Odborníci: Daň z příjmu fyzických osob by měla být reformována již v roce 2025.

Việt Nam•03/12/2024

Odborníci tvrdí, že úprava osobních příplatků pouze jednou za 5–7 let znevýhodňuje pracovníky, takže „je třeba ji v příštím roce novelizovat, aby platila od začátku roku 2026“.

Paní Hoa je jednou z více než 26 milionů zaměstnanců s platem, kteří ke konci roku 2023 platili daň z příjmu fyzických osob. Podle předpisů si mohou odečíst sociální pojištění, zdravotní pojištění, pojištění v nezaměstnanosti a rodinné přídavky... zbývající částka je zdanitelným příjmem fyzických osob.

Osobní příspěvek ve výši 11 milionů VND měsíčně je zachován od roku 2020 a daňové úřady jej stanovují na základě „úrovně výdajů, které odpovídají minimálním životním potřebám osoby“. Příspěvek na vyživovanou osobu činí 4,4 milionu VND.

Pro daňové poplatníky s placeným platem, jako je paní Hoa, je základ pro stanovení zdanitelného příjmu fyzických osob nezdanitelným dílem. Nicméně hranice pro osvobození od daně a nezdanitelný díl – základ pro výpočet daně z příjmu – se za posledních 16 let změnily pouze dvakrát. Naposledy tyto faktory úřady upravily v červenci 2020, tedy před více než čtyřmi lety, zatímco příjmy a výdaje lidí, stejně jako ceny a inflace, se každoročně zvyšovaly.

„Zákon o dani z příjmu fyzických osob je třeba v roce 2025 okamžitě novelizovat, aby vstoupil v platnost od začátku roku 2026,“ uvedl Dr. Nguyen Quoc Viet, zástupce ředitele Vietnamského institutu pro ekonomický a politický výzkum (VEPR, Vietnamská národní univerzita, Hanoj), a dodal, že úřady „by se neměly striktně držet plánu, který spočívá v jeho předložení Národnímu shromáždění na konci roku 2025 a schválení v polovině roku 2026.“

Pokud vezmeme jako základní rok rok 2007 – dobu, kdy byl přijat zákon o dani z příjmu fyzických osob – výdaje a příjmy lidí rostly mnohonásobně rychleji než tempo růstu osobních srážek. Konkrétně v roce 2008, kdy zákon o dani z příjmu fyzických osob vstoupil v platnost, průměrný člověk utratil přibližně 792 000 VND.

V roce 2022 se toto číslo zvýšilo 3,5krát na téměř 2,8 milionu, jak vyplývá z průzkumu Generálního statistického úřadu (GSO) mezi téměř 47 000 domácnostmi v reprezentativních obcích a obvodech po celé zemi. Zatímco výdaje na obyvatele se ve srovnání s rokem 2008 zvýšily 4–5krát a minimální mzda 6–7krát, osobní příplatky se nezvýšily ani trojnásobně.

Nicméně, podle průzkumu... VnExpress Studie provedená s více než 23 900 čtenáři s průměrným měsíčním příjmem 22 milionů VND odhalila, že daňoví poplatníci utratí více než 10 milionů VND za sebe, ale nejméně 7 milionů VND za podporu osoby závislé na jejich majetku. To představuje 70 % jejich osobních výdajů a překračuje 40% hranici stanovenou ministerstvem financí .

Velikost ekonomiky dosáhla do konce roku 2023 430 miliard USD. Průměrný příjem na obyvatele činil téměř 102 milionů VND ročně, což je více než 7,5krát více než v roce 2007. Ceny základního zboží a služeb také rok od roku stabilně rostly, přičemž mnoho položek se přizpůsobovalo rychleji než příjmy. Například podle Úřadu pro statistiku se ceny vzdělávání zvýšily o 17 %, ceny potravin o 27 % a ceny benzinu o 105 % ve srovnání s rokem 2020.

V tomto kole konzultací o novele zákona navrhlo Ministerstvo financí prozkoumat následující možnosti: předání vládě Předpisy stanoví srážky z osobních příjmů. To má zajistit flexibilitu politiky, přizpůsobivost realitě a veřejný konsenzus.

Podle pana Nguyen Quoc Vieta by osobní příplatky měly být založeny na skutečné životní úrovni každého regionu, případně na regionální minimální mzdě. Pokud je například osobní příplatek čtyřnásobkem regionální minimální mzdy a minimální mzda v Ho Či Minově Městě je 4,96 milionu VND, pak by osobní příplatek činil přibližně 19,84 milionu VND namísto současných 11 milionů VND měsíčně.

