Výše rodinného odpočtu: Nutnost přizpůsobení se cenovým výkyvům

Úprava úrovně rodinného odpočtu je nezbytná a musí zajistit spravedlnost a přizpůsobit se cenovým výkyvům.

Ministerstvo financí právě navrhlo úpravu úrovně rodinného odpočtu podle dvou možností. Možnost 1: pro daňové poplatníky je 13,3 milionu VND/měsíc, pro každou vyživovanou osobu je to 5,3 milionu VND/měsíc. Možnost 2: pro daňové poplatníky je to 15,5 milionu VND/měsíc a pro každou vyživovanou osobu je to 6,2 milionu VND/měsíc. Nová úroveň odpočtu bude platit od zdaňovacího období 2026. Podle odborníků je úprava úrovně rodinného odpočtu nezbytná a musí zajistit spravedlnost a přizpůsobit se cenovým výkyvům.

Daňoví poplatníci vyřizují transakce na „jednotném“ oddělení daňového základu 7 (daň města Hanoje ). Foto: Quang Thai

Dvě možnosti nastavení

Podle současných předpisů činí rodinný odpočet pro daňové poplatníky 11 milionů VND/měsíc a na každou vyživovanou osobu 4,4 milionu VND/měsíc. V návrhu usnesení Stálého výboru Národního shromáždění o úpravě úrovně rodinného odpočtu, který konzultuje Ministerstvo financí před předložením zprávy vládě k předložení Národnímu shromáždění ke schválení, Ministerstvo financí navrhuje dvě možnosti úpravy úrovně odpočtu k posouzení příslušnými orgány.

Možnost 1, upravená podle tempa růstu indexu spotřebitelských cen (CPI). Kumulativní CPI od roku 2020 do roku 2025 se zvýšil přibližně o 21,24 %. Ministerstvo financí proto navrhlo odpočet pro samotného daňového poplatníka z 11 milionů VND/měsíc na přibližně 13,3 milionů VND/měsíc. Odpočet pro každou vyživovanou osobu se zvýšil ze 4,4 milionů VND/měsíc na 5,3 milionů VND/měsíc. Tato možnost je v souladu se současným zákonem o dani z příjmu fyzických osob a úzce sleduje základ pro uplatňování odpočtů podle základních životních potřeb a míru inflace od doby poslední úpravy úrovně rodinného odpočtu (2020).

Možnost 2, založená na tempu růstu průměrného příjmu na obyvatele a průměrného hrubého domácího produktu (HDP) na obyvatele v roce 2025 ve srovnání s rokem 2020, navrhuje Ministerstvo financí odpočet pro samotného daňového poplatníka z 11 milionů VND/měsíc na 15,5 milionů VND/měsíc. Odpočet pro každou vyživovanou osobu se zvyšuje ze 4,4 milionů VND/měsíc na přibližně 6,2 milionů VND/měsíc.

Podle výpočtů Ministerstva financí se příjmy státního rozpočtu sníží v rámci varianty 1 přibližně o 12 000 miliard VND a v rámci varianty 2 o 21 000 miliard VND. Příjmy státního rozpočtu však mohou být částečně kompenzovány zvýšenými příjmy z jiných spotřebních daní v důsledku zvýšeného disponibilního příjmu daňových poplatníků.

V návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (nahrazení), který je rovněž předmětem konzultací, navrhlo ministerstvo financí dvě možnosti změny daňové tabulky s cílem snížit počet úrovní a zvětšit rozdíly v příjmech. Možnost 1, zdanitelný příjem je rozdělen do 5 úrovní: Zdanitelný příjem do 10 milionů VND/měsíc podléhá sazbě daně 5 %; příjem od 10 do 30 milionů VND podléhá sazbě daně 15 %; nad 30 až 50 milionů VND 25 %; nad 50 až 80 milionů VND 30 %; nad 80 milionů VND podléhá sazbě daně 35 %.

Možnost 2 stále má 5 daňových pásem, ale upravuje rozdíl v příjmech tak, aby se ve vyšších pásmech zvětšoval. Konkrétně zdanitelný příjem do 10 milionů VND/měsíc podléhá 5% sazbě daně; příjem nad 10 až 30 milionů VND podléhá 15% sazbě daně; nad 30 až 60 milionů VND podléhá 25% sazbě; nad 60 až 100 milionů VND podléhá 30% sazbě daně; nad 100 milionů VND podléhá 35% sazbě daně.

