Expert: Daň z příjmu fyzických osob by měla být maximálně 20–25 %

Odborníci se domnívají, že pro Vietnam, kde průměrný příjem není vysoký a ekonomika potřebuje úspory a investice, by byla vhodnější maximální sazba daně z příjmu fyzických osob ve výši 20–25 %.

Ministerstvo financí navrhuje dvě možnosti změny progresivního sazebníku daně z příjmu fyzických osob tak, aby se snížil počet úrovní a zvětšil rozdíl v příjmech. V obou možnostech odpovídá minimální sazba daně ve výši 5 % měsíčnímu zdanitelnému příjmu 10 milionů VND (po odečtení rodinných okolností a dalších zdanitelných výdajů). Maximální sazba daně je 35 % pro zdanitelný příjem nad 80 milionů VND (možnost 1) a 100 milionů VND a více (možnost 2).

Docent Dr. Pham The Anh (Národní ekonomická univerzita) uvedl, že nejvyšší daňová sazba až 35 % nepovzbudí talentované a vysoce kvalifikované lidi k práci ani podniky k najímání takových lidí, protože náklady jsou příliš vysoké.

Podle něj by se sazba 30–35 % měla uplatňovat pouze v zemích s rozvinutou politikou sociálního zabezpečení, kde jsou plně a kvalitně poskytovány zdravotní, vzdělávací a sociální služby. Tento expert uvedl případ Singapuru, země s průměrným příjmem na obyvatele přes 87 000 USD v loňském roce, kde je nejvyšší daňová sazba v současnosti 24 %.

„Pokud se Vietnam chce rozvíjet jako Singapur, musí dělat totéž. Nedívejte se na méně rozvinuté nebo stejně rozvinuté země, abyste je srovnávali,“ řekl.

Pan The Anh navrhl uplatnit nejvyšší daňovou sazbu ve výši 20 % namísto současných 35 %. Tato sazba se rovná současné dani z příjmu právnických osob, v duchu hesla „každý občan je podnik, 50 milionů dospělých je 50 podniků pro dvouciferný růst“.

Pracovníci ve společnosti 29/3 Textile Joint Stock Company, Da Nang, červen 2024. Foto: Nguyen Dong

Na nedávné konferenci docent Dr. Phan Huu Nghi, zástupce ředitele Institutu bankovnictví a financí (Národní ekonomická univerzita), rovněž uvedl, že nejvyšší daňová sazba by měla být pouze 25 %, když má Vietnam nízký průměrný příjem, ekonomika potřebuje akumulovat peníze a investovat. Dále uvedl, že politika musí motivovat pracovníky, zatímco daň z příjmu právnických osob je na úrovni 20 %.

„V budoucnu, až příjem na obyvatele dosáhne vysoké hranice, může Vietnam zvýšit sazby daně z příjmu fyzických osob,“ uvedl svůj názor.

HDP Vietnamu na obyvatele ve skutečnosti v posledních letech neustále roste a loni dosáhl 4 700 USD. Vietnam si klade za cíl dosáhnout vysokého růstu ve výši 8 % nebo více v letošním roce a dvojciferného růstu v nadcházejícím období, aby se do roku 2045 připojil ke skupině zemí s vysokými příjmy.

Profesor Dr. Vu Minh Khuong z Lee Kuan Yew School of Public Policy, National University of Singapore, odhaduje, že pokud se HDP Vietnamu na obyvatele bude po dobu 20 let nepřetržitě zvyšovat o 6,5 %, dosáhne tento index do roku 2045 15 000 USD – nejnižší hranice ve skupině s vysokými příjmy. Pokud se toto tempo udrží, může Vietnam do roku 2050 dosáhnout průměrného příjmu na obyvatele ve výši přibližně 20 000 USD.

Progresivní daňový sazebník je založen na principu, že s vyššími příjmy by měly být zdaněny vyšší – jedná se o princip horizontální rovnosti. Tento daňový sazebník se však uplatňuje již 15 let, od doby, kdy vstoupil v platnost zákon o dani z příjmu fyzických osob. Nejvyšší sazba (35 %) uplatňovaná na příjmy nad 960 milionů VND ročně (80 milionů VND měsíčně) proto již neodpovídá realitě kvůli inflaci, rostoucím průměrným příjmům a životním nákladům.

Paní Nguyen Thi Cuc, prezidentka Asociace daňového poradenství, jednou poukázala na to, že nejvyšší daňová sazba 35 % vede k tomu, že někteří jednotlivci musí platit daň až do výše 30 % svého příjmu. To znamená, že mnoho lidí s dobrými příjmy, ale ne superbohatých, stále podléhá nejvyšší daňové sazbě.

