Kolektivní petice navrhuje zvýšení osobního příplatku.
Ministerstvo financí právě zveřejnilo shrnutí, vysvětlení a reakci na připomínky k návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob. V něm řada ministerstev, sektorů a obcí navrhla zvýšení osobní slevy. Konkrétně ministerstva obrany , dopravy, zdravotnictví, zemědělství a rozvoje venkova, informací a komunikací atd. tvrdí, že současná sleva ve výši 11 milionů VND měsíčně pro daňové poplatníky a 4,4 milionu VND měsíčně pro vyživované osoby již není vzhledem k současným ekonomickým podmínkám a životní úrovni lidí vhodná. 
Ceny zboží a služeb v posledních letech výrazně vzrostly, ale osobní příspěvek zůstal nezměněn.
FOTO: NHAT THINH
Zjednodušte si daňové kalendář pro daň z příjmu fyzických osob.
Při novelizaci zákona o dani z příjmu fyzických osob je také nezbytné zjednodušit daňové pásma pro fyzických osob. Současných sedm pásem by se mělo snížit na čtyři a maximální daňová sazba by měla být pouze 30 %. Důvodem je, že současná sazba daně z příjmu právnických osob je pouze 20 % a v některých preferenčních odvětvích a odvětvích je dokonce nižší. Podniky navíc platí daň až po odečtení všech přiměřených a oprávněných výdajů. Pokud podnik vykazuje ztráty, může si je převádět až pět let do dalších let. Podniky mohou navíc během zvláštních období, jako jsou přírodní katastrofy nebo epidemie, získat snížení daně až o 30 %.
Právník Tran Xoa, ředitel advokátní kanceláře Minh Dang Quang
Konkrétně Ministerstvo národní obrany navrhlo zvýšit odpočet daně z příjmu fyzických osob pro daňové poplatníky na 17,3 milionu VND/měsíc a pro vyživované osoby na 6,9 milionu VND/měsíc. Důvodem je, že základní plat v době daňového odpočtu činil na konci roku 2019 11 milionů VND/měsíc, což bylo pouze 1,49 milionu VND, ale do konce roku 2024 se zvýšil na 2,34 milionu VND, což představuje odpovídající nárůst o 57,05 %. Lidový výbor provincie Ha Tinh navrhl zvýšit odpočet daně z příjmu fyzických osob pro daňové poplatníky na 18 milionů VND/měsíc a pro vyživované osoby na 8 milionů VND/měsíc. Provincie se odvolala na zákon o dani z příjmu fyzických osob z roku 2012, který stanovil odpočet ve výši 9 milionů VND/měsíc pro daňové poplatníky a 3,6 milionu VND/měsíc pro vyživované osoby s účinností od července 2013. V té době činil základní plat 1,15 milionu VND. Základní plat se k dnešnímu dni zvýšil 2,03krát, což odpovídá 2,34 milionu VND, takže je nutné zvýšit prahovou hodnotu daně z příjmu fyzických osob tak, aby odpovídala míře růstu základního platu.
Lidový výbor provincie Bac Giang dále navrhl zvýšení současné minimální mzdy, aby lépe odrážela praktické životní podmínky každého regionu, jelikož minimální mzda je rozdělena do čtyř regionů. Rostoucí ceny zboží a s tím spojené zvýšení denních životních nákladů navíc znamenají, že současná úroveň již není vhodná. Provincie Bac Giang zároveň požádala ministerstvo financí, aby příslušnému orgánu neprodleně předložilo návrh na změnu zákona o dani z příjmu fyzických osob (nahrazení), protože některé předpisy již nejsou vhodné pro současnou rozvíjející se ekonomiku a zákon o pozemkech z roku 2024 již vstoupil v platnost v srpnu 2024. Ministerstvo informací a komunikací navrhlo zvýšení minimální mzdy tak, aby odpovídala nárůstu indexu spotřebitelských cen, tempu hospodářského růstu a zvýšení základního platu od 1. července 2024. Současně navrhlo zavedení nové úrovně minimální mzdy, která by odpovídala současné mzdové politice vlády (založené na čtyřech regionech).
Práh daně z příjmu fyzických osob pro daňové poplatníky je třeba okamžitě revidovat, jak doporučují ministerstva, odbory a kraje/města.
FOTO: NGOC DUONG
Zvažte okamžité provedení změn, nečekejte na plán.
Důvod, proč mnoho ekonomických expertů a zástupců Národního shromáždění prosazuje včasnou úpravu prahu pro osvobození od daně z příjmu fyzických osob, spíše než čekání na nárůst indexu spotřebitelských cen (CPI) na 20 %, jsou neobvyklé ekonomické výkyvy. V letech 2020 až 2023 pandemie Covid-19 významně ovlivnila socioekonomickou situaci jak globálně, tak i ve Vietnamu. U řady základních výrobků došlo k prudkému nárůstu cen. Čekání na stanovený nárůst CPI je proto nepřijatelné, protože se jedná o běžný jev. Vláda musí zvážit okamžitou změnu prahu pro osvobození od daně z příjmu fyzických osob, aniž by čekala na komplexní revizi zákona o dani z příjmu fyzických osob. Komplexnější revize bude nutná, až bude zákon o dani z příjmu fyzických osob novelizován. Zvážení okamžité úpravy a zvýšení prahu pro osvobození je vzhledem k současné realitě vhodné, podporuje lidi a podporuje generování příjmů.
Právník Nguyen Duc Nghia , zástupce ředitele Centra pro podporu malých a středních podniků (Podnikatelská asociace Ho Či Minova Města)
Mnoho obcí a ministerstev rovněž navrhlo přidání odpočtů na podporu nákladů na vzdělávání, zdravotní péči, bydlení, dobrovolné sociální pojištění a investice do lidského rozvoje. Navrhli také přidání odpočtů na podporu zvláštních případů, jako jsou například rodiče samoživitelé nebo osoby s rodinnými příslušníky trpícími vážnými nemocemi.
Dříve mnoho voličů z různých provincií a měst, stejně jako daňoví a ekonomičtí experti, předkládalo návrhy a doporučení na zvýšení prahu osvobození od daně z příjmu fyzických osob, protože stávající předpisy jsou zastaralé a nezaručují slušnou životní úroveň pro mnoho rodin. Podle právníka Nguyen Duc Nghia, zástupce ředitele Centra pro podporu malých a středních podniků (Podnikatelská asociace Ho Či Minova Města), je při novelizaci zákona o dani z příjmu fyzických osob nejdůležitější změnit základ pro výpočet prahu osvobození od daně z příjmu fyzických osob pro daňové poplatníky. Prah osvobození by měl být stanoven na čtyřnásobek regionální minimální mzdy (Region 1 má minimální mzdu 4,969 milionu VND, takže prah osvobození by byl téměř 20 milionů VND/měsíc; Region 2 má minimální mzdu 4,41 milionu VND, takže prah osvobození by byl přibližně 17,6 milionu VND/měsíc...). Roční regionální minimální mzdu stanoví vláda po vyslechnutí názorů zástupců zaměstnanců a zaměstnavatelů, takže je zcela přiměřená celkové socioekonomické situaci s přihlédnutím k různým regionálním faktorům.
Index spotřebitelských cen (CPI) je „úzkým hrdlem“ daně z příjmu fyzických osob.
Toto je názor mnoha odborníků na daň z příjmu fyzických osob v posledních letech. Podle současných předpisů lze výši osvobození od daně z příjmu fyzických osob změnit pouze tehdy, když se index spotřebitelských cen (CPI) zvýší o 20 %. Advokát Tran Xoa, ředitel advokátní kanceláře Minh Dang Quang, poznamenal, že toto nařízení způsobilo daňové poplatníkům frustraci, protože výše osvobození obvykle zaostává za CPI, což znamená, že úpravy lze provést až po mnoha letech. Například CPI se od roku 2020 do současnosti zvýšil o více než 10 %, ale dosud nedosáhl 20 %, takže výše osvobození zůstává nezměněna. To znamená, že mnoho zaměstnanců s platem si i přes prudký nárůst cen zboží a služeb musí ještě více utáhnout opasky, což je nutí snižovat daně.
Odečet z příjmu z daně z příjmu je ve srovnání se socioekonomickou situací posledních let zastaralý.
FOTO: NHAT THINH
„V zákoně o dani z příjmu fyzických osob je nejdůležitější metoda pro stanovení prahu osvobození od daně z příjmu fyzických osob. I zvýšení prahu z 11 milionů VND/osoba/měsíc na 18 milionů VND, jak navrhuje mnoho provincií a měst, může problém vyřešit pouze dočasně v prvním roce. V následujících letech bude současný prah zastaralý a bude se řídit starou metodou. Proto by se měl návrh zákona zbavit indexu spotřebitelských cen (CPI) jako základu pro úpravu prahu osvobození od daně z příjmu fyzických osob,“ navrhl pan Xoa a otevřeně uvedl, že výpočet na základě CPI je „úzkým hrdlem“. Index CPI navíc zahrnuje více než 700 druhů zboží a služeb, zatímco daňoví poplatníci jsou pravidelně ovlivňováni pouze několika základními druhy zboží a služeb, jako jsou potraviny, elektřina a voda. Nemluvě o tom, že s nedávným vládním řízením bude CPI kolísat na nízké úrovni, zcela odlišné od předchozího období, což jej činí ještě méně vhodným pro výpočet prahu osvobození od daně z příjmu fyzických osob. Daň z příjmu fyzických osob (DPH) by proto měla být regulována na základě regionální minimální mzdy podle zásady „rostoucí příliv zvedá všechny lodě“, přičemž regionální minimální mzda by měla být každoročně upravována tak, aby odpovídala výpočtu DPH. Tím se zabrání situacím, kdy se mzdy každoročně zvyšují, aby kompenzovaly inflaci, zatímco se zároveň zvyšují daně, a tím se podkopává vládní zvyšování mezd.
Stejný názor sdílí i pan Nguyen Ngoc Tu z Obchodní a technologické univerzity, který argumentoval, že regulace prahu osvobození od daně z příjmu fyzických osob jako fixní částky, která se upravuje pouze při změně indexu spotřebitelských cen o 20 %, velmi zpomaluje revize. Statistiky za posledních 15 let ukazují, že došlo pouze ke dvěma úpravám prahu osvobození od daně z příjmu fyzických osob a každá úprava byla pomalejší než skutečná sazba, což je pro daňové poplatníky neuspokojivé. Navíc, zatímco příjmy lidí se v posledních 10 letech v důsledku inflace zvýšily, reálné příjmy se snížily, zejména v letech, kdy vypukla pandemie Covid-19. „Od roku 2020 do současnosti se index spotřebitelských cen výrazně změnil, přesto se stále uplatňuje stará úroveň, což je naprosto nerozumné. Pokud by se umožnila automatická změna, osvobození od daně z příjmu fyzických osob by se muselo zvýšit na 15–16 milionů VND/osoba/měsíc, nikoli stagnovat na 11 milionech VND. Nemluvě o nedávném 30% zvýšení základního platu, zvýšení regionální minimální mzdy a zvýšení dalších ukazatelů… Proto je třeba zvýšit osvobození od daně z příjmu fyzických osob, aby se zabránilo nadměrnému zdanění, které by jen zvýšilo daňovou zátěž daňových poplatníků,“ zdůraznil pan Tu.
Podle pana Túa by stanovení fixní hranice pro osvobození od daně z příjmu fyzických osob vedlo k každoročním revizím vládě, jinak by se současná situace vrátila do zastaralého stavu. Z dlouhodobého hlediska by měl návrh zákona při změně daňového zákona zvážit jeho založení na regionální minimální mzdě. „Například v současné době existuje návrh na zvýšení hranice pro osvobození od daně z příjmu fyzických osob na 18–20 milionů VND/měsíc, což odpovídá 4–5násobku regionální minimální mzdy. Každoročně se s růstem této mzdy hranice pro osvobození od daně z příjmu fyzických osob automaticky mění, aniž by bylo nutné ji vypočítávat nebo předkládat příslušným orgánům k revizi. Jedná se o poměrně vhodný přístup při změně hranice pro osvobození od daně z příjmu fyzických osob. Největšími výdaji pro pracující jsou navíc zdravotní péče, vzdělávání a bydlení. Tyto specifické výdaje je třeba do zákona zahrnout. V některých zvláštních případech, jako jsou osoby závislé na zdravotním postižení nebo starší osoby s dlouhodobými a nákladnými nemocemi, by tento poměr mohl činit 70–100 % hranice pro osvobození od daně z příjmu fyzických osob pro daňové poplatníky,“ dodal pan Nguyen Ngoc Tú.
Toto je naléhavá záležitost a musí být okamžitě řešena.
Návrhy na zvýšení prahu pro osvobození od daně z příjmu fyzických osob, revizi daňových pásem nebo řešení zastaralých předpisů v zákoně o dani z příjmu fyzických osob se diskutují již mnoho let. Premiér dokonce od roku 2021 vydal dokument, v němž požaduje, aby Ministerstvo financí přezkoumalo a navrhlo změny nedostatků zákona o dani z příjmu fyzických osob. V posledních téměř čtyřech letech vláda opakovaně zmiňovala potřebu prostudovat a přezkoumat nedostatky tohoto zákona. Na mnoha zasedáních Národního shromáždění delegáti poukazovali na mnoho zastaralých předpisů, které nejsou vhodné pro ekonomickou situaci Vietnamu, což způsobuje frustraci mezi daňovými poplatníky. V březnu 2022 Ministerstvo financí v dokumentu, v němž žádalo ministerstva a agentury o stanoviska, navrhlo přezkoumat a vyhodnotit změny obsahu, včetně daňových poplatníků, zdanitelného příjmu, základu daně, prahu pro osvobození, daňových sazeb atd. Tato otázka však zůstává v zablokovaném stavu a dosud nebyla předložena Národnímu shromáždění.
