Zpřísnit řízení cash flow, aby se zabránilo daňovým mezerám v zákonech.

Nepravidelné praktiky interního úvěrování, transferové ceny mezi mateřskou a dceřinou společností, transakce s nemovitostmi za „dvě ceny“ a zatajování příjmů z elektronického obchodování vytvářejí četné mezery v legislativě, které vedou ke ztrátám rozpočtových příjmů.

Podle odborníků musí úřady posílit správu daní založenou na peněžních tocích, podporovat datové propojení mezi bankami, daňovými úřady a technologickými platformami, aby se zvýšila transparentnost a zabránilo se daňovým únikům v digitální ekonomice .

Mnoho forem ztráty příjmů.

Pan Nguyen Tien Trung, vedoucí oddělení daňové kontroly daňového odboru ( Ministerstva financí ), uvedl, že mnoho forem a činností prováděných podniky, organizacemi nebo jednotlivci představuje potenciální rizika pro správu daní.

Pan Nguyen Tien Trung, vedoucí oddělení daňové kontroly, daňový úřad. Foto: Ministerstvo financí.

Prostřednictvím interních půjček mateřská společnost obvykle převádí peníze své dceřiné společnosti za neobvykle vysoké úrokové sazby, nebo naopak půjčuje za nízké nebo dokonce žádné úrokové sazby. Prostřednictvím úvěrových smluv se peníze převádějí mezi subjekty (čímž se převádějí zisky, regulují se příjmy a náklady) za účelem snížení zdanitelného zisku subjektů, které generují příjmy.

Další formou je, když mateřská společnost prodává dceřiné společnosti zboží a služby za neobvyklou cenu (za účelem převodu zisku) nebo naopak dceřiná společnost nakupuje od mateřské společnosti služby za nepřiměřenou cenu prostřednictvím manažerských, konzultačních nebo dohledových služeb atd., aby upravila náklady směrem nahoru a snížila zdanitelný příjem pro účely daně z příjmů právnických osob a zvýšila odpočty DPH na vstupu.

Další formou jsou smlouvy o investiční spolupráci nebo kapitálové příspěvky; podíl na zisku však není úměrný vloženému kapitálu a zisky se zaznamenávají u subjektů, které mohou získat daňové pobídky.

Firmy navíc převádějí peníze jiným firmám (z mateřské společnosti do dceřiné společnosti nebo naopak) nebo jednotlivcům ve formě dlouhodobých záloh s nejasným účelem nebo nekomerčních grantů bez konkrétního účelu.

Dalšími příklady jsou domácnosti a individuální podnikatelé, kteří generují značné příjmy a peněžní tok prostřednictvím elektronických obchodů, ale neregistrují se a nepřiznávají daně. Některé domácnosti a individuální podnikatelé jsou navíc registrováni pro daňové účely, ale rozdělují příjmy na účty patřící jiným osobám, které nejsou registrovány u daňových úřadů, s cílem zakrýt peněžní tok a snížit své daňové povinnosti.

Na semináři „Daňový management založený na cash flow: klidné podnikání, transparentní zdanění“, který uspořádaly noviny Tien Phong a daňový úřad ráno 20. května a který analyzoval rizika a právní důsledky nedodržování předpisů v oblasti transakcí s nemovitostmi, právník Pham Thanh Tuan z Hanojské advokátní komory uvedl: „V sektoru nemovitostí je podle současných předpisů sazba daně z převodu nemovitostí pro fyzické osoby 2 % z ceny převodu. Ve skutečnosti se však daňoví poplatníci často rozhodnou „daňovým únikům“ prostřednictvím transakcí se dvěma různými cenami.“

Právník Pham Thanh Tuan. Foto: Organizační výbor.

Podhodnocení skutečné hodnoty transakce se považuje za „daňový únik“. V závislosti na povaze a závažnosti může vést k správním sankcím nebo občanskoprávním sporům a ovlivnit právní platnost smlouvy o převodu.

