Erhalt von 5 Millionen VND, bei dem jedoch 10 % Steuern einbehalten werden: Sollte diese Praxis abgeschafft werden?

Das Finanzministerium hat vorgeschlagen, die Freigrenze für den Abzug von Nebeneinkünften von 10 % der Einkommensteuer von 2 Millionen auf 5 Millionen VND pro Zahlung anzuheben. Einige Experten sind der Ansicht, dass man anstelle einer Anhebung der Freigrenze die Abschaffung dieses Abzugsmechanismus in Erwägung ziehen sollte.

In dem Entwurf eines Dekrets, der bestimmte Bestimmungen und Maßnahmen zur Organisation und Steuerung der Umsetzung des Einkommensteuergesetzes enthält und den das Finanzministerium soeben der Regierung vorgelegt hat, ist unter anderem die Regelung zum Steuerabzug hervorzuheben.

Gemäß dem Entwurf des Dekrets müssen Organisationen und Einzelpersonen, die Gehälter, Löhne, Gebühren oder andere Zahlungen an ansässige Personen leisten, die keinen Vertrag haben oder deren Arbeitsvertrag weniger als 3 Monate beträgt, bei einer Zahlung von 5 Millionen VND oder mehr pro Zahlung 10% persönliche Einkommensteuer abziehen, bevor sie diese an den Empfänger auszahlen.

Bei Einkommenszahlungen unter 5 Millionen VND pro Zahlung kann die Organisation oder die Person, die das Einkommen zahlt, auf Antrag des Einkommensempfängers 10 % Steuern einbehalten.

Wenn eine Person nur eine Einkommensquelle hat, die der 10%igen Quellensteuer unterliegt, das geschätzte zu versteuernde Gesamteinkommen nach Abzug der persönlichen Steuern jedoch unter dem Steuerfreibetrag liegt, kann die Person der einkommensauszahlenden Organisation eine Verpflichtungserklärung vorlegen, um vorübergehend auf den Einbehalt der persönlichen Einkommensteuer zu verzichten.

Im Gespräch mit Reportern von VietNamNet erklärte Herr Le Van Tuan, Direktor der Keytas Tax Accounting Company Limited, dass die 10%-Abzugsregelung nur für Einkünfte aus Verträgen mit einer Laufzeit von weniger als 3 Monaten oder für Einkünfte ohne unterzeichneten Vertrag gelte.

Gemäß Rundschreiben 111/2013 des Finanzministeriums gilt der 10%ige Abzug nur für ansässige Personen, die keinen Arbeitsvertrag haben oder deren Vertrag weniger als 3 Monate läuft und die Zahlungen 2 Millionen VND oder mehr pro Transaktion betragen.

Dementsprechend wird bei einem Einkommen von 2 Millionen VND oder mehr pro Zahlung vor der Auszahlung ein Abzug von 10 % vorgenommen; Einkommen unter 2 Millionen VND pro Zahlung unterliegt vorerst keinem Abzug. Bei Verträgen mit einer Laufzeit von 3 Monaten oder mehr wird die Steuer nach Abzug der Freibeträge gemäß dem progressiven Steuersatz berechnet.

Diese Regelung ist seit 2013, also seit fast 14 Jahren, in Kraft, und das Finanzministerium schlägt vor, sie im Vergleich zur aktuellen Regelung um 3 Millionen VND zu erhöhen.

Experten sind der Ansicht, dass die derzeitige Regelung, nach der von unregelmäßigen Einkünften 10 % der persönlichen Einkommensteuer abgezogen werden, viele Unstimmigkeiten verursacht.

Das Finanzministerium erklärte, dass die Anhebung der Einkommensgrenze von 2 Millionen auf 5 Millionen VND darauf abzielt, eine bessere Anpassung an das aktuelle Einkommensniveau und die Preise zu erreichen und gleichzeitig die Anzahl der Fälle zu reduzieren, in denen Steuerabzüge für geringe Einkommen erforderlich sind.

Herr Tuan argumentierte jedoch, dass die Regelung, bei der 10 % der persönlichen Einkommensteuer für Arbeitnehmer ohne Vertrag oder mit Verträgen von weniger als 3 Monaten einbehalten werden, viele Probleme verursacht, den Verwaltungsaufwand erhöht und Geringverdiener benachteiligt.

Laut Herrn Tuan werden Angestellte mit Verträgen von drei Monaten oder länger im Laufe des Jahres nach einem progressiven Steuersatz besteuert, während Saisonarbeiter oder Angestellte ohne Vertrag einen festen Abzug von 10 % ihres Einkommens erhalten. Am Jahresende wird das Einkommen weiterhin nach dem progressiven Steuersatz versteuert. Die Beibehaltung des 10-%-Abzugsmechanismus ist daher nicht mehr zwingend notwendig und verkompliziert die Steuerberechnung.

Er schlug vor, die 10%ige Quellensteuer abzuschaffen und stattdessen einen einheitlichen progressiven Steuersatz für alle ansässigen Personen einzuführen, unabhängig davon, ob ihr Arbeitsvertrag langfristig oder kurzfristig ist. Nichtansässige würden weiterhin dem derzeitigen Steuersatz von 20 % unterliegen.

Laut Herrn Tuan würde die Anwendung einer einheitlichen progressiven Steuerberechnungsmethode die Steuerpolitik vereinfachen, da Unternehmen nicht mehr zwischen Fällen mit einem Steuersatz von 10 % und Fällen mit einem progressiven Steuersatz unterscheiden müssten. Gleichzeitig entfiele auch der Aufwand für die Bearbeitung von Verpflichtungserklärungen für Geringverdiener.

Er argumentierte, dass die Regelung zur 10%igen Quellensteuer viele Ungereimtheiten schaffe. Es gebe Fälle, in denen Geringverdiener, deren Einkommen unter der Steuerfreigrenze liege, dennoch einer 10%igen Quellensteuer im Voraus unterliegen und diese dann am Jahresende zurückfordern müssten. Sehr Gutverdiener hingegen zahlten lediglich vorübergehend 10% Quellensteuer und beglichen ihre Steuerschuld erst später.

„Viele Geringverdiener müssen Zeit damit verbringen, Verpflichtungsformulare auszufüllen, Abzugsbescheinigungen zu beantragen, ihre Steuererklärungen selbst zu berechnen oder Steuerrückerstattungsdienste in Anspruch zu nehmen, um einen kleinen Geldbetrag zurückzuerhalten. Dies erhöht die sozialen Kosten und führt zu einem zusätzlichen Verwaltungsaufwand“, sagte Herr Tuan.

Er wies zudem auf einen weiteren Nachteil hin: Die aktuelle Regelung sieht einen Abzug von 10 % vom Gesamteinkommen vor, einschließlich steuerfreier Beträge wie Essenszuschüsse oder Überstundenvergütung. Dies benachteiligt Arbeitnehmer, da ihr steuerfreies Einkommen dennoch vorläufigen Abzügen unterliegt.

Darüber hinaus erschwert die derzeitige Berechnungsmethode die Steuererklärung für Unternehmen. Diese müssen Einkünfte anhand verschiedener Anhänge klassifizieren, feststellen, welche Fälle der 10%igen Quellensteuer und welche dem progressiven Steuersatz unterliegen, und zahlreiche Verfahren im Zusammenhang mit der Einkommenserklärung und der Ausstellung von Quellensteuerbescheinigungen durchführen.

„Wenn der 10%-Abzugsmechanismus abgeschafft wird, wird die Zahl der Anträge auf Steuerrückerstattung am Jahresende deutlich sinken, was den Steuerbehörden hilft, den Bearbeitungsdruck zu verringern, den Unternehmen hilft, die Betriebskosten zu senken, und den Mitarbeitern hilft, keine Zeit mehr mit Steuerrückerstattungsverfahren zu verschwenden“, betonte er.

Herr Tuan erklärte, die Abschaffung des 10%-Steuersatzes würde weder die Steuerpflichten verändern noch die Staatseinnahmen beeinträchtigen, da Arbeitnehmer ihre Steuern weiterhin nach dem geltenden progressiven Steuersatz entrichten würden. Die neue Regelung würde jedoch die Verfahren vereinfachen, die Kosten für die Einhaltung der Steuervorschriften senken und für mehr Gerechtigkeit zwischen verschiedenen Steuerzahlergruppen sorgen.

Nach Rückmeldungen der vietnamesischen Staatsbank hat das Finanzministerium den Vorschlag, Banken und Zahlungsdienstleister zur Weitergabe von Informationen über die Zahlungskonten der Steuerzahler an die Steuerbehörden zu verpflichten, fallen gelassen.

Quelle: https://vietnamnet.vn/lam-thoi-vu-nhan-5-trieu-dong-bi-giu-lai-10-thue-xem-xet-bo-2519283.html