Advokát Truong Thanh Duc, generální ředitel advokátní kanceláře ANVI, otevřeně prohlásil: „Otázky a předpisy týkající se daně z příjmu fyzických osob, ke kterým se vyjádřilo mnoho ministerstev, provincií a měst, jsou zásadní a byly rozsáhle projednávány. Nejedná se o novou ani složitou záležitost. Nemluvě o tom, že zkušenosti jiných zemí jsou poměrně komplexní a lze je použít jako referenci. Pokud bude zákon skutečně novelizován, může být dokončen do 6 měsíců, protože se nejedná o zcela nový zákon. Nejdůležitější je myšlení a metodologie zákona. Samotné ministerstvo financí uznalo, že existují nedostatky, které je třeba okamžitě řešit. ‚Vzhledem k tomu, že bylo dohodnuto, že se musí zvýšit prahová hodnota daně z příjmu fyzických osob a změnit daňové pásma, není se čeho obávat. Pokud zůstanou nějaké nevyřešené otázky, například o kolik se má prahová hodnota zvýšit nebo jaké dodatečné výdaje lze daňovým poplatníkům odečíst, může navrhovatel předložit 2–3 možnosti, které zástupci Národního shromáždění zváží a poskytnou jim zpětnou vazbu,‘ analyzoval advokát Truong Thanh Duc. Uvedl příklad: pokud existuje mnoho návrhů na zvýšení prahu daně z příjmu fyzických osob na čtyřnásobek nebo pětinásobek regionální minimální mzdy, může ministerstvo financí předložit obě možnosti vládě, která je následně předloží Národnímu shromáždění. Poslanci Národního shromáždění se poté vyjádří a budou o dané možnosti hlasovat; bude realizována ta, kterou si vybere nejvíce poslanců.
„Předpisy, které nejsou známé nebo jejichž praktické uplatnění je nejasné, vyžadují více času na přezkoumání a vyhodnocení. Mezitím byly opakovaně zmiňovány nedostatky zákona o dani z příjmu fyzických osob. To je to, v co daňoví poplatníci doufají, a ovlivňuje to životy milionů rodin, proto by mělo být upřednostňováno a novelizováno dříve, ne odkládáno a protahováno po dobu 3–4 let. Zákon by měl být přijat nebo novelizován co nejjednodušším a nejjasnějším způsobem. Například pokud jde o prahovou hodnotu daně z příjmu fyzických osob, uplatnění regionální minimální mzdy, kterou každoročně vyhlašuje vláda, by bylo snazší na implementaci a lépe by odráželo realitu života lidí,“ zdůraznil právník Truong Thanh Duc.
Právník Tran Xoa souhlasně argumentoval, že zvýšení prahu pro osvobození od daně z příjmu fyzických osob nemá absolutně žádný dopad na příjmy z daně z příjmu fyzických osob, což dokázaly předchozí úpravy prahu v letech 2023 a 2020. Daň z příjmu fyzických osob každoročně soustavně zvyšovala svůj příspěvek do státního rozpočtu. Například v roce 2011 tato daň přispěla do státního rozpočtu spravovaného daňovými úřady přibližně 5,33 %. Do roku 2013 (kdy byl prah pro osvobození zvýšen ze 4 milionů VND/osoba/měsíc na 9 milionů VND) daňové příjmy nadále rostly a tvořily 5,62 % celkových rozpočtových příjmů. V roce 2020 (rok, kdy byl prah pro osvobození také upraven směrem nahoru na 11 milionů VND) příjmy z daně z příjmu fyzických osob nadále rostly a jejich příspěvek k celkovým rozpočtovým příjmům vzrostl také na 7,62 %. Podle pana Tran Xoa je tato otázka již dlouho zdrojem frustrace, takže vláda musí letos zvážit úpravu prahu pro osvobození od daně z příjmu fyzických osob pro daňové poplatníky. Tato úprava je přiměřená, v souladu s ekonomickou situací Vietnamu a s veřejným míněním, podobně jako probíhající vládní politika na podporu podniků a jednotlivců.
Pan Nguyen Ngoc Tu poukázal na to, že podle oznámeného plánu bude návrh zákona o dani z příjmu fyzických osob předložen Národnímu shromáždění v říjnu 2025, schválen v květnu 2026 a pravděpodobně vstoupí v platnost až v roce 2027. To znamená, že zaměstnanci pobírající mzdu budou muset na změnu prahu osvobození od daně z příjmu fyzických osob čekat další dva roky, což je příliš dlouhé a příliš pomalé. „Jedná se o naléhavou záležitost, proto musí ministerstvo financí brzy předložit novelu prahu osvobození, protože není třeba čekat na změnu celého zákona podle oznámeného plánu,“ uvedl pan Tu.
Thanhnien.vn
Zdroj: https://thanhnien.vn/cap-bach-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-185250209223939657.htm
Komentář (0)