Spotřebitelé nakupují v supermarketu Winmart (okres Cau Giay). Foto: Nguyen Quang

Nastavení mechanismu automatického nastavení

Docent Dr. Ngo Tri Long - ekonomický expert, zhodnotil: Navržení dvou možností úpravy úrovně rodinného odpočtu u daně z příjmu fyzických osob je včasný a nezbytný krok. Z výše uvedených dvou možností může možnost 2 více snížit příjmy rozpočtu, ale je správnou volbou, pokud je zhodnocena z hlediska sociální spravedlnosti. „Zvýšení úrovně rodinného odpočtu výrazně neovlivní hlavní zdroj příjmů, ale hlavně pomůže snížit zátěž běžných pracujících, kteří jsou nejvíce postiženi vysokými životními náklady,“ řekl pan Ngo Tri Long.

Stejný názor sdílí i Dr. Nguyen Thi Cam Giang (Fakulta financí, Bankovní akademie), který uvedl, že možnost 2 je rozumnější a vědecky podložená. Index spotřebitelských cen měří především kolísání cen zboží a služeb, ale komplexně neodráží zlepšení příjmů, zejména v kontextu rostoucí životní úrovně a platební schopnosti lidí ve velkých městech. Naopak ukazatele příjmů a HDP na obyvatele jsou komplexnější a úzce sledují skutečný vývoj ekonomiky i finanční kapacitu domácností. Navrhovaný rodinný odpočet ve výši 15,5 milionu VND/osoba/měsíc pro daňové poplatníky a 6,2 milionu VND/osoba/měsíc pro vyživované osoby je proto vhodnější pro životní náklady ve velkých městech.

Docent Dr. Nguyen Thuong Lang, docent na Ústavu mezinárodního obchodu a ekonomiky (Národní ekonomická univerzita), doporučil, aby se rodinné srážky prováděly podle skutečné životní úrovně každého regionu, protože základní výdaje ve venkovských a městských oblastech se liší.

Pokud jde o progresivní daňový sazebník uplatňovaný na zdanitelný příjem, expert Nguyen Thi Cam Giang uvedl, že zkrácení progresivního daňového sazby ze 7 na 5 úrovní, jak je uvedeno ve dvou navrhovaných variantách návrhu, je krokem správným směrem a je v souladu s mezinárodními trendy zjednodušování politik a snižování tlaku na daňové přiznání. Obě možnosti však stále mají svá omezení. Konkrétně rozdíl mezi nižšími úrovněmi (pod 30 milionů VND/měsíc) je stále příliš malý, zatímco minimální životní úroveň, zejména ve velkých městech, se rychle zvyšuje. Rozdíl v daňových sazbách mezi úrovní 2 a úrovní 3 (z 15 % na 25 %) je poměrně velký, což může u středněpříjmové skupiny vyvolat pocit nepřiměřeného daňového tlaku.

Na tomto základě by měl být daňový sazebník navržen tak, aby se zachovalo 5 úrovní, ale rozšířilo se rozpětí příjmů na nižších úrovních. Například úroveň 1 je do 15 milionů VND/měsíc, úroveň 2 je nad 15 milionů VND do 40 milionů VND/měsíc, čímž se sníží daňové povinnosti pro většinu pracovníků; zároveň by se mělo zachovat nebo rozšířit rozpětí vysokých úrovní a maximální sazba daně ve výši 35 % se uplatní pouze na velmi vysoké příjmy, aby se zabránilo eliminaci motivace k akumulaci a přilákání vysoce kvalifikovaných lidských zdrojů.

Kromě toho je nutné zachovat mechanismus pro pravidelné úpravy daňového sazebníku na základě průměrného příjmu, regionálních minimálních mezd a kolísání skutečných životních nákladů a zvážit rozšíření přiměřených odpočtů, jako jsou výdaje na vzdělávání, zdravotní péči a péči o závislé osoby, aby přesně odrážely skutečné výdajové zatížení daňových poplatníků.

Zdroj: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html