Unternehmen, die Steuern schulden, haben keinen Anspruch auf Steuerrückerstattungen, und auch Privatpersonen haben keinen Anspruch darauf.

Wenn ein Unternehmen Einkommensteuer schuldet und diese noch nicht an den Staatshaushalt abgeführt hat, haben seine Angestellten keinen Anspruch auf etwaige Überzahlungen der Einkommensteuer.

Nicht bezahlte und nicht erstattete Steuern

Herr NTK (Ho-Chi-Minh-Stadt) erhielt kürzlich die Mitteilung, dass sein Antrag auf Steuererstattung abgelehnt wurde. Laut dem Finanzamt von Ho-Chi-Minh-Stadt liegt der Grund darin, dass die Saigon Real Investment and Services Joint Stock Company (das einkommenspflichtige Unternehmen) ihren Betrieb eingestellt hat, die Abmeldung ihrer Steuernummer jedoch noch nicht abgeschlossen ist und sie den Steuerbehörden weiterhin die einbehaltene Einkommensteuer schuldet.

„Steuerzahler werden gebeten, sich mit dem Unternehmen, das die Einkünfte zahlt, in Verbindung zu setzen, um die einbehaltene Einkommensteuer an den Staatshaushalt abzuführen“, heißt es in dem offiziellen Dokument. Ein Vertreter des Finanzamts von Ho-Chi-Minh-Stadt erklärte dazu, dass Steuerzahler sich an das Unternehmen wenden sollten, falls dieses den Betrieb eingestellt, die Abmeldung noch nicht abgeschlossen und weiterhin Einkommensteuer geschuldet hat. Das Unternehmen wird sich dann mit den Finanzbehörden in Verbindung setzen, um die Steuerschuld zu prüfen und zu begleichen, bevor der Arbeitnehmer eine Rückerstattung erhält.

Die Steuerbeamten helfen den Steuerzahlern beim Ausfüllen der notwendigen Formulare.

FOTO: NHAT THINH

Kürzlich gab das Finanzamt von Ho-Chi-Minh-Stadt bekannt, dass 2.872 Unternehmen Lohn- und Gehaltssteuern in Höhe von fast 276 Milliarden VND schulden. Gemäß Beschluss 108/2025 der Generaldirektion für Steuern (jetzt Finanzamt) gilt: „Zum Zeitpunkt der Bearbeitung des Antrags auf Erstattung der Einkommensteuer muss die einkommenszahlende Organisation ihrer Verpflichtung zur Zahlung der einbehaltenen Einkommensteuer oder der gesamten Einkommensteuer, die der Steuerzahler im betreffenden Steuerabrechnungszeitraum vollständig an den Staatshaushalt entrichtet hat, nachgekommen sein.“ Sollte die einkommenszahlende Organisation daher noch Steuerschulden haben, wird der Erstattungsantrag nicht bearbeitet.

Die Arbeiter erleiden Verluste.

Vom Jahresbeginn bis zum 30. April gingen bei den Steuerbehörden über 1,31 Millionen elektronische Einkommensteuererklärungen ein, davon 1,082 Millionen Anträge auf Steuererstattung. Die Steuerbehörden identifizierten 1,026 Millionen Anträge auf automatische Erstattung, was 95 % aller Erstattungsanträge mit einem Gesamtbetrag von 4,882 Billionen VND entspricht. Daraufhin wurden 763.100 Erstattungsbescheide ausgestellt (74 % der zu bearbeitenden Anträge), und 3,566 Billionen VND wurden zur Auszahlung an die Staatskasse überwiesen. Im Vergleich zu 2025 stieg die Quote der automatischen Einkommensteuererstattungen von 36,4 % auf 95 %, die Anzahl der erstattungsfähigen Anträge um 264 %, die Anzahl der an die Staatskasse überwiesenen Erstattungsbescheide um 189 % und der Betrag der automatischen Erstattungen um 271 %.

Das automatisierte Verfahren zur Rückerstattung von Steuern erweist sich somit als effektiv, allerdings hat die Zahl der noch ausstehenden Rückerstattungen in den ersten vier Monaten des Jahres rund 56.000 erreicht.

Nicht an den Staatshaushalt abgeführte Einkommensteuer wird von den Finanzbehörden nicht erstattet. Rechtsanwalt Tran Xoa, Direktor der Anwaltskanzlei Minh Dang Quang, erklärte, dass die Einkommensteuer für Angestellte in der Regel direkt vom Arbeitgeber einbehalten wird; Arbeitnehmer können ihre Steuern nicht vierteljährlich selbst anmelden und abführen. Erst nach Abschluss der jährlichen Steuererklärung des Unternehmens werden Einkommen und Steuerbetrag im System angezeigt und sind dann für die Arbeitnehmer auf eTax einsehbar. Das bedeutet: Wird eine Steuererstattung abgelehnt, weil das Unternehmen noch Steuern schuldet, erfährt der Arbeitnehmer erst dann davon. „Angestellte wissen das, aber wie sollen sie verlangen, dass das Unternehmen diese Steuern zahlt?“, betonte Herr Xoa.

Laut Herrn Tran Xoa müssen Unternehmen bei der Einreichung ihrer monatlichen oder vierteljährlichen Einkommensteuererklärungen eine Liste der Steuerzahlungen jedes Mitarbeiters beifügen und diese Daten zur Nachverfolgung auf eTax veröffentlichen, anstatt bis zum Steuerabrechnungszeitraum (in der Regel Anfang des Folgejahres) zu warten. Dies erleichtert die Bearbeitung von Rückerstattungen, falls die Steuern bereits entrichtet wurden. Darüber hinaus gibt es für Unternehmen mit geringen oder gar keinen Steuerschulden eine Lösung, die es ihnen ermöglicht, die Steuerschulden zu begleichen oder Fehler zu überprüfen und zu korrigieren, um die Rechte ihrer Mitarbeiter nicht zu beeinträchtigen.

Automatische Steuererstattungsanträge müssen folgende Voraussetzungen erfüllen: Die einkommenszahlende Organisation hat ihre Verpflichtung zur Abführung der einbehaltenen Einkommensteuer erfüllt, oder die gesamte vom Steuerpflichtigen gezahlte Einkommensteuer wurde vollständig an den Staatshaushalt abgeführt. Der beantragte Erstattungsbetrag darf den Gesamtbetrag für den Steuerabrechnungszeitraum gemäß der Steuerdatenbank der Finanzbehörde zum Zeitpunkt der Antragsbearbeitung nicht überschreiten. Gleichzeitig müssen die Bankverbindungsdaten des Steuerpflichtigen für den Erhalt der Erstattung verifiziert und mit der Steuerdatenbank der Finanzbehörde verknüpft sein.

Quelle: https://thanhnien.vn/doanh-nghiep-no-thue-ca-nhan-khong-duoc-hoan-185260527154758159.htm