Eine korrekte, vollständige, einfache, leicht kontrollierbare und leicht kontrollierbare Erhebung trägt dazu bei, das wirtschaftliche Potenzial und die Lage des Landes richtig einzuschätzen und so negative Auswirkungen und Haushaltsverluste zu vermeiden.
Es ist an der Zeit, dass wir die Steuervorschriften neu bewerten. Eine Steuerreform ist unvermeidlich. Laut Professor Dr. Hoang Van Cuong, Delegierter der 15.Nationalversammlung und Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, liegt noch viel Arbeit vor uns, um diese Reform umzusetzen.
Ausgehend von der Diskussion mit Prof. Dr. Hoang Van Cuong möchte die elektronische Regierungszeitung eine Reihe von Artikeln vorstellen, die einen Überblick über den aktuellen Zustand des Steuersystems – dem Rückgrat der Wirtschaft – geben und Lösungen vorschlagen, um dieses System zu verbessern, mit einem vernünftigen Design und reibungsloseren Betrieb, im Kontext der Institution, die von Partei und Staat als „der Engpass der Engpässe“ und auch als „der Durchbruch der Durchbrüche“ bezeichnet wird.
Laut Prof. Dr. Hoang Van Cuong, Mitglied des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, ist eine Steuerreform im gegenwärtigen Kontext unvermeidlich – Foto: VGP/Quang Thuong
Lektion 1: Das Steuersystem entschlüsseln: Engpässe beseitigen, Entwicklungsdynamik fördern
Prof. Dr. Hoang Van Cuong begann mit der Mehrwertsteuer (MwSt.), einer allgemeinen Steuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen auf dem Markt erhoben wird, und betrachtete die Mehrwertsteuer aus globaler Perspektive. Er erwähnte die USA, wo es keine Mehrwertsteuer gibt, sondern die Umsatzsteuer von den einzelnen Bundesstaaten erhoben wird. Dieses Modell ist so einfach: „Wie viel verkauft wird, wie viel Steuer wird sofort abgeführt – kein Nachweis von Input und Output erforderlich.“
Im Vergleich dazu implementieren Kanada und Australien das GST-Modell (Goods and Services Tax) – eine Variante der Mehrwertsteuer, jedoch mit weniger Aufwand, wodurch eine Überlastung des Cashflows der Unternehmen vermieden wird. Singapur und Hongkong (China) halten unterdessen an extrem niedrigen Verbrauchssteuersätzen fest und nutzen Steuern aktiv als Instrument zur Stimulierung der Nachfrage und im Wettbewerb um Investitionen.
„Diese Steuern werden dem Endverbraucher auferlegt – nicht anders als die Mehrwertsteuer. Doch ihre Funktionsweise entscheidet darüber, ob die Wirtschaft gut läuft oder schwächelt“, betonte Professor Hoang Van Cuong.
Vietnam kann durchaus lernen, aber nicht durch Kopieren, sondern durch Auswählen und Anpassen. Wir müssen uns die Frage stellen: Warum ist die gleiche Verbrauchssteuer an manchen Orten einfach, an anderen Orten aber zum Albtraum für Unternehmen geworden? Die Antwort liegt in einem Schlüsselwort: „Betrieb“.
Die Mehrwertsteuer – theoretisch überlegen, in der Praxis unzureichend
Die Mehrwertsteuer gilt seit langem als eine der zivilisiertesten und progressivsten Steuern. Derzeit erheben rund 160 Länder weltweit diese Steuer und betrachten sie als Rückgrat der Staatseinnahmen. Der herausragende Vorteil der Mehrwertsteuer besteht darin, dass sie nur auf den Mehrwert in jeder Produktions- und Vertriebsphase erhoben wird. Letztlich ist der Endverbraucher der Steuerpflichtige, während die Unternehmen in der Zwischenstufe lediglich die Rolle des „Eintreibers im Namen“ übernehmen und die gezahlte Vorsteuer erstattet bekommen. Dank dieses Abzugs- und Erstattungsmechanismus vermeidet die Mehrwertsteuer eine Doppelbesteuerung derselben Waren und schafft so relative Fairness zwischen den Unternehmensarten.
Dieser Vorteil bringt in der Praxis jedoch erhebliche Herausforderungen mit sich. Um nach dem Mehrwertsteuerprinzip zu arbeiten, muss jedes an der Produktions- und Vertriebskette beteiligte Unternehmen den Betrag der gezahlten Mehrwertsteuer bei der Eingangssteuer und den Betrag der eingenommenen Mehrwertsteuer bei der Ausgangssteuer transparent nachweisen und so die Differenz bestimmen, die an den Staat zurückgeführt werden muss. Dieser Prozess verursacht einen großen Papierkram und viele Formalitäten und macht das Mehrwertsteuersystem kompliziert und schwer handhabbar. Diese Komplexität öffnet unauffällig Schlupflöcher für betrügerisches und gewinnbringendes Verhalten und verursacht Verschwendung und Verluste. Tatsächlich gab es in den letzten Jahren viele schockierende Fälle von Betrug bei der Mehrwertsteuerrückerstattung, bei denen sich mehrere Unternehmen absprachen und Scheintransaktionen vornahmen, um sich Steuerrückerstattungen zu verschaffen.
Einer der größten Mängel des derzeitigen vietnamesischen Steuersystems ist die Doppelbesteuerung.
Angesichts dieses Verlustphänomens sind die Steuerbehörden gezwungen, das Verfahren zur Steuerrückerstattung zu verschärfen und die Zahl der Nachprüfungen zu erhöhen. Diese Verschärfungen schrecken zwar Betrüger ab, bringen aber unbeabsichtigt seriöse Unternehmen in eine schwierige Lage. Viele Unternehmen haben zwar tatsächlich Vorsteuer gezahlt, haben aber Schwierigkeiten, ihre Steuerrückerstattung zu beantragen, da hohe Geldsummen lange Zeit „einbehalten“ wurden. Infolgedessen verlieren viele Unternehmen Betriebskapital, und Geld, das für Produktion und Geschäft hätte verwendet werden sollen, bleibt bei den Steuerbehörden hängen. Dies sind eindeutig die Schattenseiten der aktuellen Mehrwertsteuerpolitik – eine wertvolle Lektion über die Kluft zwischen guten politischen Ideen und ineffektiver Umsetzung.
Professor Hoang Van Cuong erkannte diese Mängel und erklärte offen, dass der Fehler nicht in der Natur der Steuer liege, sondern in ihrer Handhabung. Die Mehrwertsteuer ist schließlich immer noch eine fortgeschrittene Steuer; das Problem besteht darin, dass wir sie durch umständliche Umsetzungsschritte verzerrt haben. Aus Angst und um Betrug zu verhindern, haben die Verwaltungsbehörden zu viele strenge Vorschriften erlassen, die es Unternehmen schwer machen, diese einzuhalten. Er wies auf die absurde Situation hin: Einige Unternehmen müssen Vorsteuer zahlen, die Ausgangsprodukte unterliegen jedoch nicht der Mehrwertsteuer, sodass sie keine Möglichkeit haben, eine Steuerrückerstattung zu beantragen. Diese Paradoxe sind auf politische Beschränkungen zurückzuführen, nicht darauf, dass die Mehrwertsteuer „fehlerhaft“ ist. Um die Vorteile der Mehrwertsteuer zu fördern und ihre Nachteile zu überwinden, muss Vietnam daher die Denkweise und den Wirkungsmechanismus dieser Steuer grundlegend ändern.
Steuern auf Steuern: Ein stilles Hindernis auf dem Weg zu Integration und Wachstum
Im weiteren Sinne stimmt Professor Hoang Van Cuong mit vielen Meinungen überein, dass das vietnamesische Steuersystem in den letzten Jahren viele sehr wichtige und grundlegende Ergebnisse erzielt hat, indem es die positive Rolle der Steuerpolitik fördert, Einnahmequellen nährt, zur Beseitigung von Schwierigkeiten für die Wirtschaft, Unternehmen und Menschen beiträgt und die wirtschaftliche und soziale Erholung und Entwicklung fördert.
Allein im Jahr 2024 werden die jährlichen Einnahmen mit über 2 Millionen Milliarden VND den höchsten Wert aller Zeiten erreichen, ein Anstieg von 19,1 % gegenüber der Schätzung. Die Mobilisierungsrate wird 17,8 % des BIP erreichen, während Steuern und Gebühren allein 14,2 % des BIP ausmachen werden, während Steuern, Gebühren, Abgaben und Pachtzahlungen im Wert von fast 200 Billionen VND erlassen, gesenkt oder verlängert wurden. Darüber hinaus weist das Steuersystem noch immer Mängel und Einschränkungen auf. Eines der größten Mankos des aktuellen vietnamesischen Steuersystems ist die Doppelbesteuerung – wenn ein Produkt oder ein Konsumverhalten gleichzeitig durch viele Steuern mit ähnlichen Funktionen reguliert wird.
Beispielsweise unterliegen importierte Autos nun nicht nur der Einfuhrsteuer, sondern auch der Sonderverbrauchssteuer. Unternehmen zahlen dann weiterhin Mehrwertsteuer, die auf der Sonderverbrauchssteuer basiert. Dies führt dazu, dass der Steuerwert immer weiter in die Höhe getrieben wird, was sowohl bei Unternehmen als auch bei Verbrauchern ein Gefühl der Ungerechtigkeit hervorruft.
Ein ähnlicher Fall ist Benzin, das sowohl einer Sonderverbrauchssteuer als auch einer Umweltschutzsteuer unterliegt. Beide Steuern zielen darauf ab, schädliches Verbraucherverhalten zu regulieren. Werden sie jedoch gleichzeitig erhoben, ohne dass ihre Rollen klar definiert sind, wird die Politik undurchsichtig und das eigentliche Regulierungsziel wird verschleiert.
„Dasselbe Verhalten, das jedoch durch zahlreiche Steuern reguliert wird, erzeugt ein Gefühl der Irrationalität und beseitigt sowohl die Managementziele als auch die Marktdynamik“, kommentierte Professor Cuong.
Die Mehrwertsteuerstruktur, die sowohl auf die Sonderverbrauchssteuer als auch auf die Umweltschutzsteuer ohne spezifische Folgenabschätzung erhoben wird, gilt als nicht mit den Standards des fairen Handels vereinbar.
Im Kontext der zunehmend intensiven Beteiligung Vietnams an Freihandelsabkommen der neuen Generation wie EVFTA und CPTPP ist der Aufbau eines Steuersystems mit klaren Funktionen und transparenten Zielen nicht nur für inländische Unternehmen notwendig, sondern auch eine Voraussetzung für die Stärkung der Position des Landes in der globalen Integration.
Beseitigen Sie konsequent den Mechanismus des Bittens und Gebens sowie umständliche Verwaltungsverfahren und reduzieren Sie Unannehmlichkeiten und Belästigungen für Menschen und Unternehmen.
Compliance-Belastung: Die unsichtbare Mauer für kleine Unternehmen
Ein weiterer anhaltender Engpass sind die Kosten der Steuerbefolgung – ein scheinbar kleiner Faktor, der sich jedoch entscheidend auf die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen auswirkt. Mit anderen Worten: Sie sind einer der wichtigsten Gründe dafür, dass sich Unternehmen und kleine und mittlere Unternehmen „weigern zu wachsen“.
Theoretisch wird die Steuerpolitik einheitlich auf alle Unternehmen angewendet. In der Praxis sind die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften jedoch umgekehrt proportional zur Größe: Je kleiner das Unternehmen, desto höher die Belastung – gemessen als Prozentsatz des Umsatzes oder Gewinns.
„Ein großes Unternehmen kann eine ganze Buchhaltungsabteilung für die Steuererklärung einstellen. Aber ein kleines Unternehmen mit einem Umsatz von mehreren hundert Millionen muss ebenfalls jemanden einstellen, der diese Aufgabe übernimmt – diese Kosten machen einen riesigen Anteil des Gesamtumsatzes aus“, erläuterte Professor Cuong die Realität.
Dieses Ungleichgewicht ist eine der unsichtbaren Hürden, die einzelne Unternehmen daran hindern, sich zu Unternehmen zu entwickeln. Sie haben kein Problem damit, Steuern zu zahlen, fürchten sich jedoch vor umständlichen Verfahren, zusätzlichen Kosten und dem Risiko verwaltungsrechtlicher Sanktionen.
Wenn das Steuersystem nicht vereinfacht wird, wird diese „Grauzone“ weiterhin bestehen bleiben – nicht etwa, weil man sich den Verpflichtungen entzieht, sondern weil man Angst hat, die Gesetze nicht einhalten zu können. Dadurch verlieren wir die Chance, informelle Ressourcen in eine legale, transparente und nachhaltige Produktivkraft umzuwandeln.
„Wenn die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften niedrig sind, haben Unternehmen keinen Anreiz, diese zu vermeiden. Im Gegenteil, sie werden sich proaktiv an dem System beteiligen, um es zu schützen und weiterzuentwickeln“, bekräftigte Professor Cuong.
Vor diesem Hintergrund stimmte Professor Hoang Van Cuong der Anweisung von Premierminister Pham Minh Chinh voll und ganz zu, als er an der Konferenz teilnahm, in der die Finanz- und Haushaltsarbeit für 2024 zusammengefasst und die Aufgaben für 2025 verteilt wurden. Dementsprechend muss der Finanzsektor bahnbrechendes Denken und eine strategische Vision entwickeln, den Mut zum Denken, Handeln, Innovation, Verantwortung und das Überwinden eigener Grenzen haben. Der Mechanismus des Bittens und Gebens sowie umständliche Verwaltungsverfahren müssen entschlossen abgeschafft und Unannehmlichkeiten und Belästigungen für Bürger und Unternehmen reduziert werden. Insbesondere forderte der Premierminister eine entschlossene Reform der Verwaltungsverfahren, die digitale Transformation des Finanz- und Haushaltssektors, die konsequente Digitalisierung der Haushaltseinnahmen und -ausgaben sowie die Einführung elektronischer Rechnungen aus Registrierkassen, um Steuerverluste zu vermeiden.
Der Wirtschaftsexperte würdigte auch die Aussage von Justizminister Nguyen Hai Ninh, dass die Zeit nun reif sei, grundlegende Innovationen in der Gesetzgebung und deren Durchsetzung sowie grundlegende Innovationen im Gesetzgebungsdenken zu fördern. In der neuen Ära müsse das Recht tatsächlich die Grundlage der Entwicklung sein, der Entwicklung dienen und sie fördern; „Menschen und Unternehmen in den Mittelpunkt stellen und als Subjekte betrachten“.
Bei der Gesetzgebung muss ein realistischer und praktischer Ansatz verfolgt werden. Sie muss den tatsächlichen Gegebenheiten des Landes entsprechen, Lebensprobleme lösen und aus der Praxis einen Entwicklungspfad finden. Gleichzeitig müssen internationale Erfahrungen in der Gesetzgebung und Rechtsdurchsetzung gezielt aufgenommen und mit dem Trend der Zeit Schritt gehalten werden.
Hoang Thu Trang
Quelle: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm
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