Návrh úpravy daňové sazby Ministerstvem financí:

Daňové sazby	Proud		Možnost 1		Možnost 2
Zdanitelný příjem (v milionech VND/měsíc)	Sazba daně (%)	Zdanitelný příjem (v milionech VND/měsíc)	Sazba daně (%)	Zdanitelný příjem (v milionech VND/měsíc)	Sazba daně (%)
1	na 5	5	do 10	5	do 10	5
2	> 5–10	10	> 10–30	15	> 10–30	15
3	> 10–18	15	> 30–50	25	> 30–60	25
4	> 18–32	20	> 50–80	30	> 60–100	30
5	> 32–52	25	přes 80 let	35 let	přes 100	35 let
6	> 52–80	30
7	přes 80 let	35 let

Pokud jde o maximální daňovou sazbu 35 %, pan Nguyen Quang Huy, generální ředitel Fakulty financí a bankovnictví (Univerzita Nguyen Trai), uvedl, že by ji provozovatel měl uplatňovat pouze na osoby s příjmem přesahujícím 100 milionů VND měsíčně, jak je uvedeno v možnosti č. 2 Ministerstva financí. Tato úroveň odpovídá skupině 2 % nejbohatších lidí.

„To má zajistit sociální spravedlnost a snížit negativní dopady na skupinu střední třídy, která hraje v ekonomice vedoucí roli,“ navrhl pan Huy.

Kromě toho jsou nedostatky, jejichž úpravu odborníci opakovaně navrhovali, hustý daňový sazebník a hromadění daní v prvních příjmových krocích. Podle docenta Dr. Phana Huu Nghiho je to důvod, proč se daňové sazby a výše daní zvyšují, i když je příjem upraven jen mírně.

„Lidé s rostoucími průměrnými příjmy jsou také rychle tlačeni do skupiny s vysokými daněmi, což vytváří velký finanční tlak a snižuje motivaci k práci,“ řekl.

Podle plánu navrženého ministerstvem financí se počet úrovní v tabulce pro výpočet daně sníží ze 7 na 5. Tímto způsobem bude podle pana Nghiho systém výpočtu daně jednodušší, ale při snížení počtu úrovní v daňové tabulce bude stále zajištěn rozumný zdroj příjmů pro rozpočet.

„To vytváří spravedlnost a povzbuzuje pracovníky ke zvyšování příjmů, aniž by se museli obávat nadměrného zdanění,“ řekl.

Pokud jde o rozdíl mezi úrovněmi, pan Nguyen Quang Huy navrhl, aby se správní orgán vyhnul vytváření náhlých skoků v daňových sazbách mezi jednotlivými úrovněmi. To znamená, že rozdíl mezi daňovými úrovněmi by neměl být příliš velký, aby se zabránilo tomu, že příjmy pracovníků, které jsou jen o několik milionů VND vyšší, budou „přeskočeny“ na výrazně vyšší daňovou sazbu, což může snadno vést k vyhýbání se daňovým povinnostem nebo podvodům s příjmy.

Pan Nghi se domnívá, že rozšíření rozdílu mezi daňovými sazbami o rozumný koeficient (například koeficient 2) pomůže daňovému systému stát se stabilnějším, otevřenějším a vytvoří motivaci ke zvyšování příjmů. Tím se také zabrání situaci, kdy by středněpříjmoví pracovníci stále museli platit nepřiměřeně vysoké daňové sazby.

Tento návrh zmínil také pan Nguyen Van Duoc, generální ředitel účetní a daňové poradenské společnosti Trong Tin. Podporuje variantu 2, protože úprava bude výhodnější pro mnoho daňových poplatníků, včetně těch s příjmy od 30 do 100 milionů VND. Podle pana Duoca rozšíření rozdílu v příjmech na úrovních 3 a 4 pomůže mnoha pracovníkům těžit z nového daňového sazebníku.

Tento expert však stále doporučuje navrhnout jiný plán, konkrétně rozšíření rozdílu v zdanitelném příjmu na úrovních 1 a 2, například úroveň 1 lze rozšířit na 15 milionů VND. Podle něj bude muset manažer podrobně vypočítat, o kolik rozšířit, aby se zaměřil na poskytnutí větší podpory lidem s průměrnými a dobrými příjmy a kompenzoval nárůst příjmů ve skupině s vysokými příjmy.

Daň z příjmu fyzických osob je třetím největším zdrojem příjmů v daňovém systému, po dani z přidané hodnoty (DPH) a dani z příjmu právnických osob. Celkové příjmy státního rozpočtu v loňském roce poprvé překročily 2 kvadriliony VND. Z toho se daň z příjmu fyzických osob odhaduje na 189 bilionů VND, což je o 20 % více než v předchozím roce. Podíl tohoto typu daně představuje více než 9,3 % celkových rozpočtových příjmů, oproti 5,3 % v roce 2011.

Z makroekonomického hlediska docent Dr. Pham The Anh uvedl, že by měla být provedena změna a snížení daňové zátěže z příjmu fyzických osob, aby se Vietnamu pomohlo stimulovat domácí spotřebu, a tím přispět k hospodářskému růstu.

„Toto snížení daní zvýší disponibilní příjem lidí a povzbudí je k větším výdajům za domácí zboží a služby,“ uvedl a dodal, že to vytvoří nový impuls pro růst ekonomiky z domácí poptávky a pomůže Vietnamu minimalizovat riziko nadměrné závislosti na exportu, zejména v době, kdy hlavní trhy mohou uplatňovat obchodní bariéry.

Zdroj: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html