Änderung des Gesetzes über die Einkommensteuer: Es wird viele Anreize für Arbeitnehmer geben

(Chinhphu.vn) - Das überarbeitete Gesetz über die Einkommensteuer (PIT) zielt darauf ab, die Steuerlast zu senken und die Steuererklärung durch Anpassungen des progressiven Steuertarifs und der Familienabzüge zu vereinfachen.

Der überarbeitete Gesetzentwurf zur Einkommensteuer zielt darauf ab, die Steuerlast zu senken und die Steuererklärung durch Anpassungen der progressiven Steuertabellen und der Familienabzüge zu vereinfachen.

Laut Tagesordnung der 10. Sitzung der 15. Nationalversammlung wird die Regierung am Morgen des 4. November 2025 den Entwurf des geänderten Einkommensteuergesetzes der Nationalversammlung vorlegen. Der Entwurf soll alle 35 Artikel des geltenden Gesetzes ändern und ergänzen und dieses ersetzen. Die Änderungen betreffen unter anderem steuerpflichtiges und steuerfreies Einkommen, Steuerermäßigungen, die Besteuerung von Selbstständigen, Familienfreibeträge für Steuerzahler und deren Angehörige, Abzüge für wohltätige und humanitäre Spenden, einen progressiven Steuertarif sowie die Höhe der zu versteuernden Beträge bestimmter unregelmäßiger Einkünfte.

Das Finanzministerium informiert über 4 noch ausstehende Überarbeitungen.

Reduzierung des progressiven Steuersatzes von 7 auf 5 Stufen

Entwurf zur Umstrukturierung des „teilweise progressiven Steuertarifs für Einkünfte aus Löhnen und Gehältern“, um den Steuertarif zu vereinfachen und das Einkommen der sozioökonomischen Situation anzupassen.

Der Entwurf des geänderten Einkommensteuergesetzes ändert einen der grundlegenden Inhalte des Gesetzes: die Anpassung des progressiven Steuersystems. Die Anzahl der Steuersätze wird von sieben auf fünf reduziert, und die Spanne zwischen den Sätzen wird vergrößert. Demnach umfasst das Steuersystem nun fünf Steuersätze: 5 %, 15 %, 25 %, 30 % und 35 %. Die Spanne zwischen den Sätzen erhöht sich schrittweise auf 10, 20, 30 und 40 Millionen VND. Der höchste Steuersatz von 35 % gilt für ein zu versteuerndes Einkommen über 100 Millionen VND pro Monat.

+ Der erste Steuersatz beträgt 5 %, aber das zu versteuernde Einkommen wird von 5 Millionen auf 10 Millionen VND erhöht;

+ Stufe 2 ist ein Steuersatz von 15%, der auf das zu versteuernde Einkommen von 10 Millionen VND bis 30 Millionen VND angewendet wird;

+ Stufe 3 ist ein Steuersatz von 25 %, der auf das zu versteuernde Einkommen von 30 Millionen VND bis 60 Millionen VND angewendet wird;

+ Stufe 4 ist ein Steuersatz von 30%, der auf das zu versteuernde Einkommen von 60 Millionen VND bis 100 Millionen VND angewendet wird;

+ Stufe 5 ist ein Steuersatz von 35%, der auf zu versteuernde Einkünfte über 100 Millionen VND angewendet wird.

Diese Verordnung vereinfacht den Steuertarif und erleichtert es Steuerzahlern, ihre Steuerpflichten zu berechnen und zu überwachen. Gleichzeitig soll die Steuerlast für alle Personen im Vergleich zum bisherigen Steuertarif auf dem aktuellen Niveau gesenkt werden. Steuerzahler können sich auf mehr Vorteile und Anreize als nach dem geltenden Einkommensteuergesetz freuen.

Die Regierung wird weiterhin sorgfältig recherchieren und bewerten, um ein Höchstmaß an Angemessenheit und Fairness zu gewährleisten, bevor sie der Nationalversammlung zur Genehmigung vorgelegt wird. Ziel ist es, die Belastung für die Steuerzahler zu verringern, Kreativität, Effizienz und Arbeitskräfte zu steigern und dadurch zur Unterstützung des Wirtschaftswachstums beizutragen.

Zusätzliche Abzüge für medizinische und Ausbildungskosten

Der Entwurf enthält neue Inhalte; Steuerzahler können künftig bestimmte Ausgaben im Zusammenhang mit Bildung, Ausbildung und Gesundheitsversorgung vor der Steuerberechnung absetzen.

Mit dieser Änderung des Gesetzesentwurfs zur Einkommensteuer werden nicht nur die bestehenden Familienabzüge (Abzüge für Sozialversicherung, Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Berufshaftpflichtversicherung für bestimmte Pflichtversicherungsberufe sowie vorgeschriebene Spenden und humanitäre Beiträge) übernommen, wobei Zulagen und Subventionen nicht zum steuerpflichtigen Einkommen hinzugerechnet werden; außerdem wird der Spielraum für Steuerzahler erweitert, indem Ausgaben für Gesundheit und Bildung vor Steuern abgezogen werden können. Dies dient der Umsetzung wichtiger Beschlüsse des Politbüros (Beschluss Nr. 71-NQ/TW zu Bildung und Ausbildung; Beschluss Nr. 72-NQ/TW zum Schutz, zur Pflege und zur Verbesserung der Gesundheit der Bevölkerung). Konkret bedeutet dies: Steuerzahler können eine Reihe von Ausgaben im Zusammenhang mit Bildung, Ausbildung und Gesundheit vor der Steuerberechnung absetzen .

Diese Politik ermutigt Einzelpersonen, in Bildung zu investieren und ihre Qualifikationen zu verbessern, wodurch Menschen im Krankheitsfall über mehr Ressourcen verfügen, um finanzielle Probleme zu lösen.

Indem der Staat den Bürgern erlaubt, notwendige Ausgaben wie Gesundheitsversorgung und Bildung von der Steuer abzusetzen, demonstriert er sein Engagement, die finanzielle Last mit den Arbeitnehmern zu teilen, schafft die Voraussetzungen dafür, dass diese über ein höheres verfügbares Einkommen verfügen, stabilisiert so ihr Leben und leistet einen positiveren Beitrag zur sozioökonomischen Entwicklung.

50% Steueranreiz für hochqualifizierte Fachkräfte im Technologiebereich

Der Gesetzentwurf enthält eine Reihe von Bestimmungen zur Befreiung und Ermäßigung der Einkommensteuer, um Talente anzuziehen. Dazu gehören Steuerbefreiungen und -ermäßigungen für hochqualifizierte Fachkräfte in verschiedenen Wirtschaftssektoren, die Förderung von Wissenschaft und Technologie, digitaler Transformation und Innovation sowie die Institutionalisierung der Parteipolitik und der staatlichen Gesetze gemäß den Resolutionen Nr. 57-NQ/TW vom 22. Dezember 2024, Nr. 71-NQ/TW vom 22. August 2025, Nr. 72-NQ/TW vom 9. September 2025 und Nr. 68-NQ/TW vom 4. Mai 2025 des Politbüros sowie einer Reihe kürzlich erlassener Gesetze. Im Einzelnen: 50%ige Senkung der Einkommensteuer auf Einkünfte aus Gehältern und Löhnen von Personen, die als hochqualifizierte Fachkräfte in Unternehmen und Projekten in den Bereichen Hochtechnologie, Hochtechnologieanwendung, Informationstechnologie, Wissenschaft und Technologie, Innovation und digitale Transformation sowie einer Reihe von vorrangigen Entwicklungsbereichen gemäß den Regierungsbestimmungen tätig sind .

Steuerliche Anreize für hochqualifizierte Fachkräfte im Technologiebereich stellen eine ernsthafte Investition des Staates in hochqualifizierte Arbeitskräfte dar und bekräftigen die Vorreiterrolle von Wissenschaft und Technologie für die zukünftige Entwicklung des Landes.

Diese Politik hilft Vietnam, sich im Steuerbereich gegenüber vielen Ländern der Region und der Welt einen Wettbewerbsvorteil zu verschaffen. Sie trägt dazu bei, ausländische Experten anzuziehen und einheimische Talente zu halten, damit diese ihre Karrieren weiterentwickeln können. Die Senkung der Steuerbelastung für Fachkräfte im Bereich der Computertechnologie ist ein direkter Anreiz für sie, sich sicher zu fühlen und sich der Forschung und Entwicklung von Technologien zu widmen, was ein schnelles und nachhaltiges Wirtschaftswachstum fördert.

Entwurf von Änderungen der Grundsätze zur Anpassung des Familienfreibetrags. Am 17. Oktober 2025 erließ der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung die Resolution Nr. 110/2025/UBTVQH15 zur Anpassung des Familienfreibetrags bei der Einkommensteuer. Demnach wird der Freibetrag für den Steuerpflichtigen selbst von 11 Millionen VND/Monat auf 15,5 Millionen VND/Monat und der Freibetrag für jede unterhaltsberechtigte Person von 4,4 Millionen VND/Monat auf 6,2 Millionen VND/Monat angehoben. Berechnungen zufolge ist eine Person ohne unterhaltsberechtigte Personen mit einem Einkommen von 17 Millionen VND/Monat aufgrund des neuen Familienfreibetrags steuerfrei . Auch Personen mit einer unterhaltsberechtigten Person und einem Einkommen von 24 Millionen VND/Monat sind steuerfrei . Ebenso Personen mit zwei unterhaltsberechtigten Personen und einem Einkommen von 31 Millionen VND/Monat sind steuerfrei .

Darüber hinaus ändert der Entwurf des geänderten Einkommensteuergesetzes die Regelung zur Anpassung des Familienfreibetrags. Gemäß den Bestimmungen des geltenden Einkommensteuergesetzes ist der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung mit der Anpassung des Familienfreibetrags beauftragt, sobald der Verbraucherpreisindex (VPI) um mehr als 20 % steigt. Diese Regelung ist jedoch angesichts der Preis- und Einkommensschwankungen nicht mehr zeitgemäß. Tatsächlich dauert es etwa fünf Jahre, bis der VPI um mehr als 20 % steigt, bevor der Familienfreibetrag angepasst wird. Da Kosten, Preise und Einkommen jedoch starken Schwankungen unterliegen, ist es möglich, den Familienfreibetrag bereits vor dem Erreichen der 20-%-Marke anzupassen. Der Gesetzentwurf sieht daher vor, dass die Regierung den Familienfreibetrag künftig auf Grundlage der Preis- und Einkommensschwankungen an die praktischen Erfordernisse anpasst.

Huy Thang

Quelle: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm