসারে ছিল না।

২০১৩ থেকে ২০১৮ অর্থবছরের জন্য নিকোলস এবং সালফোর্ড বিশ্ববিদ্যালয়ের নিরীক্ষায় ব্যর্থতার জন্য গ্রান্ট থর্নটনকে ৪ মিলিয়ন পাউন্ড জরিমানা করা হয়েছে।