Podle právníka Nguyen Duc Nghia, zástupce ředitele Centra pro podporu malých a středních podniků (Ho Či Minovo Město Obchodní asociace), nebude vláda muset každoročně upravovat osobní příplatek na základě regionální minimální mzdy. Je to proto, že roční mzda je stanovena na základě dohod mezi zástupci pracovníků, zaměstnavatelů a obchodních asociací.

Podle právníka Truong Thanha Duca, ředitele advokátní kanceláře ANVI, by měla být osobní srážka upravena tak, aby odrážela nárůst nebo pokles údajů o indexu spotřebitelských cen (CPI) zveřejněných Generálním statistickým úřadem na konci roku. „Taková regulace by se nestala zastaralou ani by neznevýhodňovala daňové poplatníky,“ řekl.

Osobní slevy jsou příspěvkem určeným k zajištění minimálních životních potřeb daňových poplatníků a osob na nich závislých (rodičů, dětí). Tato částka se upravuje, když se index spotřebitelských cen (CPI) od roku 2008, kdy zákon vstoupil v platnost, mění o více než 20 %. Aby se zajistilo, že osobní slevy neodpovídají skutečným výdajům a platům lidí, právník Nguyen Van Duoc, člen výkonné rady Vietnamské asociace daňového poradenství, navrhuje, aby vláda upravila slevy, když se index spotřebitelských cen (CPI) mění o 5–10 %.

Pokud jde o vyživované osoby, právník Nghia navrhl, aby prahová hodnota odpočtu byla 50 % z částky daňového poplatníka, což je více než současných 40 %. To by odpovídalo přibližně 9,92 milionu VND měsíčně namísto současných 4,4 milionu VND.

Odborníci dále doporučili vyloučit z zdanitelného příjmu přiměřené výdaje, jako je zdravotní péče, vzdělání nebo úroky z hypoték. Právník Nguyen Van Duoc, člen výkonné rady Vietnamské asociace daňového poradenství, poznamenal, že se jedná o nezbytné výdaje, které tvoří velkou část výdajů domácností. „Tyto výdaje se také výrazně zvýšily, ale před výpočtem daní je nelze odečíst, což je nedostatek, který je třeba napravit,“ uvedl.

Daňové pásmo	Zdanitelný příjem (v milionech VND)	Sazba daně (%)
1	Až 5	5
2	Více než 5–10	10
3	Věk 10–18 let	15
4	Věk 18–32 let	20
5	Nad 32–52 let	25
6	Nad 52–80 let	30
7	Více než 80 let	35 let

Kromě osobních srážek, Nevýhodou je také hustá daňová struktura, která koncentruje daně v počátečních příjmových pásmech. Změny jsou potřeba, tvrdí Nguyen Quoc Viet, zástupce ředitele VEPR.

Současný progresivní daňový systém pro zaměstnance s platem má 7 pásem s daňovými sazbami v rozmezí od 5 % do 35 %. Pan Viet navrhl jeho snížení na 5 pásem a rozšíření rozdílu mezi nimi.

Ředitel advokátní kanceláře ANVI Truong Thanh Duc konkrétně uvedl, že daňová sazba pro první kategorii by měla být snížena na přibližně 1–2 %; nejvyšší kategorie by měla být 20 %. „Není důvod, aby daň z příjmu fyzických osob v sedmé kategorii zůstala na 35 %, což je téměř dvojnásobek daně z příjmu právnických osob,“ řekl pan Duc.

Podle pana Vieta to navíc pomáhá daňovým poplatníkům v první vrstvě, zejména mladým pracovníkům, hromadit příjem, který mohou investovat do zlepšení svých dovedností a stabilizace svého života.

„Toto je nezbytná změna v kontextu stále dražších cen bydlení a souvisejících nákladů na služby, které přímo ovlivňují životy lidí ve velkých městech,“ poznamenal pan Viet.

Tento názor uznaly i úřady. Ministerstvo financí navrhuje úpravy progresivního daňového sazebníku s cílem snížit počet pásem a zvětšit rozdíl v příjmech. Cílem je zajistit efektivní rozdělování daní osobám s vysokými příjmy a usnadnit daňové přiznání a placení.

Zdroj