Viele Körperschaftsteueranreize könnten ab dem 1. Oktober 2025 in Kraft treten

Finanzminister Nguyen Van Thang erhielt Kommentare von Delegierten der Nationalversammlung .

Als Reaktion auf die Stellungnahmen der Abgeordneten der Nationalversammlung sagte Finanzminister Nguyen Van Thang, er werde die Leitlinien fertigstellen und so sicherstellen, dass das überarbeitete Körperschaftsteuergesetz mit zahlreichen hervorragenden Anreizen für Wissenschaft und Technologie ab dem 1. Oktober 2025 (drei Monate früher als erwartet) umgesetzt werden könne.

Viele neue, herausragende Anreizrichtlinien

Im Rahmen der Fortsetzung der 9. Sitzung beriet die Nationalversammlung am Morgen des 12. Mai im Saal über den Gesetzentwurf zur Änderung der Körperschaftssteuer.

Am Ende der Diskussionsrunde dankte Minister Nguyen Van Thang im Namen der Redaktionsagentur den Abgeordneten der Nationalversammlung für ihre engagierte und verantwortungsvolle Teilnahme an den Diskussionen mit vielen äußerst praktischen Inhalten. Die Redaktionsagentur werde die Kommentare vollständig berücksichtigen, um den Gesetzesentwurf fertigzustellen und so sicherzustellen, dass das Gesetz in bester Qualität verkündet werde, so der Minister.

In der begrenzten Zeit erläuterte der Minister auch einige Inhalte, die für die Abgeordneten der Nationalversammlung von Interesse waren.

Was die Überprüfung des Systems der Steueranreize zur Umsetzung der Politik von Partei und Staat hinsichtlich der Entwicklung vorrangiger Sektoren, Industrien und Standorte betrifft, so hat die Regierung laut Aussage des Ministers auf der 8. Sitzung auf der Grundlage einer Überprüfung der geltenden Gesetze und unter Berücksichtigung der allgemeinen Situation sowie zur Vermeidung weitverbreiteter Anreize, die die Steuerbasis untergraben, auch zahlreiche Lösungen zur Verbesserung der Anreizpolitik für die Körperschaftssteuer vorgeschlagen, darunter Begünstigte, bevorzugte Sektoren und Standorte.

Der Schwerpunkt liegt auf der Förderung von Steueranreizen für Industrien, die Produkte mit hoher Wertschöpfung in den Bereichen Wissenschaft und Technologie, digitale Transformation und Innovation herstellen, sowie auf der Förderung einer grünen Wirtschaft, des Umweltschutzes und der landwirtschaftlichen, bäuerlichen und ländlichen Entwicklung. Die Entwicklung öffentlicher Dienstleistungsaktivitäten wird gefördert und Investitionen in Gebieten mit schwierigen sozioökonomischen Bedingungen und Gebieten mit besonderen Schwierigkeiten werden gefördert.

„Die Überprüfung und Neuordnung der Körperschaftssteueranreize im Gesetzesentwurf ist ebenfalls vernünftig angelegt, sodass einerseits die von uns angewandte allgemeine Anreizpolitik nicht beeinträchtigt wird, andererseits aber auch neue, herausragende Anreizpolitiken geschaffen werden, um Unternehmen bei der Ausweitung ihrer Investitionstätigkeiten in den Bereichen und Gebieten zu unterstützen und zu erleichtern, die wir fördern müssen“, erklärte Minister Nguyen Van Thang.

Darüber hinaus hat die Redaktionsagentur auch proaktiv die internationalen Erfahrungen und den Trend zur Anwendung von Präferenzpolitiken in Ländern auf der ganzen Welt überprüft, insbesondere im Zusammenhang mit der Umsetzung der zweiten Säule zur globalen Mindeststeuer, um geeignete Präferenzpolitiken zu entwickeln, mit denen ausländisches Investitionskapital weiterhin wirksam angezogen werden kann.

Darüber hinaus gewährleistet die Politik die Beteiligung anderer Wirtschaftssektoren, einschließlich des privaten Sektors. Die Regierung prüft daher Möglichkeiten zur indirekten Unterstützung und stellt sicher, dass diese nicht gegen Verpflichtungen und internationale Abkommen verstößt, an denen Vietnam beteiligt ist.

Um die Konsistenz und Synchronisierung der Steueranreizpolitik zu gewährleisten und sicherzustellen, dass Steuerpolitiken nur in Rechtsdokumenten zum Thema Steuern vorgeschrieben werden, und um zu vermeiden, dass die Bereitstellung von Steueranreizpolitiken auf andere spezialisierte Rechtsdokumente verteilt wird, wurde im Gesetzesentwurf außerdem eine Bestimmung hinzugefügt, die besagt, dass in Fällen, in denen andere Gesetze Bestimmungen zu Körperschaftsteueranreizen enthalten, die von den Bestimmungen dieses Gesetzes abweichen, die Bestimmungen dieses Gesetzes gelten.