Podpora interoperability dat

Vzhledem k této situaci je správa daní na základě peněžních toků naléhavým požadavkem. Nejde jen o dodržování předpisů, ale také o nevyhnutelný tržní trend: Obchodní operace se stávají stále transparentnějšími, digitalizovanějšími a profesionálněji řízenými.

Odborníci nabídli řešení tohoto problému. Nguyen Tien Trung, vedoucí oddělení daňové kontroly finančního úřadu, navrhl vybudování propojené datové architektury mezi daňovým úřadem a bankami, platebními zprostředkovateli, platformami elektronického obchodování a dalšími příslušnými správními orgány; jako základ pro datovou konektivitu by se použila elektronická identifikace a daňová identifikační čísla.

Daňový sektor musí také podporovat využití digitálních technologií, velkých dat a umělé inteligence v analýze rizik. Pokud bude správa daní založená na peněžních tocích implementována synchronně z hlediska institucí, technologií, dat a organizace, přispěje ke zvýšení transparentnosti a spravedlnosti daňového systému, posílení finanční disciplíny, podpoře digitální transformace státu a vytvoření zdravého a udržitelného podnikatelského prostředí v digitální ekonomice.

Podle právníka Phama Thanha Tuana musí úřady zavést platby za transakce s nemovitostmi prostřednictvím bank podle plánu, synchronizovaného s infrastrukturou pozemkových dat, databázemi obyvatelstva a systémy kontroly finančních transakcí. Aktualizace údajů o cenách pozemků v lokalitách, zejména údajů o cenách pozemků v reálném čase, navíc pomůže daňovým úřadům mít dostatek nástrojů a metod k porovnávání a kontrole transakcí s podezřelými cenami.

„Dobrým řešením je také zavedení mechanismu propojení dat v oblasti správy transakcí s nemovitostmi. Příslušné orgány proto musí prozkoumat, vyvinout a plně provozovat mechanismus propojení dat mezi notářskými kancelářemi, daňovými úřady, bankami a katastrálními úřady v reálném čase, aby mohly porovnávat deklarované hodnoty transakcí a skutečné platební toky. Toto je považováno za klíčové řešení pro omezení transakcí „za dvě ceny“, ztrát daňových příjmů a zvýšení transparentnosti trhu s nemovitostmi,“ uvedl pan Pham Thanh Tuan.

Podle Nguyen Thi Cuc, prezidentky Vietnamské asociace daňového poradenství, je propojení digitálního ekosystému: banky – daně – technologické platformy nezbytným požadavkem v moderním daňovém řízení, protože pomáhá transparentně zprostředkovat peněžní toky a příjmy, omezuje vedení příjmů mimo účetnictví, zajišťuje spravedlnost při plnění daňových povinností a vytváří zdravé a udržitelné podnikatelské prostředí.

Podle zástupce ředitele daňového odboru (Ministerstva financí) Dang Ngoc Minha se výzkum a postupné zavádění metod daňového řízení založených na analýze peněžních toků stává nevyhnutelným trendem pro mnoho moderních daňových úřadů po celém světě.

Zavedení elektronických faktur vytvořilo masivní zdroj dat o ekonomických transakcích v celé ekonomice. Tento zdroj dat bude v podstatě úplný a postačující pro účely řízení, pokud daňoví poplatníci budou dodržovat a řádně implementovat předpisy. V budoucnu budou daňové úřady používat data z elektronických faktur jako centrální základ pro srovnání a ověřování s ostatními peněžními toky daňových poplatníků, čímž budou určovat skutečné daňové povinnosti, analyzovat rizika a v případě potřeby provádět audity.

Zástupci společností VPBank, Misa Company a Sapo Technology Company představili bezhotovostní platební řešení pro firmy a domácnosti a praktické aplikace pro usnadnění rychlého podávání daňových přiznání; využití elektronických faktur a digitálních přiznání v řízení cash flow.

Zdroj: https://hanoimoi.vn/siet-quan-ly-dong-tien-ngan-cac-ke-ho-tron-thue-750853.html