Für Düngemittel wird ein Steuersatz von 5% erhoben.

Mit der Mehrheit der Ja-Stimmen der Abgeordneten verabschiedete die Nationalversammlung am Nachmittag des 26. November das geänderte Mehrwertsteuergesetz. In dem Bericht, in dem der Entwurf des geänderten Mehrwertsteuergesetzes vor dessen Verabschiedung erläutert, angenommen und überarbeitet wurde, klärte der Vorsitzende des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung, Le Quang Manh, zahlreiche Anliegen der Abgeordneten.

Bezüglich steuerbefreiter Einrichtungen stimmen einige Meinungen mit Artikel 5 Absatz 1 des Gesetzentwurfs überein und argumentieren, dass die Befreiung von der Umsatzsteuer bei gleichzeitigem Vorsteuerabzug den Grundsätzen der Umsatzsteuer widerspricht. Andere Meinungen plädieren dafür, den von der Regierung der Nationalversammlung in ihrer 7. Sitzung vorgelegten Gesetzentwurf beizubehalten.

Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung ist der Ansicht, dass diese Regelung in der Praxis nicht mehr angemessen und notwendig ist, da Unternehmen auf elektronische Rechnungen umgestellt haben und die Steuerbehörde die Kontrollqualität verbessert und Rechnungsbetrug eingedämmt hat. Insbesondere wurde im Gesetzentwurf eine Bestimmung zu den Bedingungen für Steuererstattungen hinzugefügt, wonach Käufer nur dann Anspruch auf Erstattung haben, wenn „der Verkäufer die Mehrwertsteuer gemäß den Vorschriften für die an das erstattungsberechtigte Unternehmen ausgestellte Rechnung deklariert und entrichtet hat“. Dies schafft eine Rechtsgrundlage dafür, dass die Steuerbehörde Erstattungsanträge nur dann bearbeitet, wenn der Verkäufer die Mehrwertsteuer deklariert und an den Staatshaushalt abgeführt hat. Daher werden keine Erstattungen für gefälschte Rechnungen gewährt, wenn keine Transaktion stattgefunden hat und keine Vorsteuer an den Staatshaushalt entrichtet wurde. Gleichzeitig übermittelte der Generalsekretär der Nationalversammlung am 26. November 2024 den Abgeordneten der Nationalversammlung zwei Optionen zur Lösung dieses Problems zur Stellungnahme. Auf Grundlage der gesammelten Meinungen stimmten 70,50 % der Abgeordneten der Nationalversammlung dem Vorschlag des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung zu, die Regelung aufzuheben, die die Befreiung von der Umsatzsteuer, aber den Vorsteuerabzug für unverarbeitete oder halbverarbeitete landwirtschaftliche Erzeugnisse im Handelsstadium ermöglichte. Damit soll der Grundsatz der Umsatzsteuer sichergestellt werden, dass Vorsteuer nur dann abgezogen werden kann, wenn das Endprodukt der Umsatzsteuer unterliegt. Dieser Inhalt findet sich in Artikel 5 des Gesetzentwurfs wieder.

Die Nationalversammlung beschloss einstimmig, Düngemittel von der Steuerbefreiungskategorie in die Kategorie mit einem Steuersatz von 5 % umzustufen.

Einige Meinungen schlugen vor, die Umsatzgrenze für mehrwertsteuerfreie Einnahmen auf über 200 Millionen VND anzuheben; andere plädierten für einen Bereich um 300 Millionen VND oder 400 Millionen VND für die kommenden Jahre. Der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung stellte fest, dass das geltende Mehrwertsteuergesetz eine Umsatzgrenze für mehrwertsteuerfreie Einnahmen von 100 Millionen VND pro Jahr vorsieht. Berechnungen des Finanzministeriums zufolge würden die Staatseinnahmen um etwa 2,63 Billionen VND sinken, wenn die Umsatzgrenze für mehrwertsteuerfreie Einnahmen 200 Millionen VND pro Jahr betrüge; bei 300 Millionen VND pro Jahr würden die Staatseinnahmen um etwa 6,383 Billionen VND sinken. Um eine angemessene Erhöhung der Umsatzgrenze für mehrwertsteuerfreie Einnahmen zu gewährleisten, die im Einklang mit den durchschnittlichen Wachstumsraten des BIP und des Verbraucherpreisindex von 2013 bis heute steht, sieht der Gesetzentwurf eine Umsatzgrenze von 200 Millionen VND pro Jahr vor.

Bezüglich der Steuersätze herrscht weitgehend Einigkeit über den Vorschlag, Düngemittel mit 5 % zu besteuern. Einige plädieren für die Beibehaltung der aktuellen Regelungen, andere für einen Steuersatz von 0 %, 1 % oder 2 %. Manche fordern eine umfassende Bewertung der Auswirkungen dieser Regelung auf Landwirte sowie die landwirtschaftliche und aquatische Produktion. Es bestehen Bedenken, dass Unternehmen die Regelung ausnutzen könnten, um die Preise zu erhöhen und dadurch Landwirte zu schädigen.