„Steueranreize sollten grundsätzlich nur in Steuergesetzen geregelt werden. Gleichzeitig müssen wir aufhören, Steueranreize in spezielle Gesetze zu integrieren, um Vollständigkeit, Konsistenz und einfache Umsetzung zu gewährleisten“, erklärte der Minister.

Mehr Durchbruchsanreize für Wissenschaft und Technologie

Ein sehr wichtiger Inhalt dieser Überarbeitung ist die Verfeinerung der Anreizpolitik für die Körperschaftssteuer, um zur Institutionalisierung der Resolution 57-NQ-TW des Politbüros beizutragen. Im Entwurf hat die Redaktion vorgeschlagen, mehr bahnbrechende Anreize als die aktuellen Regelungen in Bezug auf Wissenschaft und Technologie, Innovation und digitale Transformation hinzuzufügen.

Konkret geht es um die Ergänzung der Finanzierung von wissenschaftlicher Forschung, technologischer Entwicklung, Innovation und digitaler Transformation als abzugsfähige Ausgaben bei der Berechnung der Körperschaftsteuer; die Ergänzung der Ausgaben für wissenschaftliche Forschung, technologische Entwicklung, Innovation und digitale Transformation in Unternehmen als abzugsfähige Ausgaben bei der Berechnung der Körperschaftsteuer; die Ergänzung von Verordnungen, die die Regierung ermächtigen, zusätzliche Ausgabenhöhen, Bedingungen und Anwendungsbereiche für Ausgaben für Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten von Unternehmen vorzuschreiben, damit die Regierung eine Rechtsgrundlage hat, um diese entsprechend der praktischen Situation in jedem Zeitraum vorzuschreiben.

„In einigen Ländern gibt es keine strengen Vorschriften, sondern die Regierung ist für die Umsetzung dieser Aufgabe zuständig. Um Flexibilität und Praktikabilität zu gewährleisten, schlagen wir vor, diese Aufgabe auch weiterhin der Regierung zu übertragen“, berichtete Minister Nguyen Van Thang vor der Nationalversammlung.

Der Entwurf sieht außerdem Bestimmungen zur Finanzierung wissenschaftlicher Forschung, Technologieentwicklung und Innovation sowie digitaler Transformation vor. Einkünfte aus der Umsetzung von Verträgen für wissenschaftliche Forschung, Technologieentwicklung und Innovation sowie digitale Transformation sind von der Körperschaftsteuer befreit. Öffentliche Wissenschafts- und Technologieorganisationen sowie öffentliche Hochschulen, die nicht gewinnorientiert arbeiten, sind von der Körperschaftsteuer befreit.

Laut dem Minister wurden auch andere Steuergesetze um zahlreiche Vergünstigungen erweitert, beispielsweise das Gesetz über die Einfuhr- und Ausfuhrsteuer, die Ausfuhr- und Einfuhrsteuer und der Entwurf des Einkommensteuergesetzes, das dieses Gesetz ersetzen und demnächst der Nationalversammlung vorgelegt werden soll. Auch der Entwurf zur Änderung von sieben Gesetzen, der der Nationalversammlung in dieser Sitzung vorgelegt werden soll, konzentriert sich auf die Änderung von Institutionen zur Umsetzung der Resolution 57 des Politbüros.

In Bezug auf Ausgaben und abzugsfähige Kosten hat die Regierung im Gesetz zur Körperschaftsteuer (geändert) der Nationalversammlung Vorschriften zu Ausgaben vorgelegt, die nicht den steuerpflichtigen Einnahmen entsprechen und bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens für die Körperschaftsteuer nicht in die abzugsfähigen Ausgaben einbezogen werden.

Den Delegierten zufolge gibt es in der Praxis jedoch bei der Umsetzung einige Ausgaben im Zusammenhang mit der Produktion und Geschäftstätigkeit von Unternehmen, die nicht zu den steuerpflichtigen Einnahmen gehören, wie z. B. Angebotskosten, Marktforschungskosten, Kosten für Produktforschung usw. Darüber hinaus gibt es laut Gesetz auch Ausgaben für gemeinnützige Zwecke und Unternehmensbeitragsfonds. Bei der Umsetzung nach dem oben genannten Prinzip dürfen Unternehmen diese nicht in die abzugsfähigen Ausgaben einbeziehen.

Nach der Prüfung wurden dem Gesetzentwurf auch eine Reihe von Ausgaben hinzugefügt, die als abzugsfähige Ausgaben gelten. Gleichzeitig werden die Entwurfsagentur und die Prüfagentur unter Berücksichtigung der Meinungen der Delegierten die Prüfung fortsetzen, um eine möglichst umfassende Ergänzung zu erreichen, antwortete der Minister.

Einholung der Meinungen der Delegierten zu Steuern im öffentlichen Dienstleistungssektor

Während der Diskussionsrunde wurden auch Steueranreize für den öffentlichen Dienst diskutiert. Nach geltendem Recht müssen öffentliche Dienstleistungsunternehmen, die Einnahmen und Ausgaben ermitteln können, wie normale Unternehmen Körperschaftsteuer zahlen. In Fällen, in denen Einnahmen ermittelt werden, Ausgaben und Einnahmen jedoch nicht, muss die Steuer auf der Grundlage eines Prozentsatzes der Einnahmen deklariert und gezahlt werden.

Der Finanzminister wies darauf hin, dass in der Realität viele öffentliche Dienstleistungseinheiten derzeit öffentliche Dienstleistungen mit staatlichen Haushaltsmitteln erbringen und auch Dienstleistungen erbringen, die keine oder nur einen Teil der staatlichen Haushaltsmittel verwenden.

Wenn eine öffentliche Dienstleistungseinheit ihren Preis nach Marktprinzipien selbst festlegt oder ein Joint Venture oder eine Vereinigung gründet, um gewinnbringende Geschäfte zu tätigen, muss sie gemäß den Vorschriften für normale Geschäftstätigkeiten Körperschaftsteuer zahlen.

Bei Einheiten, die staatliche Mittel nutzen, deren Dienstleistungspreise jedoch nicht vollständig berechnet wurden, werden die Kosten dennoch aus dem Staatshaushalt getragen. Dann handelt es sich nicht um eine gewinnorientierte Geschäftstätigkeit, erklärte der Minister.

Er bekräftigte, dass die derzeitige Praxis, dass öffentliche Dienstleistungseinheiten, die grundlegende und wesentliche Dienstleistungen erbringen, die soziale Sicherheit beeinträchtigen und alle Bürger zur Zahlung von Körperschaftssteuer verpflichten, unangemessen sei.

Aus diesem Grund hat die Redaktionsagentur im Gesetzesentwurf viele Inhalte berechnet und aufgenommen, darunter zwei sehr wichtige Inhalte.

Erstens gilt die Steuerbefreiung für die Einkünfte von öffentlichen Dienstleistungseinheiten, die öffentliche Dienstleistungen erbringen. Dazu gehören grundlegende öffentliche Dienstleistungen, die in der von den zuständigen Behörden herausgegebenen Liste der öffentlichen Dienstleistungen aus dem Staatshaushalt aufgeführt sind; öffentliche Dienstleistungen, bei denen der Staat zur Deckung der Betriebskosten beitragen muss, weil die Kosten der Dienstleistungserbringung nicht vollständig im Dienstleistungspreis enthalten sind; öffentliche Dienstleistungen in Gebieten mit besonders schwierigen sozioökonomischen Bedingungen.

Zweitens haben öffentliche Dienstleistungseinheiten, die öffentliche Dienstleistungen in Gebieten mit schwierigen sozioökonomischen Bedingungen erbringen, Anspruch auf eine 50-prozentige Ermäßigung der Körperschaftssteuer auf Einkünfte aus der Erbringung öffentlicher Dienstleistungen in Gebieten mit schwierigen sozialen Bedingungen.

Minister Nguyen Van Thang versprach jedoch nach Ansicht der Delegierten auch, den Entwurf weiter zu prüfen und anzupassen, um sicherzustellen, dass er der Realität entspricht, die legitimen Rechte und Interessen der öffentlichen Dienststellen gewährleistet, gleichzeitig aber keine Steuerausfälle oder Verluste des Staatshaushalts zulässt.

Bezüglich der in den Parteibeschlüssen, wie etwa dem Beschluss 68-NQ/TW zur privaten Wirtschaftsentwicklung und dem Beschluss 57-NQ/TW zur Entwicklung von Wissenschaft und Technologie, dargelegten Vorzugspolitik im Zusammenhang mit dem Gesetz berichtete der Minister der Nationalversammlung, dass die Regierung der Nationalversammlung weiterhin vorlegen werde, um die Inhalte, die unmittelbar in dieses Gesetz sowie in die der Nationalversammlung vorgelegten kommenden Gesetze aufgenommen werden können, so schnell wie möglich zu institutionalisieren.

Der Minister fügte jedoch hinzu, dass die Regierung der Nationalversammlung eine Resolution zur Umsetzung der Resolution 68-NQ/TW zur Verkündung vorlege. Einige der in der Resolution enthaltenen Maßnahmen dienen zugleich als Pilotprojekt für weitere Untersuchungen und Anpassungen in der kommenden Zeit.

Minister Nguyen Van Thang schlug daher vor, nur die Inhalte in das Gesetz aufzunehmen, die eindeutig und ausgereift sind. Der Rest wird in die Resolution der Nationalversammlung aufgenommen, die in dieser Sitzungsperiode verabschiedet wird. Sobald die Politik stabil umgesetzt ist, wird sie in die Gesetze aufgenommen.

Quelle: https://baodautu.vn/nhieu-uu-dai-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-co-the-co-hieu-luc-tu-1102025-d282731.html