Bezüglich des Vorschlags, einen Mehrwertsteuersatz von 0 % (oder 1 %, 2 %) auf Düngemittel anzuwenden, erklärte der Vorsitzende des Finanz- und Haushaltsausschusses der Nationalversammlung: Wie der Abgeordnete der Nationalversammlung vorschlug, käme ein Mehrwertsteuersatz von 0 % auf Düngemittel sowohl inländischen Düngemittelherstellern als auch Importeuren zugute, da beide eine Erstattung der Vorsteuer erhielten und keine Umsatzsteuer zahlen müssten. Allerdings müsste der Staat in diesem Fall jährlich Haushaltsmittel für die Erstattungen an diese Unternehmen aufwenden. Abgesehen von den Nachteilen für den Staatshaushalt widerspricht ein Mehrwertsteuersatz von 0 % auf Düngemittel dem Prinzip und der Praxis der Mehrwertsteuer, wonach ein Satz von 0 % nur für exportierte Waren und Dienstleistungen, nicht aber für den Inlandsverbrauch gelten sollte. Dieser Ansatz würde die Neutralität der Steuerpolitik beeinträchtigen, einen Präzedenzfall schaffen und andere Branchen benachteiligen. Laut der Erklärung der zuständigen Behörde würde die Einführung eines Steuersatzes von 2 % eine Umstrukturierung des Mehrwertsteuergesetzes erfordern, beispielsweise die Schaffung eines separaten Abschnitts zu Steuersätzen und die Aufnahme von Bestimmungen zur Mehrwertsteuererstattung in diesem Fall. Die Einführung eines Steuersatzes von 1 % oder 2 % auf Düngemittel steht im Widerspruch zum Ziel der Mehrwertsteuerreform, nämlich die Anzahl der Steuersätze zu reduzieren und nicht zu erhöhen, wie den Abgeordneten der Nationalversammlung erklärt wurde.

Auf Grundlage der Stellungnahmen von Abgeordneten der Nationalversammlung erläuterte und berichtete der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung im Bericht Nr. 1035/BC-UBTVQH15 vom 28. Oktober 2024 über die Auswirkungen der Umstellung von Düngemitteln von der Steuerbefreiung auf den 5%-Steuersatz. Die Regierung veröffentlichte zudem das offizielle Schreiben Nr. 692/CP-PL, in dem sie die Erläuterung ergänzte und konkrete Belege angab.

Um die Position der Nationalversammlung zu diesem Thema präzise darzustellen, übermittelte der Generalsekretär der Nationalversammlung am 26. November 2024 zwei Optionen zur Stellungnahme an die Abgeordneten: die Einführung eines Steuersatzes von 5 % und die Beibehaltung der bestehenden Regelungen. Eine Auswertung der Stellungnahmen ergab, dass 72,67 % der Abgeordneten dem Vorschlag des Ständigen Ausschusses der Nationalversammlung und der Regierung zustimmten, einen Steuersatz von 5 % für Düngemittel, Maschinen und Geräte der Landwirtschaft sowie Fischereifahrzeuge festzulegen. Dieser Inhalt ist in Artikel 9 Absatz 2 des Gesetzentwurfs enthalten.

Bezüglich der Mehrwertsteuererstattung wird in einigen Fällen eine Klarstellung der Bestimmung in Absatz 3, Artikel 15 vorgeschlagen. Diese besagt, dass Unternehmen, die sowohl Waren mit einem Steuersatz von 5 % als auch Waren mit einem Steuersatz von 10 % herstellen, deren Vorleistungen einem Steuersatz von 10 % unterliegen und deren Einnahmen hauptsächlich aus Waren mit einem Steuersatz von 5 % stammen, nicht den vollen Betrag der 10%igen Vorsteuer abziehen können und keinen Anspruch auf Erstattung haben, was zu Schwierigkeiten für Unternehmen führt.

Unter Berücksichtigung der Stellungnahmen der Abgeordneten der Nationalversammlung beantragt der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung, den Gesetzentwurf dahingehend zu überarbeiten, dass Steuererstattungen für Produktions- und Dienstleistungsunternehmen mit einem Steuersatz von 5 % bzw. 10 % ermöglicht werden, und der Regierung die Befugnis zu übertragen, die Ermittlung der Höhe der zu erstattenden Vorsteuer gemäß dem in Artikel 15 Absatz 3 des Gesetzentwurfs festgelegten Aufteilungsschlüssel zu regeln.

Quelle: https://thoibaonganhang.vn/mat-hang-phan-bon-thuoc-dien-chiu-thue-suat-5